1訪談內(nèi)容記錄

1、中國海油總公司財務(wù)部訪談內(nèi)容記錄被訪談人姓名訪談時間參與訪談人白秉貴韓文利2003-8-89:00-11:00謝昆侖、盛穎逾、李東燕被訪談人職務(wù)財務(wù)管理部被訪談人聯(lián)系方式記錄人盛穎逾、李東燕Q: 預(yù)算指標體系與組織結(jié)構(gòu)圖不完全一致，預(yù)算指標體系是不是沒有包括組織結(jié)構(gòu)圖中所有的公司？比如說， 中海殼牌和岐江電力是否沒有包括在內(nèi)？A: 都包括在內(nèi) ，除了一些非控股的下屬公司，中海殼牌石油有限公司實際屬于中海石化，岐江電力是天然氣與發(fā)電公司的下屬企業(yè)。Q: 預(yù)算體系構(gòu)建的出發(fā)點是法人投資主體？A: 是的。Q: 法人投資出發(fā)點的優(yōu)點是與財務(wù)系統(tǒng)一致，但以同類業(yè)務(wù)板塊為出發(fā)點則更便于管理， 缺點是與財務(wù)

2、口徑不一致。 所以中海油是否可以考慮先以業(yè)務(wù)板塊為出發(fā)點，再經(jīng)過抵消調(diào)整，最終并入財務(wù)報表？A: 可以考慮此問題。Q: 海油的年度預(yù)算目標是否完全來自中長期規(guī)劃？A: 不完全按中長期規(guī)劃，而是在其基礎(chǔ)上考慮具體的市場環(huán)境而定。我們會做內(nèi)部的資源規(guī)劃，作為參數(shù)。六月份之前，還要作基礎(chǔ)分析，包括國家的宏觀政策、油價的波動、境外上市公司對股東的承諾等等，這些都會用來結(jié)合分析、協(xié)助制定年度目標。我們的中長期目標是進入世界500 強，主要的目標量化指標是收入和利潤。一般目1 / 4標不會下調(diào)，可以上浮。自上而下的方式較適于海油的文化。由戰(zhàn)略規(guī)劃部制定中長期規(guī)劃， 和年度預(yù)算目標中的資本性支出，財務(wù)管理部

3、負責年度經(jīng)營預(yù)算部分， 并負責年度總目標的制定， 經(jīng)營預(yù)算目標的制定，以財務(wù)部意見為主。Q: 關(guān)于預(yù)算調(diào)整的問題。A: 一般為三季度末會有一個調(diào)整， 但領(lǐng)導(dǎo)認為有些晚了， 建議在年中就有一個調(diào)整的機會。但實際情況是， 6、7 月份還無法完全匯總出上半年的情況。Q: 分解預(yù)算目標的依據(jù)是什么？A: 公司領(lǐng)導(dǎo)認為，應(yīng)該從出資人角度出發(fā)，按占用資金比例分解。但不十分可行， 如基地公司占用資金量大， 但利潤率不可能一下子提高很多。所以我們要既站在出資人立場，又要考慮實情、歷史情況，特別是我們新上了許多項目， OPT報告的很好，但項目一旦啟動，往往不如預(yù)想。目標好確定，但目標向下分解很難。Q: 可能會有

4、鞭打快牛的情況么？A: 我們在績效考評時考慮到了這個問題， 所以人工成本與增長水平掛鉤，并考慮績優(yōu)與績差企業(yè)間的增長難度系數(shù)。Q: 預(yù)算指標中財務(wù)指標多， 但涉及到現(xiàn)金流的控制指標很少。 你們的現(xiàn)金回流情況怎么樣？A: 我們的現(xiàn)金回籠問題不大。 上市公司會有現(xiàn)金問題， 但沒有壞賬。Q: 籌資預(yù)算、資金平衡表的順序好像反了吧？2 / 4A: 海工、油服等都是服務(wù)業(yè)務(wù)，無法事先確定資金缺口。確定工作量的時間與編預(yù)算的時間不一致。 服務(wù)商無法向生產(chǎn)商那樣編制預(yù)算表，所以側(cè)重財務(wù)預(yù)算。 比如，海工、油服根本無法編制采辦預(yù)算表。Q: 預(yù)算表中都只有一行抵消數(shù)。A: 為了方便預(yù)算數(shù)與實際數(shù)對比，我們的預(yù)算

5、表與決算表基本一致。Q: 關(guān)于一些參數(shù)，比如油價，是否已經(jīng)由上級事先設(shè)定？A: 油價、匯率等的確應(yīng)該統(tǒng)一。Q：投資預(yù)算審查委員會與管理委員會的級別關(guān)系。A：管理委員會是上級。高級管理層是個籠統(tǒng)的概念。Q: 人工成本指什么？A: 包含工資獎金、社會統(tǒng)籌、福利。Q: 預(yù)算指標的剛性與彈性問題在制度中有矛盾的地方？A: 由于業(yè)務(wù)不同，會有不同對待。費用、投資等會剛性強些，經(jīng)營、利潤等項目會彈性一些。Q: 預(yù)算考評與績效和薪酬計劃的結(jié)合問題。A: 預(yù)算在績效考評中的所占比例在有限公司與其他公司之間會有不同。由于談判問題和國企特色問題， 現(xiàn)有的預(yù)算完成情況考評在績效考評中所占比例不大。Q: 資本性資出預(yù)算中，并購等是否屬于專項性質(zhì)？A: 無法事先預(yù)料， 一般會預(yù)留一部分資金。 現(xiàn)在不再允許將溢余資金放入財務(wù)公司。3 / 4Q: 籌資過程中，資金自籌和外籌成本不同， 如何在項目中分配成本？A: 部分會由總公司籌備，部分會由項目自籌自理。發(fā)現(xiàn)有價值的問題和思路中海油作為國有企業(yè)，有其自身的特點，預(yù)算指標分解下放時，討價還價現(xiàn)象會比較嚴重， 談判時的人為因素作用更大。所以預(yù)算的完成情況不能完全作為業(yè)績考評