工程經(jīng)濟分析的基本要素

1、第一章 工程經(jīng)濟分析的基本要素第一節(jié) 現(xiàn)金流量一、現(xiàn)金流量圖的繪制現(xiàn)金流量圖的繪制作用：使分析計算者對項目在整個壽命周期內(nèi)的現(xiàn)金收支一目了然，便于校驗，避免差錯。繪圖具體畫法：1畫一條帶有時間的水平線，表示一個工程項目，每一格代表一個時間單位（一般為一年），時間的推移從左向右。2畫與時間坐標(biāo)相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量。其長短與收入或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。為簡化計算，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營收入或收益在年末發(fā)生。圖1- 1第二節(jié) 投資一、投資的基本概念與構(gòu)成工程項目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利

2、息和流動資金之和。固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費、設(shè)備購置稅、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費用。流動資金是指維持生產(chǎn)占用的全部資金，是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。項目總投資形成的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)指使用期在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；其特點是連續(xù)為多次生產(chǎn)周期服務(wù)，以折舊形式分期分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價值中去。無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，主要包括專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽權(quán)。遞延資產(chǎn)指不能全部計入當(dāng)年損益值，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費

3、、固定資產(chǎn)投資改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項、存貨等；它具有流動性的特點。例題1：擁有者能長期受益，但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)稱為（ ）。A固定資產(chǎn)B遞延資產(chǎn)C無形資產(chǎn)D流動資產(chǎn)【答案】C【解析】流動資產(chǎn)具有流動性的特點。二、投資的估算（一）固定資產(chǎn)投資的估算1生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法 當(dāng)規(guī)模擴大是以提高工程的主要設(shè)備的功率、效率等達(dá)到，則；n當(dāng)規(guī)模擴大是以增加工程的機器設(shè)備的數(shù)量而達(dá)到，則。2分項類比法估算（1）機械設(shè)備的投資（2）建筑物、構(gòu)筑物的投資（3）其

4、他投資機械設(shè)備的投資：建筑物、構(gòu)筑物的投資： 表1- 1系數(shù)廠房附屬類型露天天內(nèi)室內(nèi)原有少量大量新建值0.10.20.20.60.61.0000.050.050.250.251系數(shù)儀表工藝類型無自控半自控自控固體固流流值0.030.050.050.120.120.200070.10.10.30.30.6其他費用： 施工費用：預(yù)備費用： （二）流動資金投資的估算1擴大指標(biāo)法：國外化工企業(yè)按固定資產(chǎn)投資的15%25%2分項詳細(xì)估算：流動資金=流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 =應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金 應(yīng)負(fù)賬款例題2：已知某紡織廠年產(chǎn)400萬米坯布，投資600萬元，現(xiàn)要新建兩個年產(chǎn)量分別為200萬米和100萬米的A

5、、B分廠，當(dāng)工程能力指數(shù)等于0.8時，根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法估算兩個分廠的固定資產(chǎn)投資額為（ ）。A.B. C. D. E【答案】B C【解析】第三節(jié) 成本費用及構(gòu)成一、總成本費用總成本費用是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年），為銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用?？偝杀举M用由生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用和銷售費用組成。l 生產(chǎn)成本：各項直接支出（直接材料、直接工資和其他支出）及制造費用。l 管理費用：管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資和福利費、折舊費、無形及遞延資產(chǎn)攤銷費及其他管理費用（辦公費、差旅費、勞動保護費和福利工資、土地使用稅、房產(chǎn)稅

6、）。l 財務(wù)費用：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，它包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出及其他財務(wù)費用（外幣匯損表、外匯調(diào)劑手續(xù)費、支付給金融機構(gòu)的手續(xù)費等）。l 銷售費用：銷售費用指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)中所產(chǎn)生的各項費用。它包括銷售部門人員工資、職工福利、折舊費、修理費及其他銷售費用（廣告費、展覽費、差旅費、運輸費等）。二、固定成本和可變成本產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。固定成本指在一定時期內(nèi)和一定生產(chǎn)規(guī)模下，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費用，如資產(chǎn)折舊費、修理費、管理人員工資及職工福利費、辦公費和差旅費；其特點是，產(chǎn)量增加時，反映在單位產(chǎn)品成本減少，反之，增多?？勺兂杀局?/p>

7、產(chǎn)品中隨著產(chǎn)品產(chǎn)量而成比例地增減的費用，其特點是，產(chǎn)量變動時，反映在單位產(chǎn)品成本不變。半可變成本指其費用總額隨產(chǎn)品產(chǎn)量增減而變化，但不成比例，如運輸費。例題3：在一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，產(chǎn)品產(chǎn)量發(fā)生變化，單位產(chǎn)品成本不變的費用為（ ）。A可變成本 B固定成本C半可變成本D經(jīng)營成本【答案】A【解析】可變成本的特點：產(chǎn)量變動時，反映在單位產(chǎn)品成本不變。三、產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本（生產(chǎn)成本，又稱制造成本）：將與生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞動所發(fā)生的各項直接費用以及各項間接以及各項間接費用計入產(chǎn)品的成本，它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。制造成本法：將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資費用和制造費用計

8、入產(chǎn)品成本，而與生產(chǎn)沒有直接聯(lián)系管理費用、財務(wù)費用直接從當(dāng)期收入中扣除。制造成本法優(yōu)點：1有助于簡化成本核算；2有助于提高成本計算的準(zhǔn)確性；3有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任；4有助于成本預(yù)測和決策。第四節(jié) 銷售收入、利潤和稅金一、銷售收入銷售收入=商品銷售量單價銷售退回、銷售折讓、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。二、利潤（一）利潤分配順序：1被沒收財物的損失，滯納金和罰款2以前年度虧損3法定公積金4公益金5向投資者分配（二）利潤總額利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收益-營業(yè)外支出（三）利潤率1資本金利潤率=利潤總額/資本金總額100%2銷售收入利潤率=利潤總額/銷售收入凈額100%

9、3成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%三、稅金（一）增值稅收稅范圍：銷售貨物、銷售勞務(wù)、視同銷售貨物、混合銷售行為、出口貨物、進口貨物。三檔：低13%，基本17%，零稅率。計算公式：扣額法：應(yīng)納增值稅=（銷售額-扣除項目金額）稅率扣稅法：應(yīng)納增值稅=銷售額稅率-扣除稅金（二）消費稅收稅范圍：11類消費品，如特殊消費品、奢侈品、非生活必須品、高耗能產(chǎn)品。類型：甲類卷煙45%，啤酒220元/噸。計算公式：從價法：應(yīng)納稅額=銷售額稅率從量法：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額（三）營業(yè)稅收稅范圍：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育、娛樂和服務(wù)業(yè)。類型：娛樂業(yè)5%20%，其他3%或

10、5%。計算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)額稅率。（四）企業(yè)所得稅對企業(yè)的凈所得征收的一種稅，統(tǒng)一實行33%的比例稅種。應(yīng)納所得稅=收入總額-稅收扣除項目（五）城市維護建筑費（六）房產(chǎn)稅折扣率取值范圍10%30%，稅率1.2%；從租征收，按12%。例題4：以新創(chuàng)造的工資和利潤之和為計稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅為（ ）A.增值稅B.所得稅C.營業(yè)稅D.消費稅【答案】A【解析】增值稅的計稅依據(jù)是以新創(chuàng)造的工資和利潤之和。第五節(jié) 價格一、市場價格和影子價格價值是價格的基礎(chǔ)，價格是價值的貨幣表現(xiàn)。西方一些企業(yè)制定價格的步驟：1）選定定價目標(biāo)；2）確定需求；3）估計成本；4）分析競爭者制定的價格和產(chǎn)品；5）選定定價方法；6）選

11、定最終價格。制定價格必須考慮3種主要因素：1）產(chǎn)品成本規(guī)定了某價格的最低底數(shù)；2）竟?fàn)幷叩膬r格和代用品價格是企業(yè)制定必須考慮的標(biāo)定點；3）本企業(yè)獨特的產(chǎn)品特點。常用定價方法：成本加成定價；保本分析和目標(biāo)利潤定價；認(rèn)知價值定價法；通用價格定價法；密封投票定價法。（一）市場價格市場價格是指實際發(fā)生的市場交易價格，它是計量財務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。我國現(xiàn)行市場價格的構(gòu)成主要包括出廠價格、商業(yè)批發(fā)價格和市場零售價格。（二）影子價格如果項目的投入和產(chǎn)出的市場價格能真實反映對國民收入的實際貢獻(xiàn),則采用市場價格,否則，采用影子價格。當(dāng)市場價格真實反映經(jīng)濟價值時，市場價格就是影子價格；影子價格是建立在消費者支付意愿和機會成本的概念上的。機會成本：人們放棄一種機會而由此付出的代價。影子價格的確定首先區(qū)分投入物和產(chǎn)出物和非外貿(mào)貨物。1計算公式：（1）產(chǎn)出物 SP=