國立高雄師范大學(xué)健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案作業(yè)

1、國立高雄師範(fàn)大學(xué)健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案作業(yè).作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號會6-02項(xiàng)目名稱國立高雄師範(fàn)大學(xué)健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案作業(yè)承辦人員鍾蘭英 分機(jī)6510相關(guān)單位總務(wù)處(事務(wù)組、出納組 、保管組、營繕組)、圖書館、人事室 辦理時(shí)間每年7月10日前注意事項(xiàng)健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案工作小組召集人為主任秘書，成員為校長、副校長、總務(wù)長、人事主任、會計(jì)主任、圖書館館長。相關(guān)法令教育部89年2月25日臺(八九)會(一)字第89017537號函暨90年3月27日臺(九O)會(一)字第90032204號函辦理方式一、每年5、6月份時(shí)製作健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案擬辦項(xiàng)目表格。二、專案簽

2、會健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案工作小組或相關(guān)單位總務(wù)處(事務(wù)組、出納組、保管組、營繕組)、圖書館館、人事室，惠請?zhí)盍挟?dāng)年度該方案項(xiàng)目之辦理情形，簽案並提供本校上年度辦理之情形供參。三、彙整工作小組或相關(guān)單位所查填之健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案辦理情形表後，於7月10日前函報(bào)教育部1式3份。附 件附件一 教育部89年2月25日臺(八九)會(一)字第89017537函附件二 教育部90年3月27日臺(九O)會(一)字第90032204函附件三 健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案辦理情形空白表II.國立高雄師範(fàn)大學(xué)健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案作業(yè)流程圖 開始製作健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案擬辦項(xiàng)

3、目表格專案簽呈加會工作小組或相關(guān)單位總務(wù)處(事務(wù)組、出納組、保管組、營繕組)、圖書館館、人事室 工作小組或相關(guān)單位是否已填寫擬辦事項(xiàng)否 結(jié)束彙整後函送健全財(cái)務(wù)及強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案辦理情形表1式3份至教育部是國立高雄師範(fàn)大學(xué)出納會計(jì)事務(wù)查核作業(yè).作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號會6-04項(xiàng)目名稱國立高雄師範(fàn)大學(xué)出納會計(jì)事務(wù)查核作業(yè)承辦人員鍾蘭英 分機(jī)6510相關(guān)單位總務(wù)處(出納組、事務(wù)組)、進(jìn)修部、圖書館及其他單位辦理時(shí)間每年1月至12月注意事項(xiàng)一、出納業(yè)務(wù)定期實(shí)地查核由出納組於每年5月及10月分兩次辦理。二、出納會計(jì)事務(wù)不定期查核由會計(jì)室辦理，分實(shí)地查核及書面查核兩種。相關(guān)法令一、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則。二、教

4、育部會計(jì)處94年12月2日臺會(一)字第0940163614號函。辦理方式一、定期查核：每年5月及10月份出納組就其經(jīng)管之定期存款、零用金20萬元及櫃檯現(xiàn)金等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，並簽請總務(wù)長室及秘書室派員協(xié)同盤點(diǎn)，會計(jì)室派員監(jiān)督盤點(diǎn)。二、不定期查核：年度進(jìn)行中會計(jì)室就出納會計(jì)事務(wù)查核情形調(diào)查表所列之查核項(xiàng)目擇要分期辦理(較不影響日常工作)，包括：。(一)出納管理人員資料查核。(二)銀行存款餘額查核。(三)出納收款查核。(四)出納付款查核。(五)各單位收據(jù)查核。附 件附件一 教育部會計(jì)處94年12月2日臺會(一)字第0940163614號函。附件二 出納會計(jì)事務(wù)查核情形調(diào)查表。附件三 出納會計(jì)事務(wù)查核報(bào)告。否是是否開始結(jié)束1. 查核支出傳票載明支票號碼及受款人情形。2. 查核原始憑證加蓋付訖章情形。3. 以支票方式付款者查核受款人收訖情形。4. 以劃帳方式付款者核對郵局轉(zhuǎn)帳清冊與原始憑證受款人相符情形。銀行存款餘額查核各單位收據(jù)查核出納付款查核查填出納管理人員資料表出納管理人員查核派員監(jiān)督盤點(diǎn)零用金、櫃臺現(xiàn)金及定期存款等出納組簽會查核日期定期查核不定期查核(擇時(shí)辦理)查核表之相關(guān)欄位填寫是否正確並簽章出納收款查核核對收入款項(xiàng)通知書日與收據(jù)開立日期(報(bào)核聯(lián))核對收入傳票日期與國庫專戶存款收款書日期編製四欄式銀行存款調(diào)節(jié)表依自行收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡查核各單位領(lǐng)用