公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 為執(zhí)行公司董事會(huì)的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計(jì)法、內(nèi)部控制制度和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。第二章 目的第二條 內(nèi)部審計(jì)是按照公司董事會(huì)的指示，確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理過程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)和范圍第三條

2、 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第四條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：1、年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；3、對(duì)公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計(jì)；5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；6、對(duì)合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況

3、及其效益性進(jìn)行審查；7、檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8、對(duì)公司及下屬子公司制訂的年度預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；9、對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；10、對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；11、董事會(huì)交辦的其它審計(jì)事宜。第四章 審計(jì)的種類和方式第五條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第六條 專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計(jì)查處。第七條 專項(xiàng)審計(jì)。包括：1、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、效益審計(jì)：在財(cái)

4、務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條 公司設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)；3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；5、參加有關(guān)會(huì)議；6、對(duì)審

5、計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；7、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；8、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；10、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會(huì)反映；11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條 根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定

6、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第十條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十一條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。第十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向董事會(huì)分管

7、副總經(jīng)理提出。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第七章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十三條 設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十六條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間（一年）回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第八章 審計(jì)檔案管理第十七條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十八條 審計(jì)檔案管理范圍：1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2、審計(jì)報(bào)告及其附件；3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5、總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；6、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；7、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；8、其他應(yīng)