環(huán)保公司財(cái)務(wù)分析

1、環(huán)保公司財(cái)務(wù)分析環(huán)保產(chǎn)業(yè)自進(jìn)入21世紀(jì)起，就逐漸從快速發(fā)展階段轉(zhuǎn)變成為支撐產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的重要力量，并正在成為許多國(guó)家革新和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要目標(biāo)和關(guān)鍵。本著對(duì)環(huán)保事業(yè)矢志不渝的執(zhí)著精神，歷經(jīng)幾年奮斗，我公司在環(huán)保行業(yè)脫穎而出，取得了快速增長(zhǎng)的驕人業(yè)績(jī)?，F(xiàn)從以下幾方面對(duì)我公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析：一、 公司盈利能力分析1、 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表：10年09年08年簽訂合同量20,251,000.00 12,580,000.00 8,975,000.00 簽訂合同毛利7,454,393.10 4,166,496.00 2,744,555.00 簽訂合同毛利率36.81%33.12%30.5

2、8%開(kāi)票含稅收入11,322,800.00 6,800,414.00 4,792,405.00 已實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)734,635.62 410,254.00 95,661.03 從上表表可以看出，我公司近三年來(lái)業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)，2008年合同簽訂量為898萬(wàn)，2009年合同簽訂量為1258萬(wàn)，2010年合同簽訂量達(dá)2025萬(wàn)，與此同時(shí)公司每個(gè)項(xiàng)目都充分考慮了盈利性，在合同執(zhí)行過(guò)程中，本著開(kāi)源節(jié)流的原則，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的同時(shí)通過(guò)各種方法控制成本和費(fèi)用，節(jié)約了項(xiàng)目成本，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用在預(yù)算額度內(nèi)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效用，保持了較高的毛利率，三年平均毛利率達(dá)30。為了提高公司營(yíng)運(yùn)能力，

3、公司采取多方面措施，確保各個(gè)項(xiàng)目按期按質(zhì)完成，合同執(zhí)行效率提高，確保了公司營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)快速實(shí)現(xiàn)，使資金周轉(zhuǎn)率提高。2、 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化趨勢(shì)分析： 合同簽訂量變化趨勢(shì)分析公司自成立以來(lái)，業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)，并且發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，這些成績(jī)的取得與公司強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工不懈的努力是分不開(kāi)的。與此同時(shí)公司在發(fā)展過(guò)程中，根據(jù)市場(chǎng)需求和行業(yè)發(fā)展要求不斷調(diào)整公司戰(zhàn)略，取得了環(huán)境工程 (水污染防治工程、大氣污染防治工程) 專項(xiàng)設(shè)計(jì)資質(zhì)乙級(jí)、環(huán)境工程專業(yè)總承包資質(zhì)以及國(guó)家建設(shè)主管部門頒發(fā)的安全許可證等資質(zhì)；并通過(guò)ISO9001:2008 GB/T190012008國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)了從銷售設(shè)備為主成功轉(zhuǎn)

4、型為承接工程為主，銷售額迅速增長(zhǎng)。 合同毛利變化趨勢(shì)分析公司在積極開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，全面評(píng)估每個(gè)項(xiàng)目的盈利性，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，保證質(zhì)量的同時(shí)，各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，落實(shí)到每個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)，確保所有成本費(fèi)用按預(yù)算執(zhí)行，對(duì)超出預(yù)算的成本費(fèi)用，進(jìn)行嚴(yán)格的審批手續(xù)，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)屬于合理的開(kāi)支才允許列支，保證每個(gè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)定的利潤(rùn)目標(biāo)。2010年公司所簽合同毛利為7454393.10元，2009年為4166496.00元，2008年為2744555.00元，實(shí)現(xiàn)了每年增長(zhǎng)的目標(biāo)。 已實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)變化趨勢(shì)分析從上圖中可以看出，公司凈利潤(rùn)每年遞步增長(zhǎng)，2008年實(shí)現(xiàn)了95661.03元，這是

5、公司自2007年成立以來(lái)的第一次盈利，公司成立初期，很多合同簽訂不久，合同周期都較長(zhǎng)，合同執(zhí)行的不多，再加上開(kāi)業(yè)期開(kāi)辦費(fèi)和各項(xiàng)費(fèi)用初始投入較大，所以盈利較少；2009年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)410254.00元，各項(xiàng)目在簽訂合同后進(jìn)入實(shí)施階段，公司克服各種困難，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，盈利水平大大提高；2010年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)734635.62元，經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，我們實(shí)現(xiàn)了成功轉(zhuǎn)型，從以銷售設(shè)備為主過(guò)渡到承接工程為主，工程項(xiàng)目的承接提高了公司的盈利能力，盈利能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大、創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。二、 公司發(fā)展能力分析1、 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況：10年09年增減額增減率簽訂

6、合同量20,251,000.00 12,580,000.00 7671000.00 60.98%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11,322,800.00 6,800,414.00 4522386.00 66.50%凈利潤(rùn)734,635.62 410,254.00 324381.62 79.07%流動(dòng)資產(chǎn)4,099,736.32 3,346,455.01 753281.31 22.51%總資產(chǎn)4,937,719.21 4,071,674.22 866044.99 21.27%可持續(xù)增長(zhǎng)率21.65%17.80%0.04 21.60%通過(guò)對(duì)公司成長(zhǎng)性分析可以預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì),通過(guò)上表可以看出本公司成長(zhǎng)能力處

7、于高速發(fā)展階段,公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求的同時(shí),通過(guò)調(diào)整市場(chǎng)結(jié)構(gòu),提高產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù),在如何提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.2、 公司發(fā)展能力指標(biāo)圖例分析從上圖中可以直觀的看出公司2010年合同簽訂量、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)、可持續(xù)增長(zhǎng)率指標(biāo)較2009年都有較大幅度的增長(zhǎng)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，城市進(jìn)程和工業(yè)化進(jìn)程的不斷增加，環(huán)境污染日益嚴(yán)重，國(guó)家對(duì)環(huán)保的重視程度也越來(lái)越高，國(guó)家加大了環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投資，有力拉動(dòng)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)需求，環(huán)保產(chǎn)業(yè)總體規(guī)模迅速擴(kuò)大，這為我公司的穩(wěn)步快速增長(zhǎng)提供

8、了很好的機(jī)遇?！皟粼喘h(huán)?！北?wù)大眾，誠(chéng)信為人的原則，應(yīng)時(shí)而生，順時(shí)而動(dòng)，在不久的將來(lái)，我們將實(shí)現(xiàn)更多的利潤(rùn)，創(chuàng)造更大的社會(huì)價(jià)值，將成為環(huán)保行業(yè)的領(lǐng)軍人物， 三、公司償債能力分析1、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)10年09年增減額增減率流動(dòng)比率9.93 11.89 -1.96 -16.49%速動(dòng)比率9.54 11.39 -1.86 -16.29%資產(chǎn)負(fù)債率8.36%6.91%0.01 20.97%產(chǎn)權(quán)比率7.42%9.12%-0.02 -18.62%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率10.11 16.95 -6.84 -40.34%（1）流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分析從上面數(shù)據(jù)可以看出公司的短期償債能力是比較強(qiáng)的，盡管10年流動(dòng)比率和速

9、動(dòng)比率比09年下降了1個(gè)多點(diǎn)，下降率為16多，但是2010年流動(dòng)比率和速動(dòng)比率達(dá)9點(diǎn)多，這說(shuō)明公司有充分的流動(dòng)資金來(lái)償還公司各項(xiàng)債務(wù)。（2）資產(chǎn)負(fù)債率分析從公司的資本結(jié)構(gòu)來(lái)看，公司目前是以股東出資為主，負(fù)債率很低，2009年為6.91，2010年為8.36，這樣的資本結(jié)構(gòu)反映了公司的償債壓力很小，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，但沒(méi)有發(fā)揮公司的財(cái)務(wù)杠桿效用，我國(guó)各行業(yè)的基礎(chǔ)行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率平均為50，我公司的債務(wù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于平均水平，因此調(diào)整資本結(jié)構(gòu)是公司目前工作的重中之重。（3）產(chǎn)權(quán)比率分析從產(chǎn)權(quán)比率來(lái)看，2009年為9.12，2010年為7.42，這說(shuō)明公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)很小，所有者權(quán)益對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力

10、提高，公司的債務(wù)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于權(quán)益資本的成本，增加債務(wù)可以改善盈力能力，增加股東財(cái)富。 （4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 公司2009年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為16.95，2010年為10.11，10年比09年下降了6.84，下降率為40.34，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降說(shuō)明公司的收款能力有所下降，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款管理，通過(guò)對(duì)公司應(yīng)收賬款形成的原因進(jìn)一步分析，我們發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的主要原因是工程周期長(zhǎng)以及公司奉行比較寬松的信用政策，相對(duì)寬松的信用政策主要是基于公司客戶良好的信用基礎(chǔ)和公司發(fā)展需要，到目前為止公司沒(méi)有形成呆賬，應(yīng)收賬款回收正常。2、公司償債能力指標(biāo)圖例分析 從上表可以看出公司近兩年來(lái)償債能力一直保持相對(duì)穩(wěn)定

11、的水平，從指標(biāo)數(shù)值來(lái)看，不論是公司的長(zhǎng)期償債能力還是短期償債能力都比較強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低?，F(xiàn)在公司最急需解決的問(wèn)題是：通過(guò)融資等各種方式改善公司資本結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，為公司帶來(lái)利潤(rùn)增長(zhǎng)。四、 成本費(fèi)用分析1、成本費(fèi)用變動(dòng)分析10年09年增減額增減率營(yíng)業(yè)費(fèi)用756,820.00 387,558.00 369262.00 95.28%管理費(fèi)用1,125,891.86 778,055.35 347836.51 44.71%財(cái)務(wù)費(fèi)用9,542.54 7,589.95 1952.59 25.73%現(xiàn)主要從營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)方面對(duì)公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，根據(jù)公司財(cái)務(wù)核算方法設(shè)計(jì)要求

12、，營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要用來(lái)核算職工薪酬，公司的其他各項(xiàng)日常費(fèi)用通過(guò)管理費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)費(fèi)用主要核算銀行的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)和利息收入等。從上表可以看出，2010年公司各項(xiàng)費(fèi)用較2009年都有一定的增幅，營(yíng)業(yè)費(fèi)用2010年發(fā)生756820.00元，2009年發(fā)生387558.00元，2010年比2009年增長(zhǎng)了369262.00元，增長(zhǎng)率為95.28，該項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)的主要原因是公司2010年因業(yè)務(wù)擴(kuò)大需要，大規(guī)模引進(jìn)各類人才。管理費(fèi)用2010年發(fā)生1125891.86元，2009年發(fā)生778055.35元，2010年比2009年增長(zhǎng)了347836.51元，增長(zhǎng)率為44.71，該項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)的主要原因是2010年因業(yè)務(wù)

13、擴(kuò)大需要，公司日常開(kāi)支增加，2010年公司開(kāi)始申辦環(huán)境工程專項(xiàng)設(shè)計(jì)乙級(jí)資質(zhì)，人力物力方面加大投入。財(cái)務(wù)費(fèi)用2010年發(fā)生9542.54元，2009年發(fā)生7589.95元，2010年比2009年增長(zhǎng)了1952.59元，增長(zhǎng)率為25.73，該項(xiàng)費(fèi)用的增長(zhǎng)是隨著公司業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的，屬正常范圍內(nèi)增長(zhǎng)。2、成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析10年實(shí)際發(fā)生10年預(yù)算指標(biāo)增減額營(yíng)業(yè)費(fèi)用756,820.00 780,000.00 -23180.00 管理費(fèi)用1,125,891.86 1,182,000.00 -56108.14 財(cái)務(wù)費(fèi)用9,542.54 10,000.00 -457.46 合計(jì)1,892,254.40

14、 1,972,000.00 -79745.60 公司2010年?duì)I業(yè)費(fèi)用預(yù)算為780000.00元，實(shí)際發(fā)生756820.00元，實(shí)際發(fā)生比預(yù)算節(jié)約了23180.00元；管理費(fèi)用預(yù)算為1182000.00元，實(shí)際發(fā)生1125891.86元，實(shí)際發(fā)生比預(yù)算節(jié)約了56108.14元；財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算為10000.00元，實(shí)際發(fā)生9542.54元，實(shí)際發(fā)生比預(yù)算節(jié)約了457.46元，三項(xiàng)費(fèi)用共節(jié)約了79745.60元。公司自成立以來(lái)建立建全了完善的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度，全面實(shí)行預(yù)算制度，各項(xiàng)成本費(fèi)用嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行嚴(yán)格的審批手續(xù)，保證各項(xiàng)成本費(fèi)用合理列支。隨著公司的日益壯大，財(cái)務(wù)管理水平要求也不斷提

15、高，公司高度重視財(cái)務(wù)管理工作，制定了正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化、目標(biāo)化。目前我公司擁有一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，秉著公平、公正、合理的原則對(duì)公司進(jìn)行全面財(cái)務(wù)核算，全面保證了各投資者的利益。通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能加強(qiáng)了財(cái)務(wù)服務(wù)與管理職能，充分挖掘了財(cái)務(wù)管理的潛在價(jià)值，引導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，使經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值最大化。在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的要求下，中國(guó)環(huán)保行業(yè)持續(xù)高速增長(zhǎng)，且增速進(jìn)一步提高，據(jù)有關(guān)方面粗略統(tǒng)計(jì)，去年中國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值超過(guò)萬(wàn)億元，增長(zhǎng)率達(dá)，據(jù)專家計(jì)算，中國(guó)只有把環(huán)保投資提高到占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2%，才能遏制環(huán)境污染日益惡化的勢(shì)頭。要逐步消除現(xiàn)有污染，環(huán)保投資甚至必須占到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的3%。但從迄今為止的“十二_五”規(guī)劃主要數(shù)據(jù)來(lái)看，環(huán)保投資只占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的1.4%。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，既有經(jīng)濟(jì)效益也惠及民生，前景十分廣闊。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，城市進(jìn)程和工業(yè)化進(jìn)程的