新奧集團財務(wù)報告管理制度

1、新奧集團財務(wù)報告管理制度(試行)1 總則1.1 為了規(guī)范集團財務(wù)報告的編制，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)會計法、財務(wù)會計報告條例，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。1.2 本制度適用于集團公司及各成員企業(yè)。2 釋義財務(wù)報告是指企業(yè)向管理者、股東及政府管理機關(guān)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。3 分類3.1 財務(wù)報告按編報時間分為年度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、月度財務(wù)報告。3.2 財務(wù)報告按服務(wù)對象分為對外財務(wù)會計報告和內(nèi)部財務(wù)報告。4 內(nèi)容4.1 對外財務(wù)會計報告年度、半年度、季度財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書；

2、月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的說明。包括對重要會計政策及其變更情況，其他重要事項的說明等。財務(wù)狀況說明書。指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，以及對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量由重大影響的其他事項所作的簡要說明。4.2 內(nèi)部財務(wù)報告根據(jù)行業(yè)不同， 按照集團公司財務(wù)部加強財務(wù)管理的需要進行編制。 除包括 4.1 的各項內(nèi)容外，還包括成本計算表、費用明細表、應(yīng)交稅金明細表、資金狀況報表、資產(chǎn)狀況報表，以及資金預算執(zhí)行情況分

3、析、債權(quán)債務(wù)及帳齡分析、損益分析、成本費用分析等資料。5 編制要求5.1編制財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料并按照會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，對各會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變。5.2 年度報表結(jié)帳日為公歷年度的每年12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企業(yè)應(yīng)當在結(jié)帳日進行結(jié)帳，不得提前或延遲。5.3會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當相互一致，本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該相互銜接。5.4會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當對會計報表中需要說明的事項做

4、出真實、完整、清楚的說明。5.5 企業(yè)終止營業(yè)的，應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)帳，并編制財務(wù)報告。在清算期間，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。6 編制程序6.1企業(yè)在編制財務(wù)報告前應(yīng)當全面核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。6.2企業(yè)編制年度報告前應(yīng)當全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)。在年度中間根據(jù)具體情況，對各項物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。6.3企業(yè)應(yīng)依照規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，結(jié)出會計帳簿的余額和發(fā)生額并核對各會計帳簿之間的余額。6.4會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄

5、和其他有關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。6.5對外財務(wù)報告應(yīng)當按照主管財政機關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一會計報表格式和內(nèi)容填報，對內(nèi)財務(wù)報告應(yīng)符合集團公司財務(wù)部的統(tǒng)一要求。6.6 財務(wù)報告報出前，應(yīng)對財務(wù)報告的公允性、重要性、一貫性進行復核。6.7財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和財務(wù)部門負責人（會計主管人員）簽字并蓋章。7 財務(wù)報告的報出7.1財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)部門負責人、企業(yè)負責人審核簽章后方可報出；對外報送財務(wù)報告，應(yīng)報請企業(yè)總經(jīng)理及集團公司財務(wù)部審核同意。7.2 成員企業(yè)必須嚴格按集團公司財務(wù)部規(guī)定的

6、時間、方式上報財務(wù)報告。7.3 財務(wù)報告屬企業(yè)商業(yè)機密，未經(jīng)批準不得向外界提供和透露。7.4企業(yè)有權(quán)拒絕外部組織和個人不依照法律、行政法規(guī)要求企業(yè)提供部分或者全部財務(wù)報告的行為。7.5財務(wù)報告需經(jīng)注冊會計師審計的，應(yīng)按集團公司統(tǒng)一要求進行；集團公司無具體要求的，各成員企業(yè)本著高質(zhì)高效的原則自行選擇審計機構(gòu)辦理。8 報告責任8.1成員企業(yè)總經(jīng)理對財務(wù)報告的真實性、完整性負責，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制程序，領(lǐng)導、檢查與督導財務(wù)制度的執(zhí)行，為財務(wù)會計工作創(chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境。8.2 企業(yè)財務(wù)主管是財務(wù)報告編制的第一責任人，對財務(wù)報告的及時性、準確性負責。8.3 企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)做好編制財務(wù)報告的基礎(chǔ)工作，確保財務(wù)報告編報及時、準確。9 罰則9.1對弄虛作假的單位領(lǐng)導人、財務(wù)主管，集團公司將視其情節(jié)嚴重程度給予其行政處分，情節(jié)惡劣的將追究其法律責任。9.2 財務(wù)報告是否準確、及時，是考評財務(wù)主管和會計人員的重要依據(jù)，對不適應(yīng)此項工作的人員，財務(wù)部將按照財務(wù)工作考評辦法對其給予降職、降級處罰，必要時調(diào)離工作崗