財(cái)務(wù)管理控制調(diào)查問(wèn)卷

1、湖南廣播電視大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷被調(diào)查單位： 調(diào)查人： 調(diào)查時(shí)間： 年 月 日一、財(cái)務(wù)管理的控制環(huán)境調(diào) 查 內(nèi) 容是否補(bǔ)充說(shuō)明1、財(cái)務(wù)管理體制是否符合高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。2、是否設(shè)立財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理委員會(huì)等經(jīng)濟(jì)決策機(jī)構(gòu)，是否有完善的議事和決策制度，各決策機(jī)構(gòu)權(quán)限是否合理分散。 3、是否按照學(xué)校管理層次，分別建立各部門(mén)、各單位行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，以及各級(jí)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，構(gòu)建多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系，將財(cái)經(jīng)工作的任務(wù)和責(zé)任層層分解落實(shí)到校內(nèi)各部門(mén)、各單位直至個(gè)人。4、是否按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，對(duì)因管理不善、控制不嚴(yán)等造成經(jīng)濟(jì)損失的有關(guān)人員依法追究相應(yīng)責(zé)任。5、

2、是否設(shè)立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，制度運(yùn)行是否有效。是否根據(jù)實(shí)際情況的變化及時(shí)修訂。 6、是否針對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定完整的財(cái)務(wù)處理流程，并讓校內(nèi)相關(guān)單位和人員知悉。7、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員招聘是否履行相關(guān)程序，各財(cái)務(wù)人員是否具備規(guī)定的上崗資格，是否定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或后續(xù)教育。8、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并得到有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)管理的控制活動(dòng)調(diào) 查 內(nèi) 容是否補(bǔ)充說(shuō)明1.貨幣資金管理（1） 是否建立以?xún)?nèi)部控制為核心，以大額資金流動(dòng)集體決策、常規(guī)資金支付授權(quán)審批和銀行對(duì)賬單復(fù)核簽審制等為重點(diǎn)的資金安全管理制度，明確相關(guān)人員的責(zé)任，確保資金的安全完整。（2

3、） 是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的制度。（3） 是否對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)配備合適的人員，并根據(jù)具體要求進(jìn)行崗位輪換。（4） 現(xiàn)金日記賬是否如實(shí)序時(shí)逐筆登記，是否做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符，賬實(shí)是否相符。（5） 庫(kù)存現(xiàn)金保管地是否安全，是否僅由指定人員接觸。（6） 銀行存款日記賬是否序時(shí)如實(shí)逐筆登記。是否與總賬余額相符。（7） 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否定期及時(shí)核對(duì)，是否由出納員以外的人員來(lái)執(zhí)行，是否及時(shí)妥善歸檔。（8） 是否定期檢查、清理銀行賬戶(hù)開(kāi)立使用情況。（9） 是否存在以個(gè)人名義存放單位資金或?yàn)閭€(gè)人或其他單位提供信用現(xiàn)象。（10） 是否嚴(yán)

4、格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，學(xué)校簽發(fā)支票的人員是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。（11） 二級(jí)核算單位是否在銀行或非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)。（12） 二級(jí)核算單位在銀行或非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶(hù)、賬號(hào)以及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，是否主動(dòng)上交財(cái)務(wù)及審計(jì)部門(mén)備案。（13） 是否集中統(tǒng)一管理全校的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和其他合法票據(jù)。（14） 是否建立明確的票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用登記、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷(xiāo)等管理制度和程序。（15） 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章是否由經(jīng)授權(quán)的專(zhuān)人分開(kāi)保管，個(gè)人名章是否授權(quán)他人保管。（16） 是否設(shè)置票據(jù)登記簿正確登記票據(jù)，空白收據(jù)、發(fā)票是否有專(zhuān)人保管和登記，作廢的收據(jù)和發(fā)票是否加蓋“作廢”戳記，并連同存根一并保存。2.預(yù)算管理（1）預(yù)

5、算編制、審批、執(zhí)行、復(fù)核等崗位是否分離，各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確。 （2）是否建立預(yù)算編報(bào)質(zhì)詢(xún)制度，即由預(yù)算編制單位向預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)就編報(bào)理由進(jìn)行解釋和答辯。（3）預(yù)算管理部門(mén)是否對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格審查，并將審核意見(jiàn)反饋給有關(guān)單位予以修正。（4）年度預(yù)算是否及時(shí)提交學(xué)校預(yù)算審批領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。（5）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，是否及時(shí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。（6）是否將各項(xiàng)收入納入學(xué)校預(yù)算管理，對(duì)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款和其他收入等均納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。（7）是否建立相關(guān)措施和辦法保證各項(xiàng)收入及時(shí)足額到位。（8）各預(yù)算支

6、出項(xiàng)目是否按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目額度的現(xiàn)象。（9）是否存在列支未納入單位預(yù)算的支出項(xiàng)目，或雖已納入單位預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目；是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出。（10）是否建立預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)程序，是否按照程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（11）是否及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施等報(bào)告給學(xué)校決策機(jī)構(gòu)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行單位。（12）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢(xún)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯。（13）是否建立預(yù)算執(zhí)行情況分析考核制度，是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，獎(jiǎng)懲措施；預(yù)算管理部門(mén)是否對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行

7、考核。（14）考核結(jié)果是否作為下年度預(yù)算的確定依據(jù)。3.收入管理（1） 各項(xiàng)收費(fèi)是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（2） 特殊的收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)收取。（3） 收費(fèi)時(shí)是否出具財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理的合法收據(jù)。（4） 對(duì)特殊學(xué)生的收費(fèi)減免是否由指定部門(mén)審核，報(bào)學(xué)校審批后交財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。（5） 退費(fèi)時(shí)審批、復(fù)核等手續(xù)是否齊全，收據(jù)是否收回。（6） 取得捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓收入及其他零星收入等是否合理、合法，是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定；是否存在損害國(guó)家及學(xué)校利益的行為。（7） 基層單位的收入款項(xiàng)是否及時(shí)足額按規(guī)定比例上繳學(xué)校統(tǒng)一管理，各單位是否存

8、在截流、謊報(bào)收入、拖欠、以收抵支、公款私存、私設(shè)“賬外賬”、“小金庫(kù)”等現(xiàn)象。（8） 收入分配制度是否合理；是否經(jīng)學(xué)校相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。（9） 收入分配制度是否進(jìn)行定期修正，以保證收入分配合理、合規(guī)。（10） 是否經(jīng)常組織人員清查各基層單位的收入管理情況，并分析清查結(jié)果，編制清查報(bào)告。 （11） 應(yīng)收未收款項(xiàng)是否設(shè)置了登記簿進(jìn)行記錄。（12） 是否及時(shí)進(jìn)行了債權(quán)債務(wù)清理。4.支出管理（1） 是否建立資金支付審批制度。（2） 對(duì)于大額資金的流動(dòng)，以及非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)（如借出款、為外單位墊款、超預(yù)算付款等），是否建立集體討論決策制度，是否向校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)報(bào)告；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否依據(jù)決策辦

9、理；是否建立責(zé)任追究制度。（3） 各項(xiàng)支出是否由指定人員審批；審批人是否在授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（4） 對(duì)于超出會(huì)計(jì)人員審核權(quán)限范圍的支出，是否報(bào)經(jīng)授權(quán)的人員審批。（5） 貨幣資金支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批、復(fù)核程序，支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程是否進(jìn)行恰當(dāng)分工，是否存在一個(gè)人辦理支付業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象。（6） 各項(xiàng)費(fèi)用是否都取得合法的原始憑證，手續(xù)是否完備。（7） 各項(xiàng)費(fèi)用是否按照審核報(bào)銷(xiāo)制度和支出標(biāo)準(zhǔn)列支。超過(guò)支出標(biāo)準(zhǔn)的，是否經(jīng)相應(yīng)主管部門(mén)審批。（8） 是否存在以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支等現(xiàn)象。 （9） 是否制定專(zhuān)項(xiàng)資金（如省部共建、高校修購(gòu)等）管理辦法。是否嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金有關(guān)管理辦法

10、和教育部、財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行，是否實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、按項(xiàng)核算。（10） 專(zhuān)項(xiàng)資金是否存在違規(guī)擠占、挪用等現(xiàn)象。（11） 管理層是否對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的合法性、合理性和有效性實(shí)施全面監(jiān)督，是否及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目執(zhí)行情況。 （12） 是否對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)價(jià)，并向?qū)W校決策層提交評(píng)價(jià)報(bào)告。（13） 暫付款是否由專(zhuān)人進(jìn)行管理。是否建立暫付款備查賬。（14） 暫付款備查賬是否正確記錄暫付款的單位、日期、借款期限、借款用途及借款人；（15） 是否定期、及時(shí)對(duì)暫付款進(jìn)行催收、處理。 （16） 是否制定并及時(shí)修訂支出管理辦法。5.籌資管理（1） 是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)與

11、權(quán)限，是否存在由同一部門(mén)或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象；辦理籌資業(yè)務(wù)的人員是否勝任合格。 （2） 籌資方案是否符合籌資預(yù)算的要求，并按程序進(jìn)行審批。是否按照批準(zhǔn)的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)。（3） 籌資業(yè)務(wù)是否建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和控制措施。（4） 是否建立籌資決策責(zé)任追究制度，并定期或不定期進(jìn)行檢查。（5） 重大籌資合同的訂立是否征詢(xún)了法律顧問(wèn)和專(zhuān)家的意見(jiàn)，籌資合同的變更是否按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行。（6） 是否將貸款資金用于對(duì)外投資（含對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資）、科技開(kāi)發(fā)、捐贈(zèng)、支付罰沒(méi)款項(xiàng)及平衡預(yù)算抵補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不足等行為。 （7） 是否存在為其他單位（包括校辦企業(yè)）或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的違法行為。（8） 貸款規(guī)模是否適度，債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，是否建立銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和銀行貸款審批制度。三、財(cái)務(wù)管理的信息溝通調(diào) 查 內(nèi) 容是否補(bǔ) 充 說(shuō) 明1、財(cái)務(wù)信息的獲取是否及時(shí)、完整，財(cái)務(wù)信息的編制是否規(guī)范、恰當(dāng)、真實(shí)。 2、是否定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，或是否在不同的場(chǎng)合通報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)情況。是否利用現(xiàn)代信息技術(shù)有效實(shí)施財(cái)務(wù)信息公開(kāi)。3、是否建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)，信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對(duì)有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定；是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開(kāi)。 4、所采用的會(huì)計(jì)電算化軟件是否經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)威部門(mén)的認(rèn)證，各類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全能否得到保障，是否配