物業(yè)管理財務部手冊

1、FPDSavills QMS MANUAL第一太平戴維斯物業(yè)管理質量手冊財務部手冊物業(yè)管理財務部手冊目錄1.0 序言2.0 財務部員工崗位責任制3.0 會計管理制度 3.1 會計核算原則 3.2 費用支出審批程序 3.3 工資制度 3.4 收支規(guī)則 3.5 資產管理分工3.6 資產管理 3.6.1固定資產管理 3.6.2 流動資產管理3.7 申購/借款申請及報銷規(guī)定 3.7.1 申購 3.7.2 借款規(guī)定 3.7.3 報銷制度 3.8 管理費使用管理 3.8.1物業(yè)管理費用項目 3.8.2收支管理 3.8.3票據(jù)管理制度4.0 財務控制制度 4.1 支出申請流程規(guī)則 4.2 付款通知書的處理規(guī)

2、則 4.3 支票付款規(guī)則 4.4 備用金制服暫時規(guī)則 4.5 出差及業(yè)務招待費用申請暫性規(guī)則1.0 序言 <<物業(yè)管理財務部手冊>>供物業(yè)總經理，財務部經理運作參考。2.0 財務部員工崗位責任制1、財務部經理職責：1.1 向總經理負責，具體主持管理處財務部的管理工作，做好總經理的助手。1.2 組織財務部門的政治學習、法律規(guī)范學習，要求所有財務人員尊紀守法， 按照財政部中國人民銀行頒布的有關金融管理條例管理好財務工作。1.3 每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，并寫出分析報告，送總經理 審閱，每月按時檢查各項稅款的交納工作。1.4 檢查、監(jiān)督各項費用的及時收繳和管理，保

3、證管理處的正常運轉。1.5 審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。1.6 組織、擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經理、開發(fā)商和 相關主管部門審核，修改決定。1.7 研究、熟悉各種工商、財會及稅務管理制度，運用法律、政策手段保護管理 處的合法權益。1.8 根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點，及實際情況制定財務管理制度的細則。1.9 負責每月向公司上報所需報表。1.10 完成總經理交辦的其他事項。2、財務主任工作大綱：協(xié)助財務經理，負責整個物業(yè)管理處的帳目，包括準備每月財務報表并按時公布予總經理及業(yè)主參照，整個物業(yè)管理處的稅務，員工薪資之計算及發(fā)放，并安排周年核算，定期分析公司的財務收支情況并報予

4、財務經理及總經理。職責：2.1 檢查出納員及會計員的日常工作，協(xié)助財務人員之間的工作關系，并定期抽 查出納帳與現(xiàn)金是否相符。2.2 根據(jù)憑證匯總表登記總帳,每月首十五個工作天內發(fā)上月管理開支會計報表 及財務狀況分析表。2.3 按時計付員工薪資。2.3 協(xié)助財務經理與銀行、稅務局及工商聯(lián)系，解決管理處及公司的財務稅項及 與外匯有關之問題。2.5 協(xié)助會計師進行周年年檢。2.6 如有需要協(xié)助招聘會計部員工。2.7 監(jiān)察管理費及租金的收取，對欠款業(yè)戶采取之適當行動等。2.8 草擬各項財務報表。2.9 總經理及財務經理所安排的其他工作。2.10 分析財務收支計劃完成情況，按季分析計劃的完成情況，提出改

5、善經營管理 的某些建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。3、財務助理職責：職責3.1 將有關應收帳之原始憑證做出記帳憑證并準確記帳。3.2 控制客戶帳期，催收帳款如每月管理費、月費等。3.3 每月首七個工作天內將客戶欠款情況做出明細分析表。3.4 將有關應付帳款及其他費用帳原始憑證做出記帳憑證并準確記帳。3.5 定期列出每個開支項目之發(fā)生額及余額。3.6 按時向財務主管上報管理處各項稅款。3.7 正確計算收入、成本、費用和利潤。3.8 每月正確的計提固定資產累計折舊。3.9 負責固定資產的核算，對購置、調入、租賃、封存、調出和財產清查中發(fā)生 盤盈、盤虧的固定資產，督促有關部門辦理會計手續(xù)，根據(jù)

6、會計憑證登記固 定資產卡片。定期核對，做到帳、卡、物相符，正確計提折舊。3.10 登記明細帳，每月終了要裝訂、保管會計資料。年終辦完決算后，應將全年 的會計資料收集齊全，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，妥善保管。4、出納員職責：4.1 負責將管理處收入現(xiàn)金送存銀行，現(xiàn)金管理及日常開支。4.2 登記現(xiàn)金及銀行日記帳。嚴格按照公司制定的報銷制度進行報銷，凡未按照 報銷制度而私自給予報銷的，均視為濫用職權，應賠償給管理處造成的損失。4.3 正確計算每日收支并準備當天的出納報表。4.4 出納員或其他管理人員不得利用工作之便，挪用或借用公款。3.0 會計管理制度3.1 會計核算原則1、 管理處的會計核算工

7、作必須遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的有關規(guī)定。2、 管理處的會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。3、 管理處會計核算工作采用借貸復式記帳法，根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。4、 管理處的會計核算工作以人民幣為記帳本位幣，外匯資金的往來以中華人民共和國國家外匯管理局每月一號公布的外匯牌價折算成人民幣記帳，同時另記 外幣帳戶。5、 管理處的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā) 生的經濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，內容完整，準備及時。6、 管理處所采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變。7、 總經理將指派專人，定期或不定期地對管理處內部的資金和財產及庫存物 資

8、進行抽查審核。3.2 費用支出審批程序1、 各部門需要購置日常工作消耗物品或發(fā)生其它費用支出，應先填寫“購物請 購 單”等相應申請表格，由各部門主管簽名后呈交總經理簽名批準。2、 現(xiàn)金支出最高限額為人民幣1000元，超過最高限額必須以支票形式支付，現(xiàn)金一次支出超出500元及以支票付款時，采購申請及報價單必須一同交北京 公司董事審批并由公司財務開出支票。3、 財務部憑有總經理簽名批準之“申請單”給予辦理借支手續(xù)。4、 所有借支需五天內憑發(fā)票到財務部辦理銷帳手續(xù)，最長時間不得超出十天。5、 逾期不辦理銷帳手續(xù)者，財務部除不給予其第二次借支外，將視情節(jié)輕重， 采取必要的措施（包括扣除其本人當月工資）

9、。6、 財務部把各部門費用分類匯總后，每月十號前以報表形式向有關發(fā)展商及北 京公司匯報。7、 各部門主管應在每月25號前把下月需要支出的費用預算呈交總經理審批。8、 由北京公司支付管理處的備用現(xiàn)金，須同時由管理處帳戶支付北京公司等額 支票一張對沖。9、 各全權管理項目的銀行帳戶支票由北京公司財務部統(tǒng)一保管、簽發(fā)。3.3 工資制度1、 財務部根據(jù)人事部提供有關各位員工每月的出勤記錄和晉升統(tǒng)計資料制表。2、 財務部將根據(jù)員工的工資級別，在扣除個人收入調節(jié)稅和有關費用后，把每 位員工的工資入帳到該員工在銀行開設的戶口。3、 管理處員工憑銀行存折到銀行領取工資。4、 管理處員工的工資發(fā)放日各項目自定，

10、但過節(jié)、假日則提前一天發(fā)放。3.4 收支規(guī)則1、 管理費每一個月向用戶收取一次，水費、電費按工程部每月實際抄表度數(shù)收 取并按實際繳費作分攤。2、 管理費以人民幣為收取貨幣入帳，原則上各用戶應以現(xiàn)金或轉帳支票形式支 付。3、 管理處財務部負責向各用戶收取管理費和水、電費，發(fā)現(xiàn)逾期一個月未交者， 應及時報告管理處高層負責人，并以書面形式通知，催促其盡快交納并加付滯 納金。如逾期二個月者，則按租約或管理守則之規(guī)定，采取法律或其他行 動 追回欠款。4、 管理處財務部出納員應把所代收之管理費和水、電費及時入帳銀行，并于每天 下班前把管理處銀行存款余額以書面形式呈報財務部主管、總經理。5、 出納員送款時間

11、定于每天下午三時至四時（保安員護送）。6、 以下為配合管理費收支作業(yè)流程的正確程序及使用的表格/憑單等： 程序 表格/憑單 確立收費基礎 管理費應收款明細表 水電費匯總表 各用戶應繳總費用明細表 發(fā)出繳費通知單 繳費通知單 發(fā)回收據(jù)與繳費 費用收據(jù) 收費確定入帳 收款憑證 收費確定轉帳 轉帳憑證 付款確認 付款憑證 收支對比日報 月報表 憑證匯總報告 憑證匯總表 雜項支出月結 雜項支出明細表 管理費收支月結 管理費收支表 用戶欠款月結 用戶欠款統(tǒng)計表 每月管理費收支 管理費收支月公報 水電周轉金 匯總表3.5 資產管理分工管理處辦公室根據(jù)因經營管理需要而購進的各類資產設備和物資設立專門檔案及設

12、倉庫存。而財務部則負責稽核庫存及每月盤點工作，物料分類按財務政策辦理：1、 凡單價超過人民幣三佰元的物品，將劃歸為資產設備類。2、 凡單價低于人民幣三佰元的物品，將劃歸為低值消耗品。3.6資金管理1、注冊資本金1.1 管理處可以向發(fā)展商籌集的基建基金作為管理處的資本金，亦是管理處在工 商行及管理處登記注冊資本金。1.2 管理處籌集的管理或基建基金，在物業(yè)管理期內，不得以任何方式抽走?；?金用于購買與物業(yè)管理有關之設備、器材及其他預支。2、管理費按金管理處可以根據(jù)租約或大廈公約的規(guī)定，向用戶籌集相當于三個月管理費數(shù)額的管理費按金，在租約期滿，不再續(xù)租時，管理費按金可免息退回用戶。3、水電周轉金管

13、理處根據(jù)用戶的面積向用戶收取一定數(shù)額的水電周轉金作為日常水電預支。3.7 資產管理管理處資產管理包括固定資產管理、流動資產管理。流動資產管理包括了現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款及預付帳款的管理。3.7.1固定資產管理1、 定義 使用年限一年以上，價值500元以上的用于提供勞務，進行物業(yè)管理的主要設備、工具物品。不屬于專業(yè)物業(yè)管理的設備、工具的物品價值在2000元以上，使用年限超過兩年的，也可以作為固定資產。2、 固定資產原價1. 購入固定資產為買價加包裝運輸、裝卸、安裝、保險等費用和繳納的稅金。2. 自制自建固定資產按自制自建成本計價。3. 在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按原價加上改建、擴建支出

14、扣除變價收 入余額計價。4. 接受捐贈的固定資產按所附單據(jù)或參照同類設備市價計價。5. 盤盈固定資產，按新舊程度，以重置價值計價。3、 固定資產登記購入、自制、和改建、擴建的固定資產，交付使用時都要填制固定資產登記卡，詳細列明名稱、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、存放地點、保管負責人。使用過程中上述內容如有變動，應重新填寫固定資產登記卡。4、 折舊管理處的固定資產采用直線折舊法，采取個別折舊率，每月按月初固定資產原值計提固定資產折舊。計提折舊的固定資產包括運輸工具、辦公設備、電器設備、儀器儀表、工作用具。5、 固定資產清查每年至少一次清查固定資產，并定期檢查磨損程度，配合工程部對固定資產進行維修。固定

15、資產盤盈、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入當期損益。固定資產大修理費，計入當期大廈機件設備維修費。修理費發(fā)生不均衡，可以分期攤入大廈維修費中。3.7.2 流動資產管理流動資產的固有特點決定了流動資產管理在企業(yè)財務管理中的重要地位，加強流動資產的管理，重點是要建立健全的內部控制制度。1、 貨幣資金管理1 建立貨幣資金管理機構，完善貨幣資金核算的規(guī)章制度。專職財務人員，負責 貨幣資金的收支、保管和核算工作。按照國家財經政策、財經紀律和財政財務 規(guī)章制度，如實反映企業(yè)貨幣資金的收支和結存情況；2 建立內部控制制度，嚴格各項現(xiàn)金收付。 2、 現(xiàn)金管理和結算制度根據(jù)國務院1988年現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金使

16、用范圍一般包括：發(fā)放工資性支出，保險福利費，差旅費以及結算起點以下的零星支出。3、 應收帳款管理每月第一日至第七日內為清繳當月應繳費用之時間，逾期將按管理公約規(guī)定收取滯納金，更甚的可以根據(jù)租約管理守規(guī)暫停服務，以確保物業(yè)管理費之依時足額收取，及保障物業(yè)管理運作所需之資金。4、 低值易耗品及用具指對使用年限較短，達不到固定資產標準的各種用具、物品。低值易耗品價值低，易損耗，其價值損耗不是像固定資產那樣提取折舊，而是采用攤銷方法攤入管理費用。管理處耗用低耗品較均衡，可用一次攤銷法。3.8 申購及報銷規(guī)定3.8.1 申購1、 申購材料、工用具、設備需有正當用途，庫存量低于需要量，必須要貨比三家，但決

17、不可取用違冒次質量產品。2、 采購申請要列申請部門、品名、規(guī)格、用途、需要量、庫存量、歷史價格、供應商價格、經辦人簽名、部門經理審批、倉庫保管員簽證庫存量及歷史價格， 經審批后方能開始采購。3、 材料、工用具、設備購入需進倉驗收，低值易耗品、家具、用具尚要到辦公室填制保管卡。3.8.2 借款規(guī)定結算已獲準的采購申請及已確認的經濟合同，借款需填借款單，列明幣種、限額、金額、現(xiàn)金或支票，借款理由，經辦人簽名，同時提交上述采購申請或合同，借款單須經部門經理和會計部經理簽批。1、 未辦采購申請及未獲準的經濟合同的臨時借款，必先得部門最高主管的同意， 交總經理審批，方可交財務部經理辦理。2、 借款單據(jù)要

18、求在三天內清算，一般情況下，舊欠未清不能新借，特殊情況則 屬例外。3.8.3 報銷制度1、 所有報銷單要附上有效發(fā)票、入倉單副本、已批核之采購單報銷副本及驗收、 經辦人簽字。2、 因公外出的車資報銷時，要按車資內容如實填寫。3、 勞務支出發(fā)票，物品材料購入直接使用的發(fā)票報銷，需有兩人以上在發(fā)票上背書，部門經理簽批；非直接使用的物品、材料購入需進倉驗收。4、 會計部按照所有程序辦妥后，方支付現(xiàn)金或支票；負責員工要當場點收現(xiàn)金支票。3.9 管理費使用管理費用的管理制度在整個財務管理制度中居于核心地位，對于加強管理處經營管理、降低費用水平，提高經濟效益，給用戶投資帶來優(yōu)厚的回報，增加物業(yè)在市場上的競

19、爭能力，具有重要作用。3.9.1 物業(yè)管理費用項目：1、 工資及津貼2、 維修保養(yǎng)費包括各系統(tǒng)如：強電、弱電、供排水、監(jiān)控、消防、供熱、供冷、通訊、電梯、排 污等系統(tǒng)的合約保養(yǎng)，日常保養(yǎng)維修費，樓宇維修保養(yǎng)及保潔器具的保養(yǎng)等。3、 物料消耗包括水、電、工具、材料保潔劑及低值易耗品。4、 公共地方的清潔費包括垃圾清運費、排污費、公共區(qū)域大清洗等。5、 藝綠化費6、 機件設備的折舊費7、 管理費包括行政人員的工資、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、顧問費、訴訟費、稅金、土地使用費、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失等。8、 財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失、外匯調劑手續(xù)費，銀行費用等。9、 不能在管

20、理費用中開支的內容1）為購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出；2）對外投資支出；3）支付給總機構的特許權使用費；4）與物業(yè)管理業(yè)務無關的其他支出。3.9.2 收支管理1、 管理費支出預算1）依據(jù)管理守則條款和租約，根據(jù)法定管轄范圍目標核算對象及相應的法定面 積，按受益程度確定費用分配率。2）根據(jù)管理架構編制，制定工資及津貼計劃。3）根據(jù)系統(tǒng)維修保養(yǎng)合同及計劃，制定維修保養(yǎng)費計劃。4）根據(jù)設備配置，歷史資料制定物耗計劃。5）以歷史資料，據(jù)實際情況制定行政管理費計劃，財務費用計劃。2、 收款管理1）管理處每月1至5日向用戶收取各種費用，用戶可以現(xiàn)金或轉帳支票到管理處 交款。2）財務部門在向

21、用戶收取管理費、停車費及各種費用時，必須向用戶提供收款票 據(jù)。 3）每月定期檢查應收帳款，并督促用戶交款，配合管理服務處，提前通知用戶按 時交納管理費。3、 開支管理1）一貫積極提倡節(jié)約，反對浪費，將費用開支嚴格控制在預算之內及低于預算。2）嚴格的采購，發(fā)包制度（將專項工程包給專業(yè)公司完成），必須要貨比三家， 跟蹤商品質量及維修質量。4、 嚴格的申請、審批、借支、報銷制度， 預算內項目及預算內金額開支有, 預算外開支必須向發(fā)展商申請批準. 預算內項目及預算內金額大的合同，必須進行公開招標，公平競爭。 3.9.3 票據(jù)管理制度1、 發(fā)票、收據(jù)實行領用一本蓋章一本的方法，并及時登記發(fā)票、收據(jù)的號碼

22、及 用人。2、 對開具的收款憑證應加蓋現(xiàn)金收訖章或支票收訖章，報銷的發(fā)票應加蓋現(xiàn)金 付訖章或銀行支付訖章并加蓋附件章。4.0 財務控制操作4.1 支出申請規(guī)則1、 申請由各支出部門提出申請，填寫支出申請表，并由該部門負責人簽署。如支出項目并未列入預算帳項內，必須呈報總經理批準，批準后才可以進行申請。2、 執(zhí)行2.1 關于管理處行政的一切支出，應交予辦公室進行詢價，并提供三個以上的 報價。2.2 關于工程或工程部的支出，應交予工程部進行詢價、報價或儀標，并建議供 應商/承包商。(工程部的辦公支出歸辦公室負責執(zhí)行)。2.3 部門負責人和財務主管必須共同查核支出內容是否已包括在已批準的預算 內，并簽

23、署作實。2.4 財務部應立刻把收到的支出申請表資料，列入支出申請表記錄表內。2.5 財務部須根據(jù)財務管制規(guī)則將核準后的支出申請表呈報有關經理批準。2.6 一切已批準的支出申請表正本應交回財務部存檔及列入支出申請表記錄表。 需要立即支付的支出須由財務部填妥付款憑證后由出納處理。4.2 付款通知處理規(guī)則1、 財務部負責接收“付款通知書”（及發(fā)票正本）。2、 財務部必須核對相應的“支出申請表”，把“支出申請表”附在“付款通知書” 及”付款建議書”上,將有關資料列入付款通知表記錄表中。3、 財務部蓋上“應付帳印章”，然后分發(fā)給各有關部門主管。4、 收貨人/服務收益人及部門經理在“付款通知書”上簽署以示

24、應可付款，同時 注明應掛帳款。有關工程支出，工程部主管需在“付款通知書”上簽署以證明 金額正確。5、 財務部在收到已批準的“付款通知書”后應填妥“付款憑證”及負債額或信貸 額等做記帳。6、 財務部將已批準文件交予出納付款。7、 對于使用月結算或重復的開支，相應部門要填具“付款記錄”交 予有關管理階層批準。有關部門及財務部門應核對以確保無重復付款。8、 對不采用應付帳形式的支票結帳，按照支票付款規(guī)則執(zhí)行。* 重要事項：任何“付款通知書”（及發(fā)票）如因沒有已批準的“支出申請表” 正本為依據(jù)的，不準付款。4.3 支票付款規(guī)則1、 重要事項：1.1 所有的付款應核對供應商的正本發(fā)票。1.2 管理處出納

25、應確保備有充足的現(xiàn)金或款項供應，以使支票的兌算順利。任何 可預見的數(shù)額短缺，應直接匯報給總經理。1.3 薪金的支付由銀行自動轉帳，公用開支大數(shù)額的盡可能安排銀行自動轉帳。1.4 任何支出如果沒有取得批準，一概不準付款。會計及出納要嚴格執(zhí)行。4.4 備用金支付規(guī)則1、 全權管理項目的總經理每月由北京公司給予一定數(shù)額的備用金(額度按項目規(guī) 模而定),用以支付日?，F(xiàn)金支出或維修所需零配件。2、 “支出批據(jù)”需由申請人簽署，部門負責人核對，總經理批準再由收款人簽 署， 并附上這些支出的文件資料。3、 備用金的補充應基于償還先前已付的雜費來運作，備用金浮動量應限于北京 公司預先設定的額度，由各管理處出納

26、與公司財務聯(lián)系領取，同時公司財務將 開出管理處與領取備用金等額支票一張入進公司帳戶。4、 備用金之使用必須根據(jù)批準預算。5、 出差及業(yè)務招待費的支出須根據(jù)出差及業(yè)務招待費申報規(guī)則執(zhí)行。6、 遇有特殊情況下可預先申請增在備用金額度以應支出。4.5 出差及業(yè)務招待費申請規(guī)則1、 所有出差和業(yè)務招待費用暫借款須在出差和業(yè)務招待費暫借款申請表中填報。2、 在取得發(fā)票正本后，經辦人在發(fā)票正本上簽名后，填寫“出差費用報銷表”及“業(yè)務招待費用報銷表”交財務部復核。3、 財務部將“出差及業(yè)務招待費用申請表”以及支持該表的發(fā)票正本及有關資 料一同附在付款憑證后，在付款憑證上填妥帳戶類型、帳戶號碼、支付金額等 交

27、出納。4、 出差及業(yè)務接待費用的使用必須根據(jù)預算使用，所有接待費必須在發(fā)生前 提出申請，由北京公司董事預先批準后方可支出，違規(guī)者可不予報銷。固定資產儲存記錄表 年 月份（ ） 編號 購入日期資產名稱 型 號 數(shù) 量 單 價 總 價報銷日期報銷原因記錄人員： 復核人員： 日 期： 日 期： _ 固定資產領用登記表_ 年 月份（ ） 編號 參考編號 物品名稱 型號 數(shù)量 領用日期 領用人 單價 總價報銷原因 簽署記錄人員： 復核人員： 日 期： 日 期： _ 固定資產折舊表 單位： 物業(yè)管理處 年 月 日編號名 稱型號購置日期啟用日期原始價值使用年限預計殘值凈 值月折舊額物品請購報價表項目 報價物

28、品名稱型號數(shù)量單價 總 價 報價單位名稱 電 話 1 2 3 4 5 6填表人： 日 期： 審 批 同意購買項目： 原因： 預算： 審批人： 日 期： 物品請購單項目 采購物品名稱 型 號 數(shù) 量 單 價 總 價 請 購 原 因 1 2 3 4 5 6填表人： 日 期： 審 批 同意購買項目： 原因： 預算： 審批人： 日 期： 低值易耗存儲記錄表 年 月份（ ） 編號： 日期貨品名稱型號儲存數(shù)量消耗數(shù)量結余單價 備 注記錄人員： 復核人員：日 期： 日 期： 借 款 單借款用途：借款金額：人民幣（大寫） ￥ 部門主管；年 月 日借款人：年 月 日總經理：年 月 日會計：支出預算申報表 部 申報人： 年 月項目 支 出 內 容 金 額 支 出 原 因1234567891011121314合計 同意支出項目： 原因： 預算： 審批： 日期： 管理費明細表 樓 _年_月_日 單位: 鋪號 面 積管理費 鋪號 面 積管理費 鋪號 面積管理費用戶應繳總費用明細 樓層： 年 月 日鋪 號姓 名管理費空調費電 費水 費合 計流動資金日報表 單位： 年 月 日項 目昨日結余本日收入本日支出本 日 結 余現(xiàn)金銀行存款項 目昨日累計本日支出本日累計備 注交 通 費書 刊 費辦 公