中級(jí)財(cái)務(wù)管理模擬考試17P

1、曲級(jí)！務(wù)篋理按擬考試題內(nèi)部真題資料，考試必過(guò)，答案附后一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 25題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng) 將選定的答案，按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào) 1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。 ） 1企業(yè)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制時(shí)，通常應(yīng)對(duì)下列權(quán)利實(shí)施分散的是（）。A. 費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)B.固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)C收益分配權(quán)D.擔(dān)保權(quán)2下列各項(xiàng)不屬于列表法的特點(diǎn)的是（）。A. 可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費(fèi)用B. 工作量較大C可比性和適應(yīng)性強(qiáng)D.彈性不足3在編制預(yù)算的方法中，能夠克服增量預(yù)算方法缺陷的是（）。A. 滾動(dòng)

2、預(yù)算B. 零基預(yù)算C彈性預(yù)算D.定期預(yù)算4. 某企業(yè)向銀行取得借款 300萬(wàn)元，年利率6%，期限4年。每年付息一次，到期還本，所得稅稅率25%，手續(xù)費(fèi)忽略不計(jì)，則該項(xiàng)借款的資本成本為（）。A. 4.5%B. 4.18%C. 5.52%D. 5.68%5. 可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格越高，債券能轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（）。A. 越多B.越少C不變D.不確定6. 企業(yè)在追加籌資時(shí)，需要計(jì)算（）。A. 變動(dòng)成本B.邊際資本成本C. 個(gè)別資本成本D.平均資本成本7. 某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策，設(shè)定折現(xiàn)率為12%，有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的項(xiàng)目計(jì)算期為10年，凈現(xiàn)值為1000萬(wàn)元，（A/P，12

3、%，10）=0.177 ；乙方案的凈現(xiàn)值率為-15%;丙方案的項(xiàng)目計(jì)算期為11 年,其年等額凈回收額為 150萬(wàn)元；丁方案的內(nèi)部收益率為10%。最優(yōu)的投資方案是（）。A. 甲方案B.乙方案C丙方案D. 丁方案8. 如果某投資項(xiàng)目的相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)滿足以下關(guān)系：NPV<0, NPVR<0, IRR<ic PP>n/2,則可以得出的結(jié)論是（）。A. 該項(xiàng)目基本具備財(cái)務(wù)可行性B. 該項(xiàng)目完全具備財(cái)務(wù)可行性C 該項(xiàng)目基本不具備財(cái)務(wù)可行性D. 該項(xiàng)目完全不具備財(cái)務(wù)可行性9. 某投資方案，當(dāng)貼現(xiàn)率為12%時(shí)，其凈現(xiàn)值為250元，當(dāng)貼現(xiàn)率為14%時(shí)，其凈現(xiàn)值為-50元。該方案的內(nèi)部收益率

4、為（）。A. 13.67%B. 14.33%C. 13.33%D. 12.67%10. 下列計(jì)算式正確的是（）。A國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)買成本X（ 1+增值稅稅率）B進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅C進(jìn)口關(guān)稅=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)X進(jìn)口關(guān)稅稅率D.國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)X運(yùn)雜費(fèi)率11. 某企業(yè)需要借入資金 80萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A. 100B.72C.60D.5012. 某企業(yè)占用永久性流動(dòng)資產(chǎn)100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)80萬(wàn)元，若企業(yè)權(quán)益資本為1

5、60萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債100萬(wàn)元，其余則要靠短期負(fù)債解決資金來(lái)源，該企業(yè)實(shí)行的流動(dòng)資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略是（）。A. 激進(jìn)融資戰(zhàn)略B.保守融資戰(zhàn)略C期限匹配融資戰(zhàn)略D.長(zhǎng)久融資戰(zhàn)略13. 存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所不具有的作用是（）。A. 適應(yīng)市場(chǎng)變化B. 降低存貨取得成本C. 降低儲(chǔ)存成本D. 維持均衡生產(chǎn)14. 某公司預(yù)測(cè)年賒銷額為3000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為35天，變動(dòng)成本率為50%，資金成本率為8%，年按360天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為（）萬(wàn)元。A.15. 如果上市公司以其應(yīng)付票據(jù)作為股利支付給股東，則這種股利的方式稱為（）。A. 現(xiàn)金股利B.股票股利C財(cái)產(chǎn)股利D.負(fù)債股利16. 在下列

6、各項(xiàng)中，能夠增加普通股股票發(fā)行在外股數(shù)，但不改變公司資本結(jié)構(gòu)的行為是（）。A.支付現(xiàn)金股利B增發(fā)普通股C股票分割D.股票回購(gòu)17. 下列說(shuō)法中正確的是（）。A. 固定成本是指不受產(chǎn)量變動(dòng)影響，總額能保持固定不變的成本B. 半變動(dòng)成本是指在有一定初始量基礎(chǔ)上隨機(jī)變動(dòng)的成本C. 延期變動(dòng)成本在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)有一個(gè)固定不變的基數(shù)，當(dāng)業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)超出了這個(gè)范圍，它就與業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng) 成正比例變動(dòng)D. 遞減曲線成本的曲線隨業(yè)務(wù)量增加而向下彎曲18. 最適合作為企業(yè)內(nèi)部利潤(rùn)中心對(duì)整個(gè)公司所做的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)是（）。A.利潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)B.利潤(rùn)中心可控邊際貢獻(xiàn)C利潤(rùn)中心部門邊際貢獻(xiàn)D.利潤(rùn)中心凈利潤(rùn)19.

7、 企業(yè)的收益分配應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.投資與收益對(duì)等B.投資機(jī)會(huì)優(yōu)先C. 兼顧各方面利益D.分配與積累并重20. 下列選項(xiàng)中，不正確的是（）。A. 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策包括籌資決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和利潤(rùn)分配決策等。這些決策都直接或間接地受稅收 因素的影響B(tài). 稅務(wù)管理作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開(kāi)，目的是企業(yè)利潤(rùn)最大化 C稅務(wù)管理的目標(biāo)是規(guī)范企業(yè)納稅行為、降低稅收支出，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)D. 企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)管理必須遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律、法規(guī)及規(guī)章制度等21. 企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足（）取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。A. 1年B.6個(gè)月C.3年D.3

8、個(gè)月22. 下列各項(xiàng)中，可以抵扣增值稅額的是（）。A.購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)C. 隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D.隨運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)23. 下列各項(xiàng)中，不會(huì)稀釋公司每股收益的是（）。A.發(fā)行認(rèn)股權(quán)證B發(fā)行短期融資券C. 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.授予管理層股份期權(quán)24. 某公司20 X 1年年初資產(chǎn)總額為 240萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年的凈利潤(rùn)為27萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用 9萬(wàn)元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出為4.5萬(wàn)元，則該公司20X 1年的總資產(chǎn)報(bào)酬率為（）。A. 18.4%B. 16%C. 15%D. 13.6%25. 通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、

9、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的方法是（）。A.連續(xù)分析法B.比較分析法C.比率分析法D.因素分析法二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至35信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)的有（）。A. 考慮了資金的時(shí)間價(jià)值B. 考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值C有效地規(guī)避了企業(yè)的短期行為D. 股票價(jià)格客觀真實(shí)地反映了企業(yè)價(jià)值2下列各項(xiàng)中，能夠在材料采購(gòu)預(yù)算中找到的內(nèi)容有（）。A. 預(yù)計(jì)材料耗用量B. 材料計(jì)劃采購(gòu)單價(jià)C

10、. 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本D. 應(yīng)付材料款的支付情況3企業(yè)全部資本中，權(quán)益資本與債務(wù)資本各占50 %，下列表述不正確的有（）。A. 企業(yè)只存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B. 企業(yè)只存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C. 企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D. 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以相互抵消4. 在項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中，下列各項(xiàng)中屬于投資現(xiàn)金流出量的有（）。A.借款利息B.項(xiàng)目資本金投資C營(yíng)業(yè)稅金及附加D.歸還借款的本金5. 與短期借款籌資相比，不是短期融資券籌資特點(diǎn)的有（）。A.籌資風(fēng)險(xiǎn)比較小B.籌資彈性比較大C籌資條件比較嚴(yán)格D.籌資條件比較寬松( )。6下列方法中，屬于由專家根據(jù)他們的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力對(duì)特定產(chǎn)品的未來(lái)銷售量進(jìn)行判斷和預(yù)測(cè)

11、的方法的有A. 推銷員判斷法B.個(gè)別專家意見(jiàn)匯集法C專家小組法D.德?tīng)柗品?.我國(guó)上市公司可以用于支付股利的權(quán)益資金有（）。A.資本公積B.任意盈余公積C.法定盈余公積D.上年未分配利潤(rùn)8某企業(yè)集團(tuán)，母公司只從事管理服務(wù)，不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)向其多個(gè)子公司收取“管理費(fèi)”保證公司運(yùn)轉(zhuǎn)，則 從子公司希望管理費(fèi)可進(jìn)行抵扣角度看，下列說(shuō)法正確的有（）。A. 母公司不應(yīng)采取這種方式收取“管理費(fèi)”B. 母公司可以采取這種方式收取“管理費(fèi)”C母公司的子公司只能按費(fèi)用的20%作為成本費(fèi)用在稅前扣除D母公司應(yīng)與各子公司簽訂協(xié)議，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明確一項(xiàng)或多項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）。D.發(fā)行優(yōu)先股9以下企業(yè)籌

12、資方式中，成本可以在稅前扣除的有（ A銀行借款B發(fā)行股票C發(fā)行債券10.某企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高，表明該企業(yè)（）。A收賬迅速，賬齡較短B. 資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)C. 增加收賬費(fèi)用和壞賬損失 D降低流動(dòng)資產(chǎn)的收益性X。每小題判斷結(jié)果正確得 1 分,三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分，請(qǐng)將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào) 81至90信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn) V;表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1. 金融租賃公司介于金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間，它也屬于金融機(jī)構(gòu)。（）2. 預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門

13、負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。（）3. 如果上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊(cè)資本，則該上市公司的股票交易將被交易所 “特別處理”，股票名稱將改為原股票名前加“ST”。（）4. 狹義的可行性研究專指在實(shí)施廣義可行性研究過(guò)程中，與編制相關(guān)研究報(bào)告相聯(lián)系的有關(guān)工作。（）5. 不考慮時(shí)間價(jià)值的前提下，靜態(tài)投資回收期越短，投資獲利能力越強(qiáng)。（）6. 按隨機(jī)模型要求，當(dāng)現(xiàn)金存量低于回歸線時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足現(xiàn)金，以保證最佳現(xiàn)金余額。（）7. 企業(yè)債券的付息方式有定期還本付息和分期付息兩種方式，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先選擇定期還本付息方式。（）8. 按照邊際分析定價(jià)法，當(dāng)收入函數(shù)和成本函數(shù)均

14、可微時(shí)，邊際利潤(rùn)為0時(shí)的價(jià)格就是最優(yōu)售價(jià)。（）9. 對(duì)于一個(gè)獨(dú)立企業(yè)而言，不是所有的成本都是可控的。（）10. 在采用因素分析法時(shí)，既可以按照各因素的依存關(guān)系排列成一定的順序并依次替代，也可以任意顛倒順序，其結(jié)果是相同的。（）四、計(jì)算分析題（本類題共 4題，共20分，每小題5分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題中特別標(biāo)明的以外，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，必須予以標(biāo)明。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）1已知：某公司2010年第13月實(shí)際銷售額分別為 38000萬(wàn)元、36000萬(wàn)元和41000萬(wàn)元

15、，預(yù)計(jì)4月份銷售額為 40000萬(wàn)元。每月銷售收入中有 70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。假定該公 司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。 該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為5000萬(wàn)元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料 8000萬(wàn)元（當(dāng)月付款70%） ; 工資及其他支出 8400萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）; 制造費(fèi)用8000萬(wàn)元（其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為 4000萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用 1000萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；預(yù) 交所得稅1900萬(wàn)元；購(gòu)買設(shè)備12000萬(wàn)元（用現(xiàn)

16、金支付）。現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。 4月末現(xiàn)金余額要 求不低于100萬(wàn)元，借款額要求是 50萬(wàn)的整數(shù)倍。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該4公司月份的下列預(yù)算指標(biāo)：（1）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入；（2）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；（5）4月末應(yīng)收賬款余額。2. 已知某公司當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)如下：籌資方式金額（萬(wàn)元）長(zhǎng)期債券（年利率 8%）1500普通股（5000萬(wàn)股） 5000留存收益2500合計(jì) 9000因生產(chǎn)發(fā)展，公司年初準(zhǔn)備增加資金 3300萬(wàn)元，現(xiàn)有兩個(gè)籌資方案可供選擇：甲方案為增加發(fā)行1100萬(wàn)股普通股，每股市價(jià)3元；乙方案為按溢價(jià) 10%發(fā)行每年年末付息、票面利率

17、為10%的公司債券。假定股票與債券的發(fā)行費(fèi)用均可忽略不計(jì)；適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1） 計(jì)算兩種籌資方案下每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）。（2）計(jì)算處于每股收益無(wú)差別點(diǎn)時(shí)乙方案的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。（3） 如果公司預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，指出該公司應(yīng)采用的籌資方案。（4） 如果公司預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)為1900萬(wàn)元，指出該公司應(yīng)采用的籌資方案。（5） 若公司預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)在每股收益無(wú)差別點(diǎn)上增長(zhǎng)10%，計(jì)算采用乙方案時(shí)該公司每股收益的增長(zhǎng)幅度。3. 已知某工業(yè)投資項(xiàng)目有兩個(gè)備選的方案，其相關(guān)資料如下：（1）A方案的資料如下：項(xiàng)目原始投資1000萬(wàn)元(均為自有資金)，其

18、中：固定資產(chǎn)投資 750萬(wàn)元，流動(dòng)資金投資100萬(wàn)元，其余為無(wú)形資 產(chǎn)投資。該項(xiàng)目建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為10年。除流動(dòng)資金投資在第2年末投入外，其余投資均于建設(shè)起點(diǎn)一次投入。固定資產(chǎn)的壽命期為 10年，按直線法計(jì)提折舊，期滿有50萬(wàn)元的凈殘值；無(wú)形資產(chǎn)投資從投產(chǎn)年份起分10年按直線法攤銷完畢；流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次收回。預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年發(fā)生的相關(guān)營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，每年預(yù)計(jì)外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)200萬(wàn)元，職工薪酬9 0萬(wàn)元，其他費(fèi)用80萬(wàn)元。企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，城建稅稅率 7%，教育費(fèi)附加率 3%。該企業(yè)不交納營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。該企業(yè)全部流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次回收，所得稅稅率25

19、%，設(shè)定折現(xiàn)率10%。(2) B方案的凈現(xiàn)金流量為：NCF0=-500萬(wàn)元，NCF16=300萬(wàn)元。要求：(1) 計(jì)算A方案的投產(chǎn)后各年的經(jīng)營(yíng)成本；(2) 計(jì)算A方案的投產(chǎn)后各年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本；(3) 計(jì)算A方案的投產(chǎn)后各年應(yīng)交增值稅和各年的營(yíng)業(yè)稅金及附加；(4) 計(jì)算A方案的投產(chǎn)后各年的息稅前利潤(rùn)；(5) 計(jì)算A方案的各年所得稅后凈現(xiàn)金流量；(6) 計(jì)算A方案的凈現(xiàn)值；(7) 利用方案重復(fù)法比較兩方案的優(yōu)劣；(8) 利用最短計(jì)算期法比較兩方案的優(yōu)劣。4. 某企業(yè)2011年計(jì)劃全年的 A種材料的需求量為1800公斤，材料單價(jià)為 20元，預(yù)計(jì)一次采購(gòu)費(fèi)用為 50元，單 位材料的年持有成本

20、為材料進(jìn)價(jià)成本的10%，單位材料缺貨損失為 4元，交貨時(shí)間為10天。一年按360天計(jì)算。交貨期內(nèi)的材料需要量及其概率分布如下表所示：交貨期內(nèi)的材料需要量及其概率分布表需要量(公斤) 20 3040 5060 7080概率 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01要求：(1) 計(jì)算材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量；(2) 計(jì)算達(dá)到經(jīng)濟(jì)訂貨批量時(shí)相關(guān)的最低總成本(不含保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本)；(3) 計(jì)算全年最佳訂貨次數(shù)；(4) 計(jì)算該材料含有保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的再訂貨點(diǎn)。(建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)，最小增量為10公斤)五、綜合題(本類題共 2題，共25分，第1小題15分，第2小題10分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題

21、中特別標(biāo)明的 以外，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；計(jì)算結(jié)果有計(jì) 量單位的，必須予以標(biāo)明。凡要求說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指 定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。)1. 某大型商場(chǎng)，為增值稅一般納稅人，經(jīng)銷的商品適用增值稅稅率為17%。企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用所得稅稅率為25%。假定每銷售200元(含稅價(jià)，下同)的商品其成本 120元(含稅價(jià))，購(gòu)進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā) 票，為促銷擬采用以下三種方案中的一種：方案1:商品7折銷售(折扣銷售，并在同一張發(fā)票上分別注明)；方案2:購(gòu)物滿100元，贈(zèng)送30元

22、的商品(成本18元，含稅價(jià))；方案3:對(duì)購(gòu)物滿100元消費(fèi)者返還30元現(xiàn)金。假定企業(yè)單筆銷售了 200元的商品，請(qǐng)對(duì)該商場(chǎng)以上三種讓利促銷活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃。 教育費(fèi)附加）2. ABC公司為一上市公司，有關(guān)資料如下：資料一：（1）2010年度的營(yíng)業(yè)收入（銷售收入）為 10000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本（銷售成本）為 收入增長(zhǎng)率為100%，且銷售凈利率和股利支付率保持不變。適用的企業(yè)所得稅稅率為（2） 2010年度相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)如表1所示：表1財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)負(fù)債率股利支付率（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和7000萬(wàn)元。2011年的目標(biāo)營(yíng)業(yè)25%。（3） 2010年12

23、月31日的比較資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如表2所示表2ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)2010 年年初數(shù)2010 年年末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益2010年年初數(shù)2010 年年末數(shù)現(xiàn)金500 1000短期借款11001500應(yīng)收賬款1000（A）應(yīng)付賬款1400(D)存貨2000(B)長(zhǎng)期借款25001500單位：萬(wàn)元實(shí)際數(shù)據(jù) 83.5 2.5 15% 50% 1/3長(zhǎng)期股權(quán)投資 10001000 股本 250 250固定資產(chǎn) 4000（C）資本公積27502750無(wú)形資產(chǎn) 500 500留存收益1000（E）合計(jì) 900010000 合計(jì) 900010000（4）根據(jù)銷售百分比法計(jì)算的2010年年末資產(chǎn)、負(fù)債各項(xiàng)目占

24、銷售收入的比重?cái)?shù)據(jù)如表3所示（假定增加銷售無(wú)需追加固定資產(chǎn)投資）：表3資產(chǎn)占銷售收入比重負(fù)債和股東權(quán)益占銷售收入比重現(xiàn)金10%短期借款-應(yīng)收賬款 15%應(yīng)付賬款-存貨（P）長(zhǎng)期借款-長(zhǎng)期股權(quán)投資 -股本-固定資產(chǎn)（凈值）-資本公積-無(wú)形資產(chǎn)-留存收益-合計(jì)（G）合計(jì) 20%說(shuō)明：上表中用“-”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：2011年年初該公司以970元/張的價(jià)格新發(fā)行每張面值 1000元、3年期、票面利息率為 5%、每年年末付 息的公司債券。假定發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利息率為6%，發(fā)行費(fèi)率忽略不計(jì)。要求：（1）根據(jù)資料一計(jì)算或確定以下指標(biāo)： 計(jì)算2010年的凈利潤(rùn)； 確定表2中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算

25、過(guò)程）； 確定表3中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）； 計(jì)算2011年預(yù)計(jì)留存收益； 按銷售百分比法預(yù)測(cè)該公司2011年需要增加的資金數(shù)額（不考慮折舊的影響）； 計(jì)算該公司2011年需要增加的外部籌資數(shù)據(jù)。（2） 新發(fā)行公司債券的資本成本。（一般模式）中級(jí)財(cái)務(wù)管理模擬考試（二）一、單項(xiàng)選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1. 關(guān)于相關(guān)者利益最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 不利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展B. 體現(xiàn)了多贏的價(jià)值理念C. 該目標(biāo)

26、較好地兼顧了各利益主體的利益D. 體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一2. 對(duì)于企業(yè)集權(quán)制和分權(quán)制相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制說(shuō)法中正確的是（）。A. 集中經(jīng)營(yíng)自主權(quán)B. 集中收益分配權(quán)C. 集中業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)D. 分散固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)3. 下列不屬于定期預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的是（）。A. 具有長(zhǎng)遠(yuǎn)打算B. 便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比C. 能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)D. 有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)4. 預(yù)算編制應(yīng)以（）為起點(diǎn)，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后逐步編制。A. 年度預(yù)算B. 財(cái)務(wù)預(yù)算C. 銷售預(yù)算D. 生產(chǎn)預(yù)算5. 某企業(yè)2010年資產(chǎn)平均占用額為6750萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分550萬(wàn)

27、元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)10%資金周轉(zhuǎn)加速4%根據(jù)因素分析法預(yù)測(cè) 2011年資金需要量為（）萬(wàn)元。A. 6378.7B. 6547.2C. 6832.6D. 6428.16. 某企業(yè)發(fā)行8年期債券，債券面值為100元，票面利率6%每年付息一次，發(fā)行價(jià)為108元，籌資費(fèi)率為2%所得稅稅率為25%則該債券的資本成本為（）。A. 4.22%B. 4.56%C. 3.36%D. 4.25%10%向銀行借款20萬(wàn)元，銀行要求保留20%的補(bǔ)償性余額。那么，企業(yè)該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（）B.12.5%D.15%7. 某企業(yè)按年利率A. 10%C. 20%8. 某企業(yè)按“ 2/10，N/60”條件購(gòu)進(jìn)商品2000

28、0元，若放棄現(xiàn)金折扣，則其資金的機(jī)會(huì)成本率為（）。A.C.9. 質(zhì)檢員、化驗(yàn)員的工資一般屬于（）。A. 半變動(dòng)成本 B. 半固定成本C.變動(dòng)成本D. 固定成本10. 下面與資本結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)的是（）。A. 企業(yè)銷售增長(zhǎng)情況B.貸款人與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)C.管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度D.企業(yè)的產(chǎn)品在顧客中的聲譽(yù)11. 某公司2010年年初的未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年的稅后利潤(rùn)為 400萬(wàn)元，2011年年初公司討論決定股利分配的數(shù)額。預(yù)計(jì)2011年追加投資500萬(wàn)元。公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為權(quán)益資本占60%債務(wù)資本占40% 2011年繼續(xù)保持目前的資本結(jié)構(gòu)不變。按有關(guān)法規(guī)規(guī)定該公司應(yīng)該至少提取10%勺法定公積金。該公

29、司采用剩余股利分配政策，則該公司最多用于派發(fā)的現(xiàn)金股利為（）萬(wàn)元。A. 100B.60C.200D.16012. 以下（）方法不屬于資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的方法。A. 每股收益分析法B. 平均資本成本比較法C. 公司價(jià)值分析法D. 銷售百分比法13. 某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計(jì)第四季度期初存量500千克，季度生產(chǎn)需用量2000千克，預(yù)計(jì)期末存量為400千克，材料單價(jià)為10元，若材料采購(gòu)貨款有40%在本季度內(nèi)付清，另外60唏下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（）元。A. 11400B.14400C.12800D.1360014. 在購(gòu)買與租賃決策中，下列屬于

30、無(wú)關(guān)現(xiàn)金流量的是（）。A. 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)B. 設(shè)備折舊費(fèi)C. 年經(jīng)營(yíng)收入D. 租金15. 投資中心的投資額為100000元，最低投資報(bào)酬率為 20%剩余收益為10000元，則該中心的投資報(bào)酬率為（）。A. 10%B.20%C.30%D.60%16. 下列債務(wù)籌資的稅務(wù)管理，對(duì)于設(shè)有財(cái)務(wù)公司或財(cái)務(wù)中心（結(jié)算中心）的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收利益尤為明顯的 是（）。A. 銀行借款的稅務(wù)管理B. 發(fā)行債券的稅務(wù)管理C. 企業(yè)間資金的稅務(wù)管理D. 租賃的稅務(wù)管理17 某生產(chǎn)車間是一個(gè)成本中心。為了對(duì)該車間進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，需要計(jì)算的責(zé)任成本范圍是（）。A. 該車間的直接材料、直接人工和全部制造費(fèi)用B. 該車間的直接

31、材料、直接人工和變動(dòng)制造費(fèi)用C. 該車間的直接材料、直接人工和可控制造費(fèi)用D. 該車間的全部可控成本18. 以期限進(jìn)行分類，可以將金融市場(chǎng)劃分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)，與資本市場(chǎng)相比下列各項(xiàng)中屬于貨幣市場(chǎng)特點(diǎn) 的是（）。A. 融資期限長(zhǎng)B. 金融工具的流通性強(qiáng)C. 資本借貸量很大D. 收益較高且風(fēng)險(xiǎn)較大10件，平均交貨期為3天，為防止缺貨，公司平時(shí)19. 甲公司是一家加工企業(yè)，其有關(guān)資料如下：原材料日需求量 設(shè)有保險(xiǎn)儲(chǔ)備30件，則該公司的再訂貨點(diǎn)為（）件。A. 30B.10C. 60D.5020. 下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（）。A. 賬簿的記錄費(fèi)用B. 投資債券獲得的利息收入C. 無(wú)法收

32、回的損失D. 調(diào)查顧客信用狀況的費(fèi)用21. 通常情況下，下列成本不可以作為定價(jià)基礎(chǔ)的是（）。A. 變動(dòng)成本B. 固定成本C. 制造成本D. 完全成本22. 某企業(yè)投資方案的年?duì)I業(yè)收入為500萬(wàn)元，年?duì)I運(yùn)成本為 180萬(wàn)元，年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為20萬(wàn)元，年無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為15萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%則該投資項(xiàng)目每年所得稅后凈現(xiàn)金流量為（）萬(wàn)元。A. 294.4B. 275C. 214.9D. 241.923. 某個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的累計(jì)凈現(xiàn)金流量如下：項(xiàng)目計(jì)算期012345累計(jì)凈現(xiàn)金流量-100-100-69-38-7+ 13則包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期為（）年。24. 某企業(yè)發(fā)生一項(xiàng)甲作業(yè)

33、，判斷其是否為增值作業(yè)的依據(jù)不包括（）。A. 該作業(yè)導(dǎo)致了狀態(tài)的改變B. 該作業(yè)必須是高效率的C. 該狀態(tài)的變化不能由其他作業(yè)來(lái)完成D. 該作業(yè)使其他作業(yè)得以進(jìn)行25. 某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用的所得稅稅率為 25%假定企業(yè)銷售售價(jià)為100元的甲商品一件（含稅價(jià)，下同），其成本為60元（含稅價(jià)），購(gòu)進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā)票，該商場(chǎng)為促銷 擬采用購(gòu)甲商品贈(zèng)送 30元的乙商品一件（成本 18元，含稅價(jià)），則該企業(yè)銷售甲商品的稅后利潤(rùn)為（）元。（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）二、多項(xiàng)選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答

34、案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共20分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1. 下列屬于金融衍生產(chǎn)品的有（）。A. 股票B. 債券C. 期貨合約D. 期權(quán)合約2. 當(dāng)企業(yè)決定其財(cái)務(wù)管理體制是采用集權(quán)制還是分權(quán)制時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A. 企業(yè)管理者的管理水平B. 企業(yè)與各所屬單位間的資本關(guān)系C. 企業(yè)與政府之間的關(guān)系D. 集權(quán)與分權(quán)的成本和利益3. 單位生產(chǎn)成本預(yù)算是在（）的基礎(chǔ)上編制的。A. 生產(chǎn)預(yù)算B. 直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算C. 直接人工預(yù)算D. 制造費(fèi)用預(yù)算4. 長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式包括（）。A. 銀行長(zhǎng)期借款B. 發(fā)行公司債券C. 融資租賃D

35、. 經(jīng)營(yíng)租賃5. 相對(duì)于普通股股東而言，優(yōu)先股股東可以優(yōu)先行使的權(quán)利有（）。A. 優(yōu)先認(rèn)股權(quán)B. 優(yōu)先表決權(quán)C. 優(yōu)先分配股利權(quán)D. 優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)權(quán)6. 某項(xiàng)目的凈現(xiàn)值率為 0.17，則下列結(jié)論中正確的有（）。A. 包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期PP< n2B. 內(nèi)部收益率IRR大于基準(zhǔn)折現(xiàn)率icC. 凈現(xiàn)值大于零D. 項(xiàng)目基本不可行7. 流程價(jià)值分析關(guān)心的是作業(yè)的責(zé)任，包括（）。A. 成本動(dòng)因分析B. 作業(yè)分析C. 業(yè)績(jī)考核D. 監(jiān)督評(píng)估8. 按照我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有A. 國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅B. 購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅C. 連續(xù)持有居民企業(yè)

36、公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足D. 連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足（）。12個(gè)月取得的投資收益不需要繳納企業(yè)所得稅12個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅9. 以協(xié)商價(jià)格作為企業(yè)內(nèi)部各組織單位之間相互提供產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移價(jià)格，需要具備的下列條件有（）。A. 有在非競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)買賣的可能性B. 買賣雙方有權(quán)自行決定是否買賣C. 完整的組織單位之間的成本轉(zhuǎn)移流程D. 最高管理層對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)格的適當(dāng)干預(yù)10. 采用比率分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)（）。A. 對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性B. 對(duì)比口徑的一致性C. 衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性D. 應(yīng)運(yùn)用例外原則對(duì)某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)做重點(diǎn)分析三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果，按答題卡要

37、求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分,每小題判斷結(jié)果正確的得 1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1. 在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者矛盾的方法中，“接收”是一種通過(guò)所有者來(lái)約束經(jīng)營(yíng)者的方法。（）2. 財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價(jià)值方面總括地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，財(cái)務(wù)預(yù)算屬于總預(yù)算的一部分。（）3. 在項(xiàng)目投資假設(shè)條件下，從投資企業(yè)的立場(chǎng)看，企業(yè)取得借款應(yīng)視為現(xiàn)金流入，而歸還借款和支付利息則應(yīng)視為現(xiàn)金流出。（）4. 處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，由于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，所以要盡可能使用內(nèi)部籌資方式，避免承擔(dān)過(guò)

38、大的風(fēng)險(xiǎn)。（）5. 在兩個(gè)原始投資不相同，但項(xiàng)目計(jì)算期相同的方案比較決策中，當(dāng)差額內(nèi)部收益率指標(biāo)大于或等于基準(zhǔn)收益率或設(shè)定折現(xiàn)率時(shí)，原始投資額大的方案較優(yōu)。（）6. 約束性固定成本屬于企業(yè)“經(jīng)營(yíng)方針”成本，即根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針由管理當(dāng)局確定的一定時(shí)期的成本。（）7. 代理理論認(rèn)為，高股利政策有助于降低股權(quán)代理成本，但同時(shí)增加了債權(quán)代理成本。因此最優(yōu)的股利政策應(yīng)該是使股權(quán)代理成本和債權(quán)代理成本之和最小。（）8. 成本中心所使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)是該中心的直接成本，也是該中心的可控成本。（）9. 利用5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)來(lái)評(píng)估顧客的信用時(shí)，其中“條件”反映的是公司或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的 當(dāng)前和

39、未來(lái)的財(cái)務(wù)資源。（）10. 要約回購(gòu)一般按當(dāng)前市價(jià)回購(gòu)股票。()四、計(jì)算分析題(本類題共4題，共20分，每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留 小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)1. 某公司20062010年產(chǎn)品實(shí)際銷售量資料如下表:年度20062007200820092010銷售量(噸)32003350384039604250要求:(1) 從 2006 年2010 年，分別取 W=0.1，W2=0.12，W3=0.15，W4=0.

40、28，W5=0.35。采用加權(quán)平均法預(yù)測(cè)該公司2011年的銷售量。(2) 采用2期移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)該公司2010年和2011年的銷售量。(3) 結(jié)合(2)的結(jié)果，采用修正的移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)該公司2011年的銷售量。(4) 結(jié)合(2)的結(jié)果，取平滑指數(shù)a=0.36，采用指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)該公司2011年的銷售量。2.B公司的資本目前全部由發(fā)行普通股取得，其有關(guān)資料如下:息稅前利潤(rùn)500000 元權(quán)益資本成本10%發(fā)行普通股股數(shù)200000 股所得稅稅率25%B公司準(zhǔn)備按7%的利率平價(jià)發(fā)行公司債券 900000元，用發(fā)行債券所得資金以每股 15元的價(jià)格回購(gòu)部分發(fā)行在外的 普通股。因發(fā)行債券，預(yù)計(jì)公司權(quán)益資

41、本成本將上升到11%該公司預(yù)期未來(lái)息稅前利潤(rùn)具有可持續(xù)性，且預(yù)備將全部稅后利潤(rùn)用于發(fā)放股利。(假設(shè)債務(wù)市場(chǎng)價(jià)值等于其賬面價(jià)值)要求：(1) 計(jì)算回購(gòu)股票前、后該公司的每股收益。(2) 計(jì)算回購(gòu)股票前、后該公司的股票市場(chǎng)價(jià)值和公司總價(jià)值。(保留整數(shù))(3) 根據(jù)公司價(jià)值分析法該公司應(yīng)否發(fā)行債券回購(gòu)股票，為什么？3. A公司2010年銷售甲產(chǎn)品100000件，單價(jià)100元/件，單位變動(dòng)成本 55元/件，固定經(jīng)營(yíng)成本 2000000元。該公 司平均負(fù)債總額 4000000元，年利息率8% 2011年該公司計(jì)劃銷售量比上年提高 20%其他條件均保持上年不變。 該公司適用的所得稅稅率為25%要求:(1)

42、 計(jì)算該公司2010年的邊際貢獻(xiàn)、息稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)；(2) 計(jì)算該公司2011年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù);(3) 計(jì)算該公司2011年的息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率和每股收益變動(dòng)率;(4) 計(jì)算該公司2011年的邊際貢獻(xiàn)、息稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。4. 某企業(yè)在2010年的后幾個(gè)月中有關(guān)銷售、原材料購(gòu)入與工資支付等方面的計(jì)劃如下表所示： 單位：元月份營(yíng)業(yè)收入原材料購(gòu)入工資與薪水9月60000200001200010月60000400001500011月70000400001700012月900003000013000假設(shè)所有的銷售都是賒銷。50%勺應(yīng)收賬款將在銷售的當(dāng)月內(nèi)收回，但要提供2%勺現(xiàn)金折扣。其余的50%各在下個(gè)月收回；企業(yè)通常在購(gòu)買原材料之后的下個(gè)月支付貨款；但所有的工資都在當(dāng)月支付。另外，假設(shè)還有以下情況發(fā)生：(1) 每個(gè)季度的房租為 10000元，在每個(gè)季度末支付。(2) 每個(gè)月要支付2000元的其他期間費(fèi)用。(3) 11月份支付9月份購(gòu)買設(shè)備的應(yīng)付賬款25000元。(4) 10月1日企業(yè)計(jì)劃保持的銀行存款余額為10000元。(5) 假設(shè)該企業(yè)每月現(xiàn)金控制范圍在10000元35000元。要求：編制該企業(yè) 2010年10月到12月的現(xiàn)金預(yù)算表(完成給定表格)?，F(xiàn)金預(yù)算表單位：