財(cái)務(wù)集中管理解決方案的設(shè)計(jì)

1、財(cái)務(wù)集中管理解決方案的設(shè)計(jì) “>財(cái)務(wù)集中管理解決方案的設(shè)計(jì)2007-02-02 21:55:46財(cái)務(wù)集中核算與控制的解決方案財(cái)務(wù)集中核算與控制的解決方案是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，其目的是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，合理規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容、策略、流程，做到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞、共享和集中管理，保證信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，真正實(shí)現(xiàn)對下屬各單位財(cái)務(wù)核算的集中監(jiān)控的目的。財(cái)務(wù)集中核算與控制方案設(shè)計(jì)主要考慮個(gè)性化特征的設(shè)置問題。不同企業(yè)集團(tuán)其組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、控制點(diǎn)和控制指標(biāo)等都不盡相同。因此，需要將體現(xiàn)本企業(yè)個(gè)性化特征的信息嵌入到財(cái)務(wù)會計(jì)平臺并保存在數(shù)據(jù)庫中。這些個(gè)性化特征包括：

2、組織結(jié)構(gòu)的個(gè)性化配置、業(yè)務(wù)流程的個(gè)性化配置、控制點(diǎn)和控制準(zhǔn)則的個(gè)性化設(shè)置、集權(quán)與分權(quán)“控制”權(quán)度的配置、內(nèi)部協(xié)同的單據(jù)配置、支持財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化憑證模板的配置等。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、管理模式、業(yè)務(wù)流程、控制方法發(fā)生變化時(shí)，在不需要修改軟件的情況下，重新設(shè)置個(gè)性化特征，實(shí)現(xiàn)動態(tài)資源再配置，為實(shí)時(shí)控制提供支持。集中核算和控制方案帶來的價(jià)值就在于解決會計(jì)信息失真和會計(jì)監(jiān)控不利的問題。由于數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理集中，各級成員的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)信息都從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭直接采集，而不是層層報(bào)表匯總和報(bào)送。一方面使會計(jì)信息失真問題得到解決；另一方面，各級管理者在權(quán)限允許的范圍內(nèi)利用自己設(shè)計(jì)的控制準(zhǔn)則對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)

3、行實(shí)時(shí)控制。全面預(yù)算管理的解決方案全面預(yù)算管理的解決方案，是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境制定科學(xué)合理的全面預(yù)算規(guī)劃，保障在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)、動態(tài)、全面的控制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)控職能。全面預(yù)算管理解決方案的設(shè)計(jì)主要考慮以下問題：制定全面預(yù)算體系。全面預(yù)算體系的制定是指由預(yù)算編制委員會來制定企業(yè)應(yīng)該編制哪些預(yù)算，這些預(yù)算的內(nèi)容是什么，這些預(yù)算之間的關(guān)系，以及預(yù)算的起點(diǎn)等等。在企業(yè)集團(tuán)，往往首先由集團(tuán)來確定全面預(yù)算體系并將其嵌入到管理會計(jì)平臺，然后通過網(wǎng)絡(luò)下發(fā)給各下屬單位；對于二級單位來說，通過網(wǎng)絡(luò)接受集團(tuán)下發(fā)的體系并在其基礎(chǔ)上增加本單位的內(nèi)容，然后再下發(fā)給下屬的

4、基層單位。編制預(yù)算。編制預(yù)算是指根據(jù)預(yù)算體系編制各個(gè)預(yù)算表。在手工條件下，各種預(yù)算表中的數(shù)據(jù)都是手工填入的，如果目標(biāo)利潤變化了，那么所有表中數(shù)據(jù)幾乎都需要修改。因此，手工條件下預(yù)算編制常常要花費(fèi)大量的人力、物力和時(shí)間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)節(jié)下，財(cái)務(wù)人員主要是制定各種編制規(guī)則如季度銷售量二季度銷售量×，并通過定義規(guī)則和存儲規(guī)則將其嵌入到系統(tǒng)中。只要將一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)填人表中，各種計(jì)劃表中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)則自動生成，使編制預(yù)算的效率和準(zhǔn)確性大大提高。實(shí)時(shí)控制。預(yù)算控制就是將預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比，找出差異，分析問題，然后通過信息反饋，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。實(shí)際上，很多企業(yè)已經(jīng)意識到全面預(yù)算的重要性，也編制了全

5、面預(yù)算，但是，由于沒有實(shí)現(xiàn)環(huán)境下的集中管理模式，無法得到實(shí)時(shí)動態(tài)的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)果預(yù)算控制都是事后進(jìn)行。在很多情況下，事后層層匯總的實(shí)際數(shù)據(jù)已經(jīng)失去了與預(yù)算數(shù)對比的意義。所以，很多企業(yè)只是把預(yù)算當(dāng)成“擺設(shè)”，沒有真正起到控制作用。在環(huán)境下，利用預(yù)算子系統(tǒng)設(shè)計(jì)了預(yù)算體系、編制了各種預(yù)算數(shù)據(jù)，并存放在數(shù)據(jù)庫中。當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)某一事件發(fā)生時(shí)，該事件實(shí)時(shí)驅(qū)動相應(yīng)的子系統(tǒng)獲取信息，同時(shí)驅(qū)動預(yù)算子系統(tǒng)的控制器接受數(shù)據(jù)；預(yù)算控制器將預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，根據(jù)控制方法進(jìn)行有效、實(shí)時(shí)的控制。預(yù)算分析。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下預(yù)算分析是指計(jì)算機(jī)自動從數(shù)據(jù)庫提取數(shù)據(jù)，按照分析要求自動生成預(yù)算分析結(jié)果，如異常分析、預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較

6、分析、多個(gè)版本之間的比較分析等等。資金動態(tài)管理的解決方案資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開始，到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，以達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。資金動態(tài)管理的解決方案設(shè)計(jì)主要考慮以下問題：資金動態(tài)管理的基本框架。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下資金動態(tài)管理的基本框架包括：一計(jì)劃層，即制定資金的長期預(yù)算，通過預(yù)算管理者可以了解未來現(xiàn)金流人流出情況；二日常經(jīng)營層，即通過日?，F(xiàn)金收支管理實(shí)時(shí)動態(tài)反映現(xiàn)金流入、流出情況，讓管理者實(shí)時(shí)了解企業(yè)日常經(jīng)營的現(xiàn)金流人流出情況；三短期預(yù)測層，即從中央數(shù)據(jù)庫中動態(tài)獲取銷售定單、應(yīng)收款、

7、存款到期等信息得到短期現(xiàn)金流入量，通過在數(shù)據(jù)庫中獲取采購定單、應(yīng)付款、貸款到期等信息得到短期現(xiàn)金流出量等，自動生成短期預(yù)測表。管理者可以通過預(yù)測表動態(tài)了解近期的現(xiàn)金流情況，合理安排資金，有效進(jìn)行經(jīng)營活動。資金管理的組織機(jī)構(gòu)確立。隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深層次發(fā)展，財(cái)務(wù)公司審批越來越難，許多大型集團(tuán)逐步將結(jié)算中心與內(nèi)部銀行合二為一，建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。政府對這一作法給予了充分肯定。財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門，它負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算，代表集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防

8、止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。因此，筆者認(rèn)為，要建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集團(tuán)公司資金動態(tài)管理模式，應(yīng)在集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，其具備結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的雙重職責(zé)。一般來講，集團(tuán)企業(yè)的每個(gè)成員無論在銀行是否開設(shè)賬戶，都需要在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，保證資金的有效管理。內(nèi)外部結(jié)算流程的設(shè)計(jì)。內(nèi)部結(jié)算是指在集團(tuán)成員內(nèi)部發(fā)生交易時(shí)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心對各分子公司的資金實(shí)施統(tǒng)一的結(jié)算。外部結(jié)算是指集團(tuán)分子公司與外部客戶或供應(yīng)商進(jìn)行的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。其目的是為了減少因分散管理而導(dǎo)致的資金沉淀增加，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。內(nèi)外部資金結(jié)算流程設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)該著重考慮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢。例如，當(dāng)內(nèi)部結(jié)算時(shí)由交易的任何一

9、方通過網(wǎng)絡(luò)向結(jié)算中心提出結(jié)算要求，財(cái)務(wù)結(jié)算中心確認(rèn)結(jié)算要求后，由系統(tǒng)自動生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，并根據(jù)業(yè)務(wù)收付關(guān)系自動調(diào)整對應(yīng)賬戶增減的單據(jù)，同時(shí)，驅(qū)動動態(tài)會計(jì)平臺自動生成會計(jì)憑證。由于雙方都在結(jié)算中心開戶，資金可以網(wǎng)上實(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，減少了企業(yè)在途資金占用。當(dāng)發(fā)生外部結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，如果超預(yù)算，必須通過網(wǎng)絡(luò)交財(cái)務(wù)結(jié)算中心審批，財(cái)務(wù)結(jié)算中心依據(jù)資金支付計(jì)劃和預(yù)算向分子公司的賬戶內(nèi)撥入款項(xiàng)，分子公司對外支付款項(xiàng)。同時(shí)，對外付款通過銀企聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)外部結(jié)算。外部結(jié)算過程中，相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計(jì)平臺生成記賬憑證傳遞到總帳。 總之，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下設(shè)計(jì)上述關(guān)鍵要素并建立資金動態(tài)管理模式，能夠減少整個(gè)集團(tuán)公司的銀行賬戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，使集團(tuán)