預(yù)算過程管理實(shí)施細(xì)則

1、預(yù)算過程管理實(shí)施細(xì)則各單位編制的年度預(yù)算，不僅確定了各單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和控制 指標(biāo)，同時(shí)也確定了各單位年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)。為切實(shí)發(fā)揮目標(biāo) 預(yù)算的重要作用， 各單位應(yīng)高度重視預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)值分析和 控制的過程管理，以保證年度公司全面預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。本細(xì)則適用于總部各部門和公司所屬各單位。一、預(yù)算的過程控制 年度預(yù)算編制完成經(jīng)公司審核下達(dá)后， 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同主管領(lǐng) 導(dǎo)和各相關(guān)責(zé)任部門討論分解預(yù)算責(zé)任， 通過頒發(fā)責(zé)任狀等形式將各預(yù) 算項(xiàng)目落實(shí)到各責(zé)任部門或責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)；在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng) 定期向各預(yù)算責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況； 預(yù)算執(zhí)行中一旦發(fā)現(xiàn)異常情 況，相關(guān)預(yù)算責(zé)任部門

2、應(yīng)對(duì)此做出書面解釋并提出對(duì)策加以解決，以保 證年度預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)。1 、超預(yù)算支出申報(bào)審批制度 年初公司下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門的費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算項(xiàng)目， 相關(guān) 預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)嚴(yán)格加以執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算目標(biāo)。為保證上述預(yù) 算項(xiàng)目的切實(shí)落實(shí)，現(xiàn)制定超預(yù)算費(fèi)用 （ 或投資）申報(bào)審批制度：預(yù)算 責(zé)任部門對(duì)于任何超預(yù)算或預(yù)算外支出，都必須填制超預(yù)算費(fèi)用 （ 或 投資）申請(qǐng)表，經(jīng)公司 （或分公司 ）總經(jīng)理批準(zhǔn)后，各級(jí)財(cái)務(wù)部方可予 以支出。超預(yù)算費(fèi)用 （或投資 ）申請(qǐng)表格式見附表 （ 一）。2 、預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)制度 子分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月末后一周 （季末后兩周 ）內(nèi)，將預(yù)算分 階段執(zhí)行情況通報(bào)公司總部

3、財(cái)務(wù)部、 分公司總經(jīng)理和分公司內(nèi)部預(yù)算責(zé) 任部門。通報(bào)格式如下：（1 ）通報(bào)總部財(cái)務(wù)部、分公司總經(jīng)理有格式：預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)年 月預(yù)算單位:序預(yù)算項(xiàng)目責(zé)任部門（單位）本月 預(yù)算本月 實(shí)際本月 差異年度預(yù)算累計(jì)實(shí)際可動(dòng)用預(yù)算額（=年度預(yù)算-累計(jì)實(shí)際）營(yíng)銷額市場(chǎng)投標(biāo)部主營(yíng)業(yè)務(wù)收益1A工程收益（率）A項(xiàng)目經(jīng)理部2B工程收益（率）B項(xiàng)目經(jīng)理部3C工程收益（率）C項(xiàng)目經(jīng)理部其他業(yè)務(wù)收益1甲業(yè)務(wù)毛利（率）業(yè)務(wù)部門2乙業(yè)務(wù)毛利（率）業(yè)務(wù)部門四管理費(fèi)用1消費(fèi)基金業(yè)務(wù)部門2辦公費(fèi)業(yè)務(wù)部門3業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)部門五利潤(rùn)六經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入單位財(cái)務(wù)部（2）通知內(nèi)部預(yù)算責(zé)任部門的格式:*單位預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部通報(bào)年 月通知

4、部門：內(nèi)部預(yù)算責(zé)任部門（以投標(biāo)部為例）序預(yù)算項(xiàng)目本月 預(yù)算本月 實(shí)際本月 差異年度 預(yù)算累計(jì) 實(shí)際可動(dòng)用預(yù)算額（=年度預(yù)算-累計(jì)實(shí)際）-一-營(yíng)銷額-二二費(fèi)用項(xiàng)目1業(yè)務(wù)招待費(fèi)2辦公費(fèi)3交通費(fèi)4*單位財(cái)務(wù)部年 月日項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月25日-28日，將預(yù)算分階段執(zhí)行情況 通報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目核算部、項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)?nèi)部預(yù)算責(zé) 任部門。通報(bào)格式可參照分公司格式。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末后一周內(nèi)， 將總部各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算分階段執(zhí)行 情況通報(bào)公司總部各預(yù)算責(zé)任部門。二、預(yù)算的分析：1、在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)每月就本部門負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算與實(shí)際的差異分析，分析內(nèi)容應(yīng)包括：營(yíng)銷中標(biāo)額分

5、析、 收入分析、成本分析、費(fèi)用分析、各業(yè)務(wù)項(xiàng)目的毛利率分析、各工程項(xiàng) 目的收益率分析、利潤(rùn)分析和現(xiàn)金流量分析等。若收入項(xiàng)目為季度核算, 則收入、成本、毛利（收益）率和利潤(rùn)等項(xiàng)目的差異分析每季度進(jìn)行一 次，營(yíng)銷中標(biāo)額、各項(xiàng)費(fèi)用和現(xiàn)金流量等項(xiàng)目的差異分析仍應(yīng)每月進(jìn)行 一次.2 、各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)在每月末最后一周內(nèi)完成本部門的預(yù)算和實(shí)際 差異書面分析結(jié)果，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總。3 、分析方法：(1) 比較分析法：直接將預(yù)算與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較。 如：本期實(shí)際營(yíng)銷額本期預(yù)算營(yíng)銷額 =本期營(yíng)銷額差異(2) 比率分析法：用于預(yù)算相對(duì)指標(biāo)分析。 如：主營(yíng)業(yè)務(wù)本期實(shí)際毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)本期預(yù)算毛利率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利

6、率差異A工程實(shí)際收益率一A工程預(yù)算收益率=A工程收益率差異B 業(yè)務(wù)實(shí)際毛利率一B業(yè)務(wù)預(yù)算毛利率=B業(yè)務(wù)毛利率差異(3) 比例分析法：將預(yù)算實(shí)現(xiàn)額與預(yù)算總額進(jìn)行比較： 如：某項(xiàng)預(yù)算實(shí)現(xiàn)比例：本期累計(jì)預(yù)算實(shí)現(xiàn)額預(yù)算總額 *1 0 0 (4) 分析結(jié)果的表達(dá)方式：盡可能采取形象生動(dòng)的圖表方式，如柱 狀圖、餅狀圖、對(duì)比表等。4 、分析結(jié)果中， 對(duì)于差異超過 10%的預(yù)算項(xiàng)目， 該預(yù)算項(xiàng)目責(zé)任領(lǐng) 導(dǎo)( 或部門)應(yīng)做出書面解釋，并提出下一步改進(jìn)措施。如：若實(shí)際營(yíng) 銷額低于預(yù)算 10%時(shí)，銷售部 (或市場(chǎng)投標(biāo)部 )應(yīng)就此寫出書面解釋及 整改措施；若某項(xiàng)工程實(shí)際收益率低于預(yù)算 10%(或成本、費(fèi)用高于預(yù) 算

7、10%)，該項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)此做出書面解釋及整改措施， 財(cái)務(wù)部門督促 其具體實(shí)施。5 、各預(yù)算責(zé)任部門的書面分析結(jié)果經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門匯總后，應(yīng) 在月末十天 (季末兩周 )內(nèi)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部和本單位責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)。三、預(yù)算的調(diào)整公司年度預(yù)算確定以后， 將作為各預(yù)算單位年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核標(biāo) 準(zhǔn)，原則上不得更改。在執(zhí)行過程中如發(fā)生特殊的或重大的不可預(yù)見事 項(xiàng)，由相關(guān)預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整分析報(bào)告，經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)的評(píng)審 批準(zhǔn)，可以在半年時(shí)調(diào)整預(yù)算。半年預(yù)算調(diào)整由公司財(cái)務(wù)部牽頭，原則 上在七月份進(jìn)行。四、預(yù)算的考核為保證公司年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各級(jí)財(cái)務(wù)部可結(jié)合預(yù)算方針目標(biāo) 管理，建立切實(shí)可行的預(yù)算考核獎(jiǎng)懲措施，以推動(dòng)預(yù)算管理工作的開展。五、預(yù)算管理例會(huì)制度在預(yù)算的執(zhí)行過程中，各單位應(yīng)建立預(yù)算管理例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部門 與其他業(yè)務(wù)部門定期溝通交流預(yù)算執(zhí)行情況。 部門之間信息溝通質(zhì)量的 高低，將在很大