審計(jì)案例研究復(fù)習(xí)指導(dǎo)

1、審計(jì)案例研究 20052005 年春季復(fù)習(xí)指導(dǎo)同學(xué)們：大伙兒好！期末復(fù)習(xí)差不多來臨， 應(yīng)大伙兒的要求， 特將本課程的相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容（推斷并講明理由題除外）提供給大伙兒，希望能夠給 大伙兒的復(fù)習(xí)提供一定的關(guān)心。（一）單項(xiàng)案例分析題1 1在第一章的第一個(gè)案例中，股份公司更換事務(wù)所的要緊 理由是前任注冊會(huì)計(jì)師離開原來所服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出國進(jìn) 修?，F(xiàn)假設(shè)經(jīng)客戶同意后，王越已與前任注冊會(huì)計(jì)師取得聯(lián)系， 他應(yīng)該如何與前任審計(jì)人員進(jìn)行溝通？2 2在第一章的第一個(gè)案例中，所列舉的是首次同意托付的 情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶， 那么此次持續(xù) 同意托付時(shí)，應(yīng)調(diào)查的要緊內(nèi)容有什么不同？3 3假如注冊

2、會(huì)計(jì)師在分析其財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，發(fā)覺企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？4 4利息保障倍數(shù)的波動(dòng)可能表示企業(yè)存在什么樣的情況？5 5銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵操縱點(diǎn)有哪些？在第二章的第一 個(gè)案例中還缺少哪些操縱點(diǎn)？并提出改善措施。6 6在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊1 1 / / 53532 2 / / 5353方式有哪些？如何發(fā)覺和防止？7 7進(jìn)行銷售收入的分析性復(fù)核時(shí)應(yīng)從哪些方面入手？你認(rèn) 為的核心指標(biāo)應(yīng)有哪些？8 8對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)是否需要對所有債務(wù)人進(jìn)行函 證？在確定函證規(guī)模時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？9 9對未收到回函的應(yīng)收賬款應(yīng)采納的替代程序有哪些？10

3、10在第二章的第二個(gè)案例中若應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提 壞賬預(yù)備的方法為余額百分比法，兩個(gè)賬戶合計(jì)的期末余額為 10101010 萬元，計(jì)提比例為 10%10%，壞賬預(yù)備賬戶的期初余額為 120120 萬 元，本期借方發(fā)生額為 181181萬元，預(yù)付賬款和應(yīng)收票據(jù)無需要計(jì) 提壞賬預(yù)備的情形， 不考慮其他項(xiàng)目的阻礙， 藍(lán)格公司壞賬預(yù)備 本期提取數(shù)為 101101 萬元，請問壞賬預(yù)備的計(jì)提數(shù)額是否正確？1111依照內(nèi)部操縱的要求，簽發(fā)付款支票時(shí)應(yīng)依照哪些原始 憑證？1212就函證的重要程度而言，應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款比較有何 不同？1313在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)所取得的供應(yīng)商的對賬單和應(yīng)付賬款 的函證回函均屬

4、外部審計(jì)證據(jù)， 然而它們的證據(jù)力是不同的， 請 分析其區(qū)不。1414 在第三章的第二個(gè)案例中， 未涉及租賃固定資產(chǎn)的審計(jì)， 現(xiàn)假設(shè)綠島公司存在經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)， 那么審計(jì)人員在審 計(jì)時(shí)應(yīng)注意哪些要點(diǎn)？1515 在第三章的第二個(gè)案例中， 審計(jì)人員發(fā)覺新增固定資產(chǎn)3 3 / / 53537272 萬元不屬更新改造費(fèi)用，不能計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，如該筆費(fèi) 用的性質(zhì)屬原固定資產(chǎn)改變用途而發(fā)生的更新改造支出， 那么審 計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)著重注意哪些問題？1616 審計(jì)人員在復(fù)核折舊分錄及其計(jì)算的正確性時(shí)， 應(yīng)注意 哪些問題？1717審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)打算時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些問題？1818盤點(diǎn)的預(yù)備工作應(yīng)包括哪

5、些？ 1919在第四章的第二個(gè)案例表 4 44 4中，審計(jì)人員已依照被審 單位制造費(fèi)用的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)對制造費(fèi)用進(jìn)行了重新調(diào)整， 請列出調(diào) 整計(jì)算的公式和過程。20.20.在第四章的第二個(gè)案例表4 4 5 5中，丫型助力車的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的金額不正確 , , 請將其改正，并講明這對會(huì)計(jì)報(bào)表的阻 礙。21.21.比較第四章的第二個(gè)案例表4 45 5 和表 4 4 6 6，指出調(diào)整前后被審單位該種產(chǎn)品加權(quán)平均成本的變化以及它對會(huì)計(jì)報(bào)表的阻礙。2222 關(guān)于負(fù)債融資內(nèi)部操縱的關(guān)鍵操縱點(diǎn)除了第五章的第 一個(gè)案例中內(nèi)部操縱調(diào)查表中所列示的，還有哪些？2323 審計(jì)人員在審查長期借款時(shí)除了第五章的第一個(gè)案例 中

6、提到的內(nèi)容，還應(yīng)注意把握哪些審查要點(diǎn)？4 4 / / 53532424審計(jì)人員王軍在審查應(yīng)付債券時(shí)，假設(shè)僅僅發(fā)覺“溢價(jià) 發(fā)行的企業(yè)債券，事實(shí)上際收到的金額與債券票面金額的差額， 沒有在債券存續(xù)期間分期攤銷”這一個(gè)問題， 據(jù)此回答王軍對應(yīng) 付債券審計(jì)后確認(rèn)正確的內(nèi)容。2525審計(jì)人員李欣審查發(fā)覺 A A 公司在東安公司注冊后不久即 有一筆與投資額相等的資金減少額，懷疑實(shí)收資本的存在有問 題，你認(rèn)為應(yīng)如何審查實(shí)收資本的真實(shí)存在？2626審計(jì)人員李欣確認(rèn)了第五章的第二個(gè)案例東安公司盈余 公積金的提取是合規(guī)的， 請具體講明這一結(jié)論是通過審查哪些具 體內(nèi)容得出的？2727確定第五章的第三個(gè)案例瑞豐公司的

7、長期股權(quán)投資所采 取的權(quán)益法是否適當(dāng)，能夠運(yùn)用哪些審計(jì)程序和方法？2828審查第五章的第三個(gè)案例瑞豐公司的對外投資的會(huì)計(jì)報(bào) 告披露，應(yīng)注意哪些問題？2929 試列舉貨幣資金的幾個(gè)關(guān)鍵操縱點(diǎn)？3030什么緣故對銀行存款進(jìn)行函證？當(dāng)銀行存款余額為零時(shí)是否還需要向其開戶行發(fā)函？ 3131對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行憑證抽查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？32.32. 從哪些跡象能夠發(fā)覺企業(yè)存在出租出借賬號問題？ 3333在第七章的第一個(gè)案例中， 審計(jì)項(xiàng)目組在利潤形成審計(jì)中 是如何施行實(shí)質(zhì)性測試5 5 / / 5353程序的？3434 在第七章的第一個(gè)案例中， 你認(rèn)為在實(shí)施損益形成審計(jì) 時(shí)，會(huì)與哪些業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)相聯(lián)系

8、？3535在第七章的第二個(gè)案例中，假如申澤公司是外資企業(yè)， 審計(jì)人員在進(jìn)行利潤分配審計(jì)時(shí)， 在本案例審查內(nèi)容的基礎(chǔ)上，還應(yīng)審查哪些內(nèi)容？3636在第七章的第二個(gè)案例中，假如董平在審查申澤公司的 所得稅金額時(shí)，發(fā)覺該公司采納的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是27%27%的稅率。你認(rèn)為存在什么問題？違背了稅法的哪項(xiàng)規(guī)定？董平應(yīng)如何提出審 計(jì)調(diào)整意見？3737 若第八章第一個(gè)案例中上期審計(jì)報(bào)告的意見類型為無保 留意見，其他條件不變， 審計(jì)人員是否還有必要對期初余額進(jìn)行 審計(jì)？3838 對期初余額進(jìn)行審核依靠的要緊資料有哪些？3939審計(jì)人員江芳對第八章第二個(gè)案例中華光公司的期后事項(xiàng) 實(shí)施審計(jì)的意義何在？4040 除了第八

9、章第二個(gè)案例中提到的期后事項(xiàng)，你認(rèn)為期后 事項(xiàng)還包括哪些內(nèi)容？4141 對下列各種情況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報(bào) 告？（1 1）注冊會(huì)計(jì)師未曾觀看客戶的存貨盤點(diǎn)，又無其他程序可 供替代。（2 2）托付人對注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)峻限制。6 6 / / 5353（3 3）依照有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審 單位承擔(dān)損失并支付。 按照財(cái)政部公布的 關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn) 等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定 ，該等或有負(fù)債可能阻礙發(fā)生期 的損益。被審單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行了披露。（4 4）被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)處理，注 冊會(huì)計(jì)師建議將其作賬務(wù)處理并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬，

10、被審計(jì)單 位拒絕采納。4242注冊會(huì)計(jì)師編制的第九章第一個(gè)案例中京江公司驗(yàn)資報(bào) 告與審計(jì)報(bào)告的要緊區(qū)不是什么？4343第九章第一個(gè)案例中京江公司有限責(zé)任公司與股份有限公司的驗(yàn)資內(nèi)容有什么不同？4444假設(shè)注冊會(huì)計(jì)師黃東的審驗(yàn)結(jié)果與第九章第一個(gè)案例中京江公司在實(shí)收資本及相關(guān)資產(chǎn)、 負(fù)債的確認(rèn)方面存在著重大差 異，黃東應(yīng)如何安排下一步的審驗(yàn)工作？4545假如第九章第二個(gè)案例托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) , , 將會(huì)在哪 些方面發(fā)生變化 ? ?4646假如第九章第二個(gè)案例在結(jié)束審計(jì)一年之后，黎夏公司 總經(jīng)理周堅(jiān)的違紀(jì)問題， 被檢察院定性， 是否應(yīng)追究審計(jì)項(xiàng)目組 的責(zé)任? ?4747結(jié)合第九章第二個(gè)案例“黎夏

11、公司總經(jīng)理任期目標(biāo)履行 情況表”7 7 / / 5353分析黎夏公司 20012001 年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平低于 20002000 年 的要緊緣故。4848“安穩(wěn)事件”中，安達(dá)信缺乏審計(jì)的獨(dú)立性暴露出了什么 問題，我們應(yīng)如何應(yīng)對？4949 你認(rèn)為建立、 健全審計(jì)質(zhì)量操縱系統(tǒng)一般應(yīng)考慮哪些方面的因素？5050 結(jié)合第十章第二個(gè)案例， 談?wù)剬I(yè)勝任能力對審計(jì)質(zhì)量的重大阻礙。二）綜合案例分析題1 1.注冊會(huì)計(jì)師王紅通過對 CACA 公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部操縱制度進(jìn)行分析評價(jià)后， 發(fā)覺該公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò) 誤的狀況：（1 1）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（2 2）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫的 A A 產(chǎn)品可能已計(jì)入存貨 項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（3 3）由 XXXXXX 公司代管的甲材料可能并不存在；（4 4）XXXXXX 公司存放在 CACA 公司倉庫的乙材料