貨幣資金內(nèi)部控制制

1、貨幣資金內(nèi)部控制制度目 錄1.目的和依據(jù)12.適用范圍13.相關(guān)文件14.術(shù)語(yǔ)15.基本原則16.內(nèi)容與要求16.1資金管理體制16.2崗位分工與授權(quán)審批26.3現(xiàn)金和銀行存款控制56.4空白票據(jù)和印章控制106.5貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告116.6損失責(zé)任：116.7監(jiān)督檢查127.附則121.目的和依據(jù)為了保護(hù)公司貨幣資金的安全完整，防止舞弊行為，促進(jìn)貨幣資金的有效使用和合理調(diào)度，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司貨幣資金的收入

2、、支付、保管、記錄、監(jiān)督檢查等行為，約束公司內(nèi)部涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的所有人員。3.相關(guān)文件 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金、銀行賬戶管理辦法、支付結(jié)算辦法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法4.術(shù)語(yǔ)本制度所稱貨幣資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金，是指公司擁有的現(xiàn)鈔，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)；其他貨幣資金，是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。5.基本原則（1）嚴(yán)格職責(zé)分工，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)

3、的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）建立以月度資金計(jì)劃為重點(diǎn)的資金收支計(jì)劃管理體系，對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行計(jì)劃控制。（3）實(shí)行集中的貨幣資金管理模式。（4）建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核制度。6.內(nèi)容與要求6.1資金管理體制管理模式根據(jù)公司資金集中管理的原則，公司對(duì)資金實(shí)行“日常支出按照月度資金計(jì)劃支付、特殊支出個(gè)案審批”的管理模式。賬號(hào)設(shè)置公司根據(jù)需要可以建立多個(gè)銀行賬號(hào)，其中只能建一個(gè)基本賬戶，其余為一般賬戶，新設(shè)立的賬戶必須經(jīng)總經(jīng)理審批。6.1.3日常支出的管理日常支出由財(cái)務(wù)信用部根據(jù)總經(jīng)理審批的月度資金計(jì)劃分解到各部門，各部門在審批分解的資金計(jì)劃總額內(nèi)，按規(guī)定程序辦理資金支付審批手

4、續(xù)，財(cái)務(wù)處付款。6.1.4特殊支出管理各部門因特殊情況，導(dǎo)致計(jì)劃資金額度不足支出時(shí)，由各部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理作專題報(bào)告，并經(jīng)總經(jīng)理審批并按規(guī)定程序辦理資金支付審批手續(xù)，財(cái)務(wù)處方能支付資金。6.2崗位分工與授權(quán)審批 貨幣資金收入定義貨幣資金收入業(yè)務(wù)是指公司通過(guò)銷售商品或者提供勞務(wù)等方式取得貨幣資金的行為，包括銷售商品、對(duì)外融資、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式，公司的主要貨幣資金收入業(yè)務(wù)是銷售商品，其業(yè)務(wù)流程和控制程序見(jiàn)公司銷售和收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。貨幣資金支付業(yè)務(wù)的分類（1）按是否屬于計(jì)劃開(kāi)支范圍分，分為計(jì)劃內(nèi)支付、計(jì)劃外或超計(jì)劃支付。（2）按支付金額大小分，分為小額支付（1萬(wàn)元以下，含1萬(wàn)元）、一般支付（1萬(wàn)

5、元至10萬(wàn)元，含10萬(wàn)元）、大額支付（10萬(wàn)元以上）。（3）按支付性質(zhì)分，分為資本性支付（包括購(gòu)建固定資產(chǎn)支出、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等支出）和收益性支出（包括購(gòu)買原材料支出、人工支出、稅費(fèi)等支出）。貨幣資金支付業(yè)務(wù)一般流程（1）流程圖如下所示：申請(qǐng)部門審批人財(cái) 務(wù) 部 門申請(qǐng)人主管稽核員出納員記 賬付款申請(qǐng) 單審核審批稽核現(xiàn)金銀行存款記賬付款核對(duì)總賬明細(xì)賬記賬（2）業(yè)務(wù)流程控制要求業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、支付申請(qǐng)用款經(jīng)辦人（1）填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫(kù)單等。需經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，必須附有股東大會(huì)決議、董事會(huì)決

6、議；（3）由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請(qǐng)；（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財(cái)務(wù)部門。2、支付審批申請(qǐng)部門主管（1）核實(shí)該付款事項(xiàng)的真實(shí)性，對(duì)該項(xiàng)付款金額合理性提出初步意見(jiàn)；（2）對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核；（3）對(duì)不真實(shí)的付款事項(xiàng)拒絕審核。核決人（1）在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；（2）對(duì)超過(guò)核決權(quán)限范圍的付款事項(xiàng)審核后轉(zhuǎn)上一級(jí)核決人審批；（3）對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批；（4）對(duì)不符合規(guī)定的付款拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核稽核員（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再?gòu)?fù)核；（3）付款單位是否與發(fā)票一致；（4）復(fù)核后直接交出納辦理支付。4、辦理支付出納（1）對(duì)付款憑證

7、進(jìn)行形式上復(fù)核：付款憑證的所有手續(xù)是否齊備；付款憑證金額與附件金額是否相符。付款單位是否與發(fā)票一致；（2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒；（3）現(xiàn)金支付有另人復(fù)點(diǎn)或至少?gòu)?fù)點(diǎn)兩次；開(kāi)出的銀行票據(jù)有另人復(fù)核；（4）非出納人員不得接觸庫(kù)存現(xiàn)金和空白票據(jù)；（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。5、核對(duì)主管會(huì)計(jì)（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì)；（2）總賬與明細(xì)賬相對(duì)；（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬核實(shí)，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；（4）與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額；（5）每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。6.2.4相關(guān)機(jī)構(gòu)在貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)權(quán)限 （1）總經(jīng)理主要職權(quán)如下：審批月度資金計(jì)劃；

8、審批計(jì)劃外資金的支付；負(fù)責(zé)預(yù)付款、單筆50萬(wàn)元以上的結(jié)算款、各部門副部長(zhǎng)及以上費(fèi)用報(bào)銷支付的終審權(quán)；聽(tīng)取財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，作出評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲決定。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在審批的月度資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上，分解平衡各部門的月度資金支付總額。負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃，對(duì)貨幣資金進(jìn)行集中管理。負(fù)責(zé)單筆50.00萬(wàn)元以下結(jié)算款和各部門副部長(zhǎng)以下人員費(fèi)用報(bào)銷和支付的終審權(quán)； 負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。負(fù)責(zé)定期分析月度資金執(zhí)行情況，計(jì)算偏差，分析原因，提出糾正措施，向總經(jīng)理匯報(bào)。（3）用款部門根據(jù)分管范圍，編制月度資金計(jì)劃草案，提交財(cái)務(wù)部門匯總申報(bào)。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃，

9、按各自分管的范圍，提出用款申請(qǐng)。按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證，經(jīng)驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。（4）審計(jì)專員負(fù)責(zé)貨幣資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)。6.3現(xiàn)金和銀行存款控制貨幣資金業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金收入、支付和保管業(yè)務(wù)的控制，實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度。（1）貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的出納員負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸支付現(xiàn)金。（2）出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼管總賬、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的核算工作。（3）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出

10、賬的工作。（4）保管支票簿的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支用賬和調(diào)整銀行存款賬。（5）負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的職員應(yīng)同負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付款項(xiàng)的職員分離。（6）貨幣資金支出審批人應(yīng)同出納員、支票保管員和記賬員分離。6.3.2出納業(yè)務(wù)控制制度。（1）嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，減少直接使用現(xiàn)金支付，根據(jù)國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理?xiàng)l例及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金支付限于下列范圍：職工工資及工資性津貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其他支出；向個(gè)人購(gòu)買物資支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)定為1000元）；其他確需支付現(xiàn)金的支出。除前款規(guī)定的

11、范圍以外，貨幣資金支付應(yīng)當(dāng)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（2）嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行。（3）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)現(xiàn)金的安全控制，庫(kù)存現(xiàn)金由出納集中存放于保險(xiǎn)箱，出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金，數(shù)額較大的，應(yīng)由兩人以上派車前往，以保證安全。（4）出納員每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期檢查。（5）庫(kù)存現(xiàn)金月末進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人還可以進(jìn)行不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其委派人員監(jiān)盤(pán)，通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(見(jiàn)附件二)記錄盤(pán)點(diǎn)過(guò)程和內(nèi)容，并由盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人、復(fù)核人簽章，如果有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷

12、的原始憑證，應(yīng)當(dāng)在盤(pán)點(diǎn)表中注明。盤(pán)點(diǎn)差異應(yīng)予及時(shí)追查原因，凡是查明了原因的，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整，如果不能查明原因，屬于長(zhǎng)款的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于短款的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任，正常情況應(yīng)當(dāng)由責(zé)任人賠償。建立現(xiàn)金收入控制制度。（1）收款業(yè)務(wù)流程 承辦部門開(kāi)票員出納稽核員記賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開(kāi)票收款備查案日記賬稽核核對(duì)記賬總 賬明細(xì)賬（2）業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)承辦人（1）按公司的業(yè)務(wù)操作規(guī)程業(yè)務(wù)進(jìn)行商洽、簽訂合同等；（2）按公司授權(quán)，由被授權(quán)人批準(zhǔn)交易價(jià)格、折扣方式及比例等；（3）與財(cái)務(wù)部門商定或根據(jù)財(cái)務(wù)部

13、門規(guī)定確定結(jié)算方式和付款期；（4）開(kāi)具業(yè)務(wù)憑單如發(fā)貨單等并送交發(fā)票員開(kāi)票。2、開(kāi)具發(fā)票開(kāi)票員（1）按公司規(guī)定領(lǐng)用、保管發(fā)票和收據(jù)；（2）開(kāi)具規(guī)范，填寫(xiě)內(nèi)容完整，內(nèi)容真實(shí)；（3）發(fā)票開(kāi)具后，由另一人審核；（4）下班前匯總、打印收據(jù)、發(fā)票開(kāi)具清單，并附記賬聯(lián)報(bào)送銷售會(huì)計(jì)；（5）發(fā)票聯(lián)、稅務(wù)抵扣聯(lián)移送業(yè)務(wù)承辦人，并辦理簽收手續(xù)。3、辦理收款前手續(xù)業(yè)務(wù)承辦人（1）催收應(yīng)收款項(xiàng)；（2）通知交款人付款：告知交款人到財(cái)務(wù)部門交款；受理結(jié)算票據(jù)或告知交款人到銀行進(jìn)賬；辨別真假。（3）登記結(jié)算票據(jù)受理登記簿，向財(cái)務(wù)部門移交結(jié)算票據(jù)并辦理移交手續(xù)。收款出納（1）接受業(yè)務(wù)承辦人移交的結(jié)算票據(jù)；（2）對(duì)受理的結(jié)算票據(jù)

14、難辨其真?zhèn)螘r(shí)，及時(shí)送交銀行鑒別；（3）登記結(jié)算登記簿，妥善保管結(jié)算票據(jù)；（4）辦理銀行票據(jù)結(jié)算或貼現(xiàn)手續(xù)；（5）驗(yàn)證收取現(xiàn)金并送交銀行；（6）將收款通知單送交制單員，告知相關(guān)部門；（7）編制收款周報(bào)表，分送相關(guān)部門；（8）收款后在收款憑證及附件上蓋上“收訖”章?；嘶藛T（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再?gòu)?fù)核；（3）抽查核實(shí)收款憑證與對(duì)賬單等是否相符。記悵會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)在憑證稽核后自動(dòng)記賬核對(duì)主管會(huì)計(jì)（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì)；（2）總賬與明細(xì)賬相對(duì)；（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬核實(shí)，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；（4）與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額；（5）

15、每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。（3）出納管理要求財(cái)務(wù)部門出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財(cái)務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個(gè)人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項(xiàng)。出納不得同時(shí)擔(dān)任開(kāi)票業(yè)務(wù)，出納在收款時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)票員開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致。各種收款發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號(hào)。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束，出納匯同開(kāi)票員清點(diǎn)當(dāng)天開(kāi)出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計(jì)數(shù)登記現(xiàn)金日記賬。清點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)有缺號(hào)現(xiàn)象，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并調(diào)查原因?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。建立匯款單收入控制制度（1）財(cái)務(wù)部門安排專門職員負(fù)責(zé)匯款單的收

16、取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財(cái)務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個(gè)人不得代收匯款單。（2）該職員設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單，在匯款單上加蓋“只限存款用”的戳記交由出納員辦理進(jìn)賬，同時(shí)通知應(yīng)收款項(xiàng)核算人員，作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。建立票據(jù)收入控制制度（1）財(cái)務(wù)部門安排專門職員負(fù)責(zé)票據(jù)（包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財(cái)務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個(gè)人不得代收票據(jù)。（2）該職員設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)，在票據(jù)上加蓋“只限存款用” 的戳記后交由出納員保管，同時(shí)通知應(yīng)收款項(xiàng)核算人員，作相

17、應(yīng)會(huì)計(jì)處理。（3）該職員應(yīng)當(dāng)持應(yīng)有懷疑態(tài)度嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性，通過(guò)詢問(wèn)銀行專業(yè)人員，并電話或致電致函詢問(wèn)出票人、承兌人等方式予以確認(rèn)，在確認(rèn)前不得發(fā)貨或支付對(duì)價(jià)。一般不接受商業(yè)承兌匯票的支付方式，不接受尚未承兌的票據(jù)。（4）出納應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的提示付款期內(nèi)及時(shí)辦理提示付款手續(xù)，收款后通知登記票據(jù)簿的職員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以注銷。（5）票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的，應(yīng)當(dāng)在法定的追索期內(nèi)，及時(shí)向背書(shū)人、出票人以及其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)，防止因疏忽造成公司損失。（6）票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以用作支付手段背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，由出納辦理背書(shū)手續(xù)，并通知登記票據(jù)簿

18、的職員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以記載。（7）商業(yè)承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)后，出納應(yīng)當(dāng)關(guān)注票據(jù)承兌人或付款人實(shí)際付款情況，承兌人或付款人實(shí)際付款后，通知登記票據(jù)簿的職員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以注銷。（8）嚴(yán)禁收款不入賬和私設(shè)小金庫(kù)。6.3.6建立貨幣資金支付控制制度（1）支付流程與控制支付申請(qǐng)。用款部門或個(gè)人根據(jù)各自的分管范圍，提前向?qū)徟颂峤粫?shū)面貨幣資金支付申請(qǐng)，支付申請(qǐng)書(shū)使用公司統(tǒng)一印制的申請(qǐng)表格（見(jiàn)附件一、二、三），表格中應(yīng)當(dāng)注明用款部門或個(gè)人、款項(xiàng)用途、本次支取金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的合同或相關(guān)證明。支付審批。計(jì)劃內(nèi)的支付審批一般原則為：各部門副部長(zhǎng)以下人員經(jīng)辦的小額支付由財(cái)務(wù)部

19、門審批，各部門副部長(zhǎng)及以上人員的資金支付由總經(jīng)理審批；供應(yīng)部支付的采購(gòu)結(jié)算款單筆在50.00萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)部審批，支付采購(gòu)結(jié)算款單筆在50.00萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批，支付的采購(gòu)預(yù)付款一律由總經(jīng)理審批；工程部支付的工程進(jìn)度款一律由總經(jīng)理審批，工程結(jié)算款和質(zhì)保證金單筆在50.00萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)部審批，單筆超過(guò)50.00萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批；大額資本性支付或?qū)ν馔顿Y由公司董事會(huì)最終審批或其授權(quán)公司總經(jīng)理審批。禁止采用劃整為零的方式，降低審批級(jí)次。同一項(xiàng)合同分階段支付的，或者某一整體交易行為簽訂了多個(gè)合同的，應(yīng)按整個(gè)合同金額大小或整體交易金額大小劃分審批權(quán)限。一般不得支付不符合月度資金計(jì)劃的支付項(xiàng)

20、目，確有必須的，應(yīng)先向總經(jīng)理書(shū)面匯報(bào)并審批后，在按上述程序申請(qǐng)和審批。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付范圍、審批程序和權(quán)限是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額是否計(jì)算準(zhǔn)確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理。對(duì)復(fù)核不符的支付申請(qǐng)，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新審批或要求申請(qǐng)人補(bǔ)正。支付辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無(wú)誤后的支付申請(qǐng)，按照國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理?xiàng)l例和中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。（2）支付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門經(jīng)供應(yīng)商同意，應(yīng)當(dāng)積極使用票據(jù)結(jié)算方式，尤其是非即期的商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式，以推遲資金占用。（3）

21、出納設(shè)立“應(yīng)付票據(jù)登記簿” 登記已簽發(fā)的票據(jù)，并隨時(shí)跟蹤票據(jù)到期情況和銀行賬戶資金情況，防止到期票據(jù)無(wú)款支付。（4）公司使用商業(yè)匯票、委托收款、托收承付等方式付款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)將相關(guān)結(jié)算憑證轉(zhuǎn)交核算人員，并與核算人員追蹤相關(guān)合同履行情況，及時(shí)敦促相關(guān)人員作出付款或拒付的決定，防止不符合付款條件的，被執(zhí)行默認(rèn)付款。6.3.7賬戶管理（1）公司按照中國(guó)人民銀行銀行賬戶管理辦法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司銀行賬戶按規(guī)定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的

22、工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，可以通過(guò)該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶是公司因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的賬戶，可以通過(guò)該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開(kāi)立的賬戶。（2）開(kāi)立和注銷銀行賬戶由公司總經(jīng)理審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開(kāi)立銀行賬戶。（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶開(kāi)立情況，對(duì)已不需要的臨時(shí)賬戶、長(zhǎng)期未使用賬戶，應(yīng)予及時(shí)注

23、銷，并將清理結(jié)果報(bào)告公司總經(jīng)理。（4）公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易或債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不無(wú)理拒付。（5）銀行存款每月至少對(duì)賬一次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排出納以外的第三人核對(duì)銀行存款余額，并由其直接從銀行取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。如有調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。6.4空白票據(jù)和印章控制財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理控制。與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)是指支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票，與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的結(jié)算憑證是指公司從銀行領(lǐng)購(gòu)的由銀行統(tǒng)一印

24、制的解訖通知、進(jìn)賬單等結(jié)算憑證。建立空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購(gòu)買、保管、使用、注銷控制制度。（1）公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均從銀行領(lǐng)購(gòu)，不得自行印制，出納設(shè)立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購(gòu)買、使用、注銷情況，并由其負(fù)責(zé)辦理空白票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、注銷事宜，出納應(yīng)將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險(xiǎn)箱中。（2）空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領(lǐng)購(gòu)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得購(gòu)買。（3）按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理支付審批后，票據(jù)方可簽發(fā)使用，票據(jù)必須明確載明受款人和金額，不得簽發(fā)無(wú)受款人和金額的票據(jù)。作為付款依據(jù)的原始憑證，票據(jù)簽發(fā)后，加蓋“付訖”章。（4）任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢，作廢票據(jù)必

25、須加蓋“作廢”章，并與相應(yīng)存根保管一處。（5）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員每月應(yīng)至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購(gòu)買、使用、保管、登記情況，不符事項(xiàng)應(yīng)予及時(shí)糾正和追查。建立與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的印鑒控制制度。（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，印章保管負(fù)責(zé)人應(yīng)予妥為控制，防止未經(jīng)同意的使用。（2）結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財(cái)務(wù)專用章及其他預(yù)留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。（3）在任何情況下，禁止一人保管支付款項(xiàng)所需要的所有印章，嚴(yán)禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。6.5貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告6.5.1公司的貨幣資金收支計(jì)劃

26、由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)匯總、編制、報(bào)審和下達(dá)；（1）公司各部門及用款單位每月月度終了前3天向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支計(jì)劃；（2）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計(jì)劃匯總，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)；（3）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，平衡調(diào)度資金；（5）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門及用款單位。6.5.2公司資金計(jì)劃的安排、調(diào)整及審批（1）公司資金使用由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)資金收支計(jì)劃予以安排，并按本制度規(guī)定的審批權(quán)限予以審批。（2）資金收支計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門部長(zhǎng)會(huì)同相關(guān)部門查明原因。由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）資金使用部門出現(xiàn)追加付款事項(xiàng)，需要追加支出計(jì)劃，必須提前3天提出資金支出增加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.5.3