注會(huì)后續(xù)題庫(kù)(中小創(chuàng)業(yè)板IPO)(共8頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)判斷題：題號(hào)：Qhx在IPO審計(jì)的發(fā)行上市階段不需要募集股本的驗(yàn)證。 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在發(fā)行上市階段需要募集股本的驗(yàn)證和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。題號(hào)：Qhx IPO發(fā)行成為上市公司后要比非上市公司履行更少的披露責(zé)任和義務(wù)。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露責(zé)任和義務(wù)。 題號(hào)：Qhx公司法127條，同次發(fā)行的同種類股票，每股發(fā)行條件應(yīng)當(dāng)相同；任何單位和個(gè)人所認(rèn)購(gòu)的股份，每股應(yīng)支付相同價(jià)款。 A、對(duì)

2、60;B、錯(cuò) 您的回答：A 正確答案：A題目解析：同公司法第127條。題號(hào)：Qhx 判斷是否構(gòu)成以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)把握兩個(gè)條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務(wù)和服務(wù)沒有對(duì)價(jià)。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：判斷是否構(gòu)成以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)把握兩個(gè)條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務(wù)和服務(wù)有對(duì)價(jià)。題號(hào)：Qhx向員工（包括高管）、特定客戶(供應(yīng)商、技術(shù)團(tuán)隊(duì)之間）等低價(jià)發(fā)行股份以換取服務(wù)的，應(yīng)作為股份支付進(jìn)行核算。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：向員工（包括高管）、特定客戶(供應(yīng)商、技術(shù)團(tuán)隊(duì)之間）等低價(jià)發(fā)行股份

3、以換取服務(wù)的，應(yīng)作為股份支付進(jìn)行核算。題號(hào)：Qhx 證監(jiān)會(huì)關(guān)于股份支付的態(tài)度， 主要判斷工作在會(huì)計(jì)師，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的不需要披露。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：證監(jiān)會(huì)關(guān)于股份支付，主要判斷工作在會(huì)計(jì)師，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理應(yīng)披露理由及依據(jù)。題號(hào)：Qhx 對(duì)上市前多次增資或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實(shí)際持有人是否一致，找到90%以上的股東。 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實(shí)際持有人是否一致，找到90%以上的股東。題號(hào)：Qhx控股股東和實(shí)際控

4、制人認(rèn)定中的代持問題處理：核心是按持有的股權(quán)認(rèn)定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實(shí)依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：控股股東和實(shí)際控制人認(rèn)定中的代持問題處理：核心是按持有的股權(quán)認(rèn)定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實(shí)依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。題號(hào)：Qhx 創(chuàng)業(yè)板IPO對(duì)公司成長(zhǎng)性有要求。 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：創(chuàng)業(yè)板IPO對(duì)公司的成長(zhǎng)性沒有要求。題號(hào)：Qhx 連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件。&#

5、160;A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件，且證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)連續(xù)盈利有特定條件的要求題號(hào)：Qhx目前申報(bào)IPO的企業(yè)很多都面臨高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定的問題，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011第4號(hào)規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按10%預(yù)繳。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%預(yù)繳。題號(hào)：Qhx稀釋控股公司在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)中的股份可以避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。 A、對(duì) B、錯(cuò) 您

6、的回答：A正確答案：A題目解析：避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的方式包括：1)合理選擇控股股東2)讓構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)進(jìn)入上市公司3)不讓構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)留在控股公司之下4)稀釋控股公司在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)中的股份。題號(hào)：Qhx 內(nèi)部控制五大目標(biāo)中的資產(chǎn)目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全。 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：資產(chǎn)目標(biāo)是：保證資產(chǎn)安全。題號(hào)：Qhx對(duì)于IPO公司由于在市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項(xiàng)的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對(duì)IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定

7、性做重點(diǎn)分析并做補(bǔ)充披露。 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：對(duì)于IPO公司申報(bào)期內(nèi)最后一年收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)較大的，應(yīng)重點(diǎn)分析其增長(zhǎng)的實(shí)質(zhì)原因。對(duì)于IPO公司由于在市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項(xiàng)的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對(duì)IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點(diǎn)分析并做補(bǔ)充披露，關(guān)注 IPO公司風(fēng)險(xiǎn)提示中披露的上述事項(xiàng)后續(xù)變化及影響。題號(hào)：Qhx在判斷關(guān)聯(lián)交易的合理性中，對(duì)趨勢(shì)性應(yīng)把握其數(shù)額與占比逐漸呈上升趨勢(shì)。 A、對(duì)

8、60;B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在判斷關(guān)聯(lián)交易的合理性時(shí)，其中趨勢(shì)性:數(shù)額和占比逐漸呈下降趨勢(shì)。單選題：題號(hào)：Qhx在IPO審計(jì)的六個(gè)階段中，其中的改制設(shè)立階段的工作不包括下列哪項(xiàng)（ ）。 A、初步改制性調(diào)查 B、確定改制重組方案 C、改制基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表審計(jì) D、內(nèi)部控制調(diào)查 您的回答：D正確答案：D題目解析：改制設(shè)立階段分為四個(gè)部分：1、初步謹(jǐn)慎性調(diào)查；2、確定改制重組方案； 3、改制基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表審計(jì)； 4、股份公司股本驗(yàn)證。題號(hào)：Qhx 在IPO審計(jì)的輔導(dǎo)驗(yàn)收階段中，需要規(guī)范的不包括下列哪項(xiàng)（ ）。 A、公司治理規(guī)范 B、

9、內(nèi)部控制規(guī)范 C、審計(jì)報(bào)告規(guī)范 D、發(fā)現(xiàn)條件規(guī)范您的回答：C正確答案：C題目解析：輔導(dǎo)驗(yàn)收階段分為四個(gè)部分：1.公司治理規(guī)范 2.內(nèi)部控制規(guī)范 3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范 4.發(fā)行條件規(guī)范。題號(hào)：Qhx IPO的發(fā)行為利益相關(guān)者帶來(lái)諸多財(cái)務(wù)利益，其中對(duì)公司自身的好處有（ ）。 A、為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長(zhǎng)期的融資渠道 B、獲得初始資本增值收益 C、建立風(fēng)險(xiǎn)資本退出渠道 D、提供調(diào)整投資組合機(jī)會(huì)您的回答：A正確答案：A題目解析：IPO發(fā)行對(duì)公司自身的好處為：1)為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長(zhǎng)期的融資渠道；2)提升公司的股票價(jià)值并減弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3)改善公司的市場(chǎng)

10、形象并提供成功機(jī)會(huì)；4)增強(qiáng)公司的社會(huì)影響力并獲得良好環(huán)境題號(hào)：QhxIPO中，改制重組應(yīng)遵守的基本原則不包括（ ）。 A、增加關(guān)聯(lián)交易 B、避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) C、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理 D、合并報(bào)表可行您的回答：A正確答案：A題目解析：改制重組中應(yīng)減少關(guān)聯(lián)交易。題號(hào)：Qhx 公司法169條第2款規(guī)定：法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的（ ）。 A、30% B、40% C、25% D、50%您的回答：C正確答案：C題目解析：公司法169條第2款規(guī)定：法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少

11、于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。題號(hào)：Qhx 下列不屬于股東出資瑕疵的解決方法的是（ ）。 A、股東補(bǔ)足出資 B、現(xiàn)金資產(chǎn)置換 C、未分配利潤(rùn)彌補(bǔ) D、發(fā)行新股您的回答：D正確答案：D題目解析：出資瑕疵的解決方法有：股東補(bǔ)足出資、出資資產(chǎn)置換、未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)、瑕疵出資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、原瑕疵驗(yàn)資報(bào)告復(fù)核、獲取政府批文與證明、股東承諾。題號(hào)：Qhx IPO財(cái)務(wù)條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤(rùn)累計(jì)不少于（ ）萬(wàn)，或者最近1年盈利，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于（ ）萬(wàn)。 A、2000, 10000 B、3000, 5000 

12、C、500, 10000 D、1000，5000您的回答：D正確答案：D題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)，或者最近1年盈利，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)。題號(hào)：Qhx 下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（ ）。 A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 B、企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等 C、與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益 D、非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益，但包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分您的回答：D正確答案：D題目解析：非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益，包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分。題號(hào)：Qhx 不完

13、整不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息對(duì)資本市場(chǎng)的效應(yīng)，不包括（ ）。 A、導(dǎo)致不確定性 B、給投資人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn) C、增加公司資本成本 D、公司股價(jià)上升 您的回答：D正確答案：D題目解析：不完整不真實(shí)財(cái)務(wù)信息的效應(yīng)1)導(dǎo)致不確定性；2)給投資人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；3)要求更高回報(bào)；4)增加公司資本成本；5)公司股價(jià)下降。題號(hào)：Qhx 下列不屬于財(cái)務(wù)舞弊會(huì)導(dǎo)致的法律后果的是（ ）。 A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請(qǐng)股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構(gòu)成暫停上市條件您的回答：C正確答案：C題目解析：財(cái)務(wù)舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障

14、礙2.申請(qǐng)股票上市法律障礙3.構(gòu)成暫停上市條件4.構(gòu)成終止上市條件5.承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。題號(hào)：Qhx公司法與證券法關(guān)于股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于（ ）萬(wàn)，股東不少于（ ）人。 A、3000, 200 B、2000, 300 C、2000， 200 D、3000， 300您的回答：A正確答案：A題目解析：公司法與證券法關(guān)于股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于3000萬(wàn)，股東不少于200人。題號(hào)：Qhx在IPO時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，以下陳述不正確的是（ ）。 A、因過多不公平關(guān)聯(lián)交易形成的利潤(rùn)有可能不被認(rèn)可 B、關(guān)聯(lián)交易

15、合法性和規(guī)范性是證監(jiān)會(huì)發(fā)行審核時(shí)的關(guān)注要點(diǎn) C、關(guān)聯(lián)交易過多不被資本市場(chǎng)認(rèn)可，但不會(huì)影響順利發(fā)行股票 D、保薦人律師會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易關(guān)注并發(fā)表專業(yè)意見您的回答：C正確答案：C題目解析：關(guān)聯(lián)交易過多不被資本市場(chǎng)認(rèn)可會(huì)影響順利發(fā)行股票。題號(hào)：Qhx 下列不屬于法律明文禁止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)理由的是（ ）。 A、有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益 B、侵害消費(fèi)者利益 C、與控股股東未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突 D、影響公眾信譽(yù)和社會(huì)股東投資積極性您的回答：B正確答案：B題目解析：法律明文禁止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的原因：有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益、與控股股東未來(lái)發(fā)

16、展戰(zhàn)略形成沖突、影響公眾信譽(yù)和社會(huì)股東投資積極性、比關(guān)聯(lián)交易更具持續(xù)性且公平性難以客觀評(píng)價(jià)。題號(hào)：Qhx 內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不包括下列哪項(xiàng)（ ）。 A、目標(biāo)設(shè)定 B、信息披露 C、事項(xiàng)識(shí)別 D、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)您的回答：B正確答案：B題目解析：五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為四項(xiàng)：目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。題號(hào)：Qhx下列不屬于IPO財(cái)務(wù)核查的動(dòng)因的是（ ）。 A、凈化市場(chǎng) B、釋放風(fēng)險(xiǎn) C、緩解壓力 D、提供財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德您的回答：D正確答案：D題目解析：IPO財(cái)務(wù)核查的動(dòng)因包括：1.凈化市場(chǎng) 2.釋放風(fēng)險(xiǎn)

17、 3.提高質(zhì)量4.緩解壓力 5.疏散渠道6.政治考量。多選題：題號(hào)：QhxIPO發(fā)行的意義包括（ ）。 A、獲得資本運(yùn)作平臺(tái) B、改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) D、獲得宣傳平臺(tái)、提升市場(chǎng)形象您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運(yùn)作平臺(tái)、獲得業(yè)務(wù)發(fā)展亟需的融資、改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、建立有效的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制、獲得宣傳平臺(tái)、提升市場(chǎng)形象、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。題號(hào)：Qhx IPO發(fā)行對(duì)高管人員與員工的好處包括（ ）。 A、管理層持股 B、分享資本市場(chǎng)成果&

18、#160;C、個(gè)人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預(yù)期您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行對(duì)管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場(chǎng)成果 3)穩(wěn)定安全預(yù)期 4)良好好企業(yè)文化 5)個(gè)人發(fā)展空間題號(hào)：Qhx 下列哪些企業(yè)更適合上市（ ）。 A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風(fēng)險(xiǎn)的 C、決策效率有特定時(shí)效要求的 D、不需要依賴證券市場(chǎng)持續(xù)性融資的您的回答：AB正確答案：AB題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風(fēng)險(xiǎn)的;需要風(fēng)險(xiǎn)資本退出途徑的;需要改變股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的;需要

19、通過資本市場(chǎng)建立激勵(lì)機(jī)制的。題號(hào)：Qhx下列不適用股份支付準(zhǔn)則情形的有（ ）。  A、高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無(wú)關(guān) B、公司實(shí)施虛擬股權(quán)計(jì)劃，在申報(bào)前落定的， 或?qū)蓹?quán)進(jìn)行清晰規(guī)范、解決代持 C、資產(chǎn)整合過程中的補(bǔ)償 D、繼承、分割、贈(zèng)與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：在執(zhí)行股份支付準(zhǔn)則時(shí)，把握股份支付認(rèn)定從嚴(yán)、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時(shí)盡管配售比例不一；2.高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無(wú)關(guān)；3.高管入股距今時(shí)間較長(zhǎng)（如已間隔一年半以上的），且入股價(jià)格4.已過會(huì)企業(yè)，