建安企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定

1、財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定為規(guī)公司財(cái)務(wù)支出管理， 防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平和工作績效，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。財(cái)務(wù)支出圍包括因公司開展經(jīng)營活動(dòng)所涉及的各類支出，按支出性質(zhì)主要分為四大類：合作項(xiàng)目工程款支出、費(fèi)用報(bào)銷支出、資本性支出、借款及預(yù)付款支出等。以下分別說明各項(xiàng)支出的具體財(cái)務(wù)規(guī)定和流程。第一部分合作項(xiàng)目工程款支出一、合作項(xiàng)目工程款支出是指支付項(xiàng)目承包人扣除管理費(fèi)、 質(zhì)量安全等保證金、及其他相關(guān)稅費(fèi)后的剩余工程款。二、合作項(xiàng)目工程款支出的相關(guān)規(guī)定：（一）支付工程款前，項(xiàng)目部必須提供正規(guī)有效的材料費(fèi)用發(fā)票及人工工資表，交財(cái)務(wù)部審核。 按計(jì)稅方式不同， 簡易計(jì)稅征收項(xiàng)目和一般計(jì)稅征收項(xiàng)目分別

2、要求如下：1、簡易計(jì)稅征收項(xiàng)目要求提供成本票據(jù)的具體種類和比例如下：材料： 開票金額的 50%，由承包人提供主要材料、輔助材料、零星材料、周轉(zhuǎn)性材料等正規(guī)有效的增值稅普通發(fā)票； 及相應(yīng)的送貨清單、入庫單及出庫單。采購金額在 5 萬以上需提供采購合同。人工費(fèi)：開票金額的 30%，由承包人提供按施工班組編制的工資發(fā)放表；其他費(fèi)用：開票金額的 10%，由承包人提供機(jī)械購置及機(jī)械租賃費(fèi)、檢測費(fèi)、勞保費(fèi)、辦證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、規(guī)費(fèi)、油票、辦公用品（餐費(fèi)除外）等各類正規(guī)有效發(fā)票。如果不能足額提供上述有效的票據(jù)， 按所缺票據(jù)金額的 5%扣票據(jù)保證金，待收到有效票據(jù)后退還。Word 文檔2、一般計(jì)稅征收項(xiàng)目要求提供

3、成本票據(jù)的具體種類和比例如下：材料及其他費(fèi)用發(fā)票：按項(xiàng)目實(shí)際工程進(jìn)度取得的供應(yīng)商增值稅專項(xiàng)發(fā)票。及相應(yīng)的送貨清單、入庫單及出庫單。人工費(fèi)： 付款總額的 30%，由承包人提供按施工班組編制的工資發(fā)放表；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開票之日起15 天連同抵扣聯(lián)及其他資料提交給財(cái)務(wù)部。由于進(jìn)項(xiàng)票不足導(dǎo)致的增值稅稅負(fù)由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。3、所有支付憑證（含發(fā)票、結(jié)算單、民工工資表等）必須由經(jīng)辦人、項(xiàng)目經(jīng)理簽字方為有效。4、發(fā)票要求正規(guī)合法，交票時(shí)必須附上有開票單位、應(yīng)稅名稱、發(fā)票、開票日期、金額、稅額的明細(xì)清單，清單由交票人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，承諾發(fā)票的真實(shí)正規(guī)合法。 凡是提供虛假發(fā)票， 一經(jīng)查

4、出一切責(zé)任由交票人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)。（二）支付工程款中的材料部分金額以對公轉(zhuǎn)帳方式支付， 支付人工費(fèi)和其他費(fèi)用可以采用個(gè)人 .（三）支付材料款要求四流（資金流、票流、合同流、貨物流）一致，具體要求：發(fā)票上的銷貨方為收款方，審核收款方的營業(yè)執(zhí)照上營業(yè)容，是否有開票資格。 5 萬元以上的采購業(yè)務(wù)必須由公司名義簽訂合同，且合同的甲乙雙方與發(fā)票及付款單的收付方一致， 銷貨方與項(xiàng)目所在地為異地的，要提供相應(yīng)的貨物運(yùn)輸證明材料。（四）新工程中標(biāo)后，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會同公司業(yè)務(wù)部門明確項(xiàng)目性質(zhì)，如果申請簡易計(jì)征必須向公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)核準(zhǔn)手續(xù)。（五）新工程第一次支付時(shí)，必須由項(xiàng)目承包人到場辦理工程款支

5、付手續(xù)，若項(xiàng)目承包人在今后不能到場時(shí)， 可在第一次到場時(shí)由其書面授權(quán)委托指定專人辦理。第一次辦理工程款支付一般應(yīng)提交的資料：項(xiàng)目承包人的有效明文件原件，留存復(fù)印件；項(xiàng)目承包人與公司簽訂的部經(jīng)濟(jì)承包合同；項(xiàng)目承包人的有效聯(lián)系方式及緊急聯(lián)系人聯(lián)系方式；若授權(quán)他人還需提供現(xiàn)場親筆簽字的授權(quán)委托書及受托人的有效明文件及聯(lián)系方式。（六）當(dāng)工程進(jìn)度款支付至合同額的85%時(shí)，項(xiàng)目承包人必須按規(guī)定提供足額的票據(jù)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付工程款或按所欠發(fā)票比例工程款的 5%扣留票據(jù)保證金，在項(xiàng)目承包人提供全額票據(jù)后憑有效票據(jù)辦理退保。（七）在工程完工（以合同支付節(jié)點(diǎn)為判定原則，若工程款支付至合同約定的完工比例，則視

6、為工程完工） 6 個(gè)月不辦理工程清算及退保手續(xù)，則視為項(xiàng)目承包人同意由公司沒收該保證金。三、支付審批流程：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人通知財(cái)務(wù)部工程款到帳 財(cái)務(wù)部查詢確認(rèn)并通知成本控制部 成本控制部經(jīng)辦人辦理支付手續(xù)（填寫付款申請單、 工程款進(jìn)度付款申請單，最后清算時(shí)填工程清算表） 部門經(jīng)理審核 會計(jì)審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 出納付款。Word 文檔第二部分費(fèi)用報(bào)銷支出一、費(fèi)用支出主要包括公司經(jīng)營過程中發(fā)生的工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、 公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、房租及水電費(fèi)、 汽車費(fèi)用、資質(zhì)費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、 低值易耗品、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間， 各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。二、 費(fèi)用支出報(bào)銷

7、的一般規(guī)定( 一) 報(bào)銷人員必須憑真實(shí) . 合規(guī) . 有效的原始憑證報(bào)銷 , 所持原始票據(jù)包括正規(guī)發(fā)票、收據(jù)、 以及個(gè)人收條等， 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生時(shí)盡可能向?qū)Ψ剿魅≌?guī)發(fā)票。特殊情況確實(shí)無法或不便取得對方的有效單據(jù)，填寫 無有效單據(jù)報(bào)銷申請單替代（二）原始單據(jù)的要求：各項(xiàng)目填列齊全規(guī)、書寫清楚、金額大小寫一致，不得涂改刮擦挖補(bǔ)，蓋有開票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章（或公章）個(gè)人收條必須有收款方的個(gè)人親筆簽名或蓋章。（三）費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行， 并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；( 四) 費(fèi)用發(fā)生完畢后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將原始單據(jù)加以整理歸類粘貼，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單

8、填制要求 : 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類填寫，簡述各費(fèi)用容或事由， 書寫清楚，不得涂改刮擦挖補(bǔ)， 金額大小寫一致， 注明附件數(shù)。 原始單據(jù)粘貼要求：分類、整齊、美觀、有序。（五）原始單據(jù)如果包括正規(guī)發(fā)票和非正規(guī)單據(jù)，要分別填寫費(fèi)用報(bào)銷單。同時(shí)報(bào)銷兩個(gè) （含兩個(gè)）以上部門的費(fèi)用的， 要分部門分別填寫 費(fèi)用報(bào)銷單 。（六）涉及支付金額較大且金額確定并需要轉(zhuǎn)賬的填制請款單，除此之外均填制費(fèi)用報(bào)銷單。三、費(fèi)用報(bào)銷的一般審批流程:經(jīng)手人整理原始單據(jù)，須辦理入庫手續(xù)的應(yīng)附入庫單或驗(yàn)收單，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單部門經(jīng)理主管審核會計(jì)審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批出納付款。四、辦公用品、低值耐用品的支出規(guī)定（一）辦公

9、用品是指日常辦公所需的文具等用品， 低值耐用品是指使用時(shí)間較長、單位價(jià)值較高但是低于固定資產(chǎn)價(jià)值的物品， 具體標(biāo)準(zhǔn)是使用時(shí)間超過一年，單位價(jià)值在200 元至 1000 元的物品。（二）為了合理控制費(fèi)用支出 , 此類費(fèi)用由公司行政人力部統(tǒng)一管理，集中購置 , 并指定專人負(fù)責(zé)，并且辦理入庫出庫手續(xù)，建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記進(jìn)、出情況。購入時(shí)辦公用品填制入庫單，低值耐用品填制驗(yàn)收單。（二）公司行政人力部每月度根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算， 實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單報(bào)批。（三）財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人力部提供的各部門領(lǐng)用辦公用品金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存辦公用品作為存貨，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。（?/p>

10、）低值耐用品購入時(shí)，由行政人力負(fù)責(zé)實(shí)物帳登記，定期清查盤點(diǎn)，管理視同固定資產(chǎn)。五、公關(guān)招待費(fèi)的支出規(guī)定（一）公關(guān)招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，公關(guān)招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。（二）公司所有招待必須填寫招待費(fèi)用申請表，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫招待費(fèi)用申請表，需請示并做好備注， 在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。 所有招待必須在申請表寫明真實(shí)宴請人員和陪同人員、 時(shí)間、事因、。招待費(fèi)用憑 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表 和發(fā)票報(bào)銷

11、。（三）所涉及購買招待禮品、 招待日常用品 （招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用，（管理參見辦公用品管理）。（四）原則上一般業(yè)務(wù)招待用餐人均標(biāo)準(zhǔn) 50 元，一般業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房（ 150 元/ 間）。六、差旅費(fèi)報(bào)銷的支出規(guī)定（一）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：1 、住勤伙食補(bǔ)貼及住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：城市分類所含地區(qū)京、津、滬、一類穗、渝、深、杭、瓊、費(fèi)用分類高層中層員工住宿300220150市交通實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷Word 文檔伙食補(bǔ)助604030住宿250180120二類除一類以外省市交通實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷會城市、地市伙食補(bǔ)助403020住宿180

12、140100三類地市以下及縣市交通實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷級市伙食補(bǔ)助3020202、長途交通工具標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目火車輪船動(dòng)車組人員級別飛機(jī)高層商務(wù)艙位軟席車二等艙位一等中層經(jīng)濟(jì)艙位硬席車三等艙位二等員工硬席車三等艙位二等（二）、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1、 住宿費(fèi)：（1）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。（2）出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，住工地?zé)o住宿發(fā)票的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。（3）出差人員住親友家，無住宿發(fā)票的，按住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。2、市交通費(fèi)：（1）、原則上以乘坐公共交通工具為主，特

13、殊情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意，可以乘坐出租車 . 報(bào)銷出租車票必須在車票后注明起止地點(diǎn)及原因。（2）本公司派車出差不報(bào)銷市交通費(fèi)補(bǔ)貼。3、伙食補(bǔ)助：（1）、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，12：00 以后出發(fā)（或 12： 00 以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00 以前出發(fā)（或 12： 00 以后到達(dá)）以一天計(jì)。（2）、伙食標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)計(jì)發(fā)。（3）、宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，不能先斬后奏，同時(shí)按比例（早餐 20、午餐和晚餐 40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。4、長途交通工具：（1）、乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜超過六小時(shí)以上的，或連

14、續(xù)乘車時(shí)間超過10 小時(shí)以上的可購?fù)P鋪車票。如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的 60%予以補(bǔ)助 .（2）、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，路途較遠(yuǎn)或緊急出差任務(wù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可搭乘。（三）審批流程1、出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、 交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由部門經(jīng)理復(fù)核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部, 按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3、購票 :出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部人力訂票.4、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后七個(gè)工作日辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫 差旅費(fèi)報(bào)

15、銷單 部門經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)審核 總經(jīng)理審批 出納付款。七、工薪福利費(fèi)用的支出規(guī)定（一）工薪福利等支出包括工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工資、及各項(xiàng)福利等。（二） 工薪福利支付流程1 、工資：每月 3 日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動(dòng)、工資標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)、扣款、社會保險(xiǎn)等信息，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；2 、年度獎(jiǎng)金：財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源年度審批后的獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行編制獎(jiǎng)金發(fā)放表；3、審批流程；會計(jì)制表 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批4、每月 10 日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；Word 文檔八、市交通費(fèi)的支出規(guī)定市辦事要安排車輛的，需提前通知行政部。公司規(guī)定以公共交通工具為首，如因緊急公務(wù)或公交車未開通地點(diǎn)等

16、特殊原因確需搭乘的士應(yīng)事先請示，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷票據(jù)后注明起止地點(diǎn).第三部分資本性支出一、資本性支出主要包括固定資產(chǎn)及軟件購置等大額專項(xiàng)支出。二、資本性支出管理規(guī)定( 一) 資本性支出由行政人力部統(tǒng)籌考慮、統(tǒng)一經(jīng)辦 . 統(tǒng)一管理，指定專人負(fù)責(zé)，建立實(shí)物帳，定期清查盤點(diǎn)。( 二) 相關(guān)部門填寫資產(chǎn)購置申請單并按報(bào)總經(jīng)理審批。( 三) 公司行政人力部組織采購詢價(jià)，貨比三家。購入時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收手續(xù)，根據(jù)資產(chǎn)購置申請單和合同或協(xié)議對資產(chǎn)的數(shù)量質(zhì)量進(jìn)行核實(shí)檢驗(yàn)，軟件應(yīng)安裝調(diào)試，無誤后填制驗(yàn)收單。三、支付審批流程：經(jīng)辦人憑發(fā)票、資產(chǎn)購置申請單、合同或協(xié)議，驗(yàn)收單填寫付款單行政人力部經(jīng)理審

17、核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批出納付款。第四部分借款及預(yù)付款支出一、借款是指公司員工因公務(wù)需要向公司財(cái)務(wù)借支現(xiàn)金；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、 貨物、固定資產(chǎn)及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)，原則上以轉(zhuǎn)帳支付為主要方式。二、借款管理規(guī)定( 一) 備用金借款：對于需要長時(shí)間預(yù)借備用金的特殊部門和崗位，根據(jù)其實(shí)際需要核定借款額度。 對預(yù)計(jì)不再發(fā)生備用金支出時(shí)，應(yīng)在三天及時(shí)歸還所借款項(xiàng)。所有備用金借款在每年的12 月 31 日前歸還，下一年度重新辦理借款手續(xù)。工程進(jìn)度付款申請單( 二) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款。( 三) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)

18、及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。( 四) 借款人借款時(shí)，財(cái)務(wù)部必須核對借款人是否有欠款，嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。( 五) 借款的報(bào)銷時(shí)間： 必須在出差或業(yè)務(wù)辦理完返回公司后七個(gè)工作日辦理報(bào)銷手續(xù)并一次結(jié)清。逾期不報(bào)者，公司有權(quán)從借款人工資中扣除。（六）持有借款的人員調(diào)崗或離職，應(yīng)當(dāng)立即結(jié)算或歸還借款。三、預(yù)付款管理規(guī)定辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批后的合同或協(xié)議，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。四 、支付審批流程（一）借款：借款人填寫借款單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批出納付款。（二）預(yù)付款：經(jīng)辦人填寫付款申請單并附合同或協(xié)議部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批出納付款。Word 文檔甲方名稱：項(xiàng)目名稱負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式合同金額（元）第幾次付款第 1 次計(jì)算項(xiàng)目金額（元）備注：一、前期累計(jì)來款-增值稅發(fā)票0.00加：本次來款-稅票分類應(yīng)繳稅金提供稅票沖抵沖抵后應(yīng)繳稅金二、本次累計(jì)來款-增值稅-減： 1、應(yīng)繳管理費(fèi)其他附加稅-2、應(yīng)繳增值稅及附加-企業(yè)所得稅-3、企業(yè)所得稅-小計(jì)-4、其他應(yīng)扣款-成本發(fā)票分類應(yīng)交成本發(fā)票實(shí)交成本發(fā)票成本發(fā)票押金5、前期累計(jì)付款-勞務(wù)三、可支付金額-材料發(fā)票四、本次付款-其他發(fā)票五、累計(jì)