提高企業(yè)資金使用效率的文獻(xiàn)綜述

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上有關(guān)提高企業(yè)資金使用效率的文獻(xiàn)綜述近兩年來(lái)隨著世界各國(guó)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，諸多國(guó)家實(shí)行了擴(kuò)張性貨幣政策，各大經(jīng)濟(jì)體都采取了量化寬松政策，造成了全球市場(chǎng)上貨幣充斥的局面，08年以來(lái)我國(guó)政府以及央行累計(jì)對(duì)國(guó)內(nèi)投資近10萬(wàn)億，在這種國(guó)際與國(guó)內(nèi)的大背景下，我國(guó)目前出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)旺，尤其是部分行業(yè)投資已經(jīng)過(guò)熱，而且伴隨著結(jié)構(gòu)性通貨膨脹。在這種形式下我國(guó)開(kāi)始實(shí)行緊縮性的貨幣政策，2011年來(lái)央行累計(jì)10次提高存款準(zhǔn)備金率，3次加息，并通過(guò)各種手段減少社會(huì)貸款，控制市場(chǎng)資金總量。毫不疑問(wèn)緊縮銀根將減少資金供給，一方面，以防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱所產(chǎn)生的泡沫；另一方面，可以降低銀行的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保

2、金融安全。對(duì)一些過(guò)度投資如：房地產(chǎn)、鋼鐵、化纖等行業(yè)起到抑制作用，促進(jìn)價(jià)格的回落。緊縮銀根還會(huì)減少對(duì)證券市場(chǎng)的資金供給量，抑制過(guò)度投機(jī)。在這樣的大環(huán)境下我國(guó)的中小企業(yè)也走到了事關(guān)存亡的境地：一是前所未有的融資難：在緊縮銀根的過(guò)程中，銀行有限的貸款要保國(guó)企、央企、政府，特別是地方政府部門(mén)。官方利率上升，民間利率也水漲船高。浙江民間借貸，年息最高達(dá)到180%。成都的民間借貸利率的月息已經(jīng)炒到5%-6%。二是全方位進(jìn)入高成本的時(shí)代：去年中小企業(yè)平均人工成本上漲20%，東部沿海城市上漲更是高達(dá)40%。近兩年來(lái)國(guó)內(nèi)PPI均在7%左右，原材料，動(dòng)力獲取成本居高不下。以上種種因素使得中小企業(yè)手中能獲得的資金

3、可謂是極其有限，所謂資金使用效率，按定義所述既是一定數(shù)額的資金在一定的時(shí)期內(nèi)增值的比率，增值越多，資金使用效率越高。如此一來(lái)，如何在開(kāi)源無(wú)望的情況下盡可能地提高提高資金的使用效率，便 成為了中小企業(yè)迫切需要解決的問(wèn)題。這一問(wèn)題也引起了學(xué)者們的廣泛關(guān)注，劉光磊在現(xiàn)代企業(yè)文化2008年第33期中提出關(guān)系到的資金占用水平、資產(chǎn)運(yùn)作效率，是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。從目前情況來(lái)看，許多企業(yè)在存貨管理方面仍然存在許多問(wèn)題。如何加強(qiáng)企業(yè)存貨管理，提高資金使用效率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展極其重要。這一觀(guān)點(diǎn)不但提出了中小企業(yè)提高資金使用效率的重要性也說(shuō)明了其一種解決的方法。楊華在2011年9月的冶金會(huì)計(jì)中寫(xiě)道在企業(yè)的

4、財(cái)務(wù)管理中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的資產(chǎn)，是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造更多的效益就必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率 就應(yīng)降低資金用量，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性管理，提高單位資金的獲利能力。楊紹杰在1997年第一期的銀行與會(huì)計(jì)發(fā)表文章稱(chēng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)逐步走入市場(chǎng),去接受市場(chǎng)的考驗(yàn)。在這期間,有的經(jīng)受住了考驗(yàn),有的卻敗下陣來(lái), 這其中一個(gè)最重要的因素是資金的問(wèn)題。企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理, 財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理。一些企幾年來(lái)一直受資金問(wèn)題

5、的困擾, 束縛了企業(yè)發(fā)展的手腳,因此, 負(fù)債經(jīng)營(yíng)被越來(lái)越多的企業(yè)所應(yīng)用。這里不但提到了問(wèn)題的重要性，也可以看出若干年前企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始使用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方法提高資金使用效率了。葉蔭芊于2011年第八期的現(xiàn)代金融中發(fā)表了一篇名為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率的文章其中寫(xiě)道銀行信貸資金投入到企業(yè)后，便成為企業(yè)財(cái)務(wù)資金的重要組成部分，資金使用效率的高低，能夠全面綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。 目前，我國(guó)一些企業(yè)存在著財(cái)務(wù)管理模式 僵化、管理觀(guān)念陳舊；財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、管理制度不規(guī)范；財(cái)務(wù)素質(zhì)參差不齊、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力；資產(chǎn)管理薄弱、財(cái)務(wù)控制失靈；會(huì)計(jì)信息失真、資金使用效率不高等問(wèn)題，影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

6、營(yíng)活動(dòng)的健康運(yùn)行，給銀行信貸資金安全運(yùn)作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn) 為此，銀行和企業(yè)要密切配合，進(jìn)行經(jīng) 常性財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)法律體系建設(shè)，建立健全企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制。這當(dāng)中明確地提出了當(dāng)前中小企業(yè)面對(duì)的貸款取得有限，自己使用能力低下的問(wèn)題。在如何提高企業(yè)資金使用效率問(wèn)題變得尤為突出的情況下諸多學(xué)者也對(duì)如何解決這一問(wèn)題提出了自己的見(jiàn)解和具體實(shí)行方法。許建國(guó)在財(cái)稅統(tǒng)計(jì)（2010.7）中提出了“加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率”文中指出：“1，實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)要對(duì)賒購(gòu)者今后的經(jīng)營(yíng)情況。償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿(mǎn)足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)

7、將這些掛賬金額大 掛賬時(shí)間長(zhǎng) 經(jīng)營(yíng)狀況差的客戶(hù)的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然建立客戶(hù)資信管理機(jī)制2，建立完善的應(yīng)收賬款管理制度客戶(hù)資信管理制度的建立可從以下五個(gè)方面進(jìn)行：一是信用品質(zhì) 信用品質(zhì)是顧客的信譽(yù)，即履行義務(wù)的可能性 信用品質(zhì)是決定是否給予客戶(hù)信任的首要因素，主要通過(guò)了解客戶(hù)以往的履約情況對(duì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是付款能力 即客戶(hù)在信用期滿(mǎn)時(shí)的支付能力，取決于客戶(hù)資產(chǎn)特別是流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量 質(zhì)量及其與流動(dòng)負(fù)債的比率，其主要證明資料是客戶(hù)的各種財(cái)務(wù)報(bào)告 三是資本 資本是指客戶(hù)的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明客戶(hù)可能償還債務(wù)的背景，是客戶(hù)償還賬款的保證 四是抵押品 即客戶(hù)拒付賬款或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能用

8、作抵押的資產(chǎn) 能夠作為信用但保的抵押資產(chǎn)，必須具有較高的變現(xiàn)能力 五是經(jīng)濟(jì)環(huán)境 指不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境可能對(duì)客戶(hù)付款能力造成的影響 通過(guò)上述分析評(píng)估，如果顧客達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，就不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠除明確上述五種因素外，還要及時(shí)掌握客戶(hù)的各種信用資料，其資料可從以下幾個(gè)方面取得：一是財(cái)務(wù)報(bào)表，二是商業(yè)銀行，三是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部分析。3，建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理，其中包括應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)額度控制，應(yīng)收賬款職責(zé)控制，應(yīng)收賬款審批控制，應(yīng)收賬款跟蹤控制，建立科學(xué)合理的催收機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收。”許建國(guó)的文章很好的說(shuō)明了應(yīng)收賬款工作處理對(duì)提高企業(yè)資金使用效率的幫助。學(xué)者劉

9、光磊現(xiàn)代企業(yè)文化2008年第33期中寫(xiě)到：“存貨管理的改善可以提高企業(yè)的資金使用效率”從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)看，中小企業(yè)對(duì)于存貨管 理應(yīng)掌握以下重點(diǎn)： 1 存貨的評(píng)價(jià)。存貨評(píng)價(jià)方法有大家所熟知的先進(jìn)先出 法、加權(quán)平均法 、個(gè)別認(rèn)定法等 ，企業(yè)在選擇時(shí)，除應(yīng)考慮存 貨表達(dá)的正確性，亦應(yīng)評(píng)估賦稅的問(wèn)題。例如 ：企業(yè)在免稅 期間抑低期末存貨以增加銷(xiāo)貨成本 ，減少毛利 ，雖可減少所得 稅，但因處于免稅期間，并無(wú)實(shí)質(zhì)上的好處。到免稅期間結(jié)束， 必須開(kāi)始按正常情況繳納所得稅，免稅結(jié)束年度的期末存貨轉(zhuǎn) 為期初存貨等，將是銷(xiāo)貨成本減少，致毛利增加而多納所利稅。 故企業(yè)選擇存貨評(píng)價(jià)方法應(yīng)視實(shí)際情況 ，以使

10、公司獲得最大賦 稅利益。 2 存貨的庫(kù)存管理。由于現(xiàn)在的消費(fèi)型態(tài)與過(guò)去已有顯著 的改變，消費(fèi)者的喜好一直在變化 ，故產(chǎn)品的生命周期也愈來(lái) 愈短。此時(shí)若企業(yè)庫(kù)存過(guò)多，就會(huì)失去對(duì)新商品的應(yīng)對(duì)力。為 改善此種資金積壓過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)，假如在管理上可使庫(kù)存為零而 不影響到生產(chǎn)與銷(xiāo)售，則零庫(kù)存可謂是最好的方法3 .存貨的盤(pán)點(diǎn)。存貨盤(pán)點(diǎn)工作可謂是最沒(méi)有產(chǎn)值的工作。 但若沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)，則無(wú)法確認(rèn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。因此，應(yīng)該設(shè)法 提高盤(pán)點(diǎn)效率，減少盤(pán)點(diǎn)損失。 通常 ，企業(yè)可采用的盤(pán)點(diǎn)方法大致可分為 ：“ 全面盤(pán)點(diǎn) 法” 、 “ 區(qū)域盤(pán)點(diǎn)法”、“ 重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)法”“ 滿(mǎn)架盤(pán)點(diǎn)法”等。 視存貨的種類(lèi)、重要性程度、價(jià)值、數(shù)量等因素

11、 ，做一最適當(dāng)?shù)牟捎?。文章闡釋了存貨管理對(duì)企業(yè)資金使用效率的影響方式，影響程度以及如何通過(guò)優(yōu)化存貨提高企業(yè)的資金使用效率。在2009年第7期的中國(guó)商界中劉丹指出“加強(qiáng)內(nèi)部控制提高資金使用效率”文中以其單位遼寧省高速公路管理局為例展開(kāi)了內(nèi)部控制的一些制度以及對(duì)提高資金使用效率的作用：“1內(nèi)部牽制制度 作為管理處的當(dāng)家人，首先要保證管理處會(huì)計(jì)資料的正確性、可靠性，進(jìn)而保護(hù)好集體財(cái)產(chǎn)，為此，我們建立了內(nèi)部牽制制度。這一制度的建立其目的在于檢查不相容職務(wù)間是否有效分離，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理是否經(jīng)過(guò)兩人以上來(lái)完成，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)復(fù)核，最終防止差錯(cuò)、舞弊情況的發(fā)生。 2責(zé)任控制制度 分工明確、責(zé)權(quán)分明是一個(gè)企業(yè)

12、或單位科學(xué)、高效、合理運(yùn)行的一個(gè)重要前提，建立責(zé)任控制制度可以有效確定我們管理處各部門(mén)、各層次及相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。其目的在于嚴(yán)格檢查管理處各部門(mén)及經(jīng)辦人員的職責(zé)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)，崗位責(zé)任制賦予各個(gè)職能部門(mén)及經(jīng)辦人員的責(zé)任是否分明，以及在實(shí)際工作中是否真正落實(shí)到位。3，會(huì)計(jì)控制制度，在建立內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，為了保證我們管理處各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，必須進(jìn)一步采取有力的措施和方法，這就是建立會(huì)計(jì)控制制度的必要性。在我們管理處的財(cái)務(wù)工作中，涉及到各種憑證的記錄、傳遞資金的使用以及會(huì)計(jì)報(bào)表編制，如何保證工作中各個(gè)環(huán)節(jié)的有效控制是一個(gè)非常重要的問(wèn)題。通過(guò)建立這樣一種制度和程序，我們就可以通過(guò)賬賬

13、、賬證、賬表之間是否相符，來(lái)檢查數(shù)據(jù)的可靠性；通過(guò)核對(duì)賬實(shí)是否相符，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性；也可以通過(guò)復(fù)核審批制度，確保業(yè)務(wù)處理的合法性；再通過(guò)定期編制計(jì)算平衡表來(lái)檢查所有數(shù)據(jù)的正確性等。 4財(cái)產(chǎn)及憑單管理制度 在日常工作中，我處涉及到大量工程材料及物資的進(jìn)出和保管問(wèn)題，建立財(cái)產(chǎn)及憑單管理制度可以確保管理處的財(cái)產(chǎn)和各種憑證單據(jù)的嚴(yán)格管理，最終達(dá)到科學(xué)、有效控制資金和財(cái)產(chǎn)使用的目的。如我處各種材料物資的保管、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)、單據(jù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都按制度要求實(shí)行專(zhuān)人管理?！蔽恼轮羞€提到了通過(guò)內(nèi)部控制優(yōu)化后收到的具體效果“通過(guò)采取行之有效的內(nèi)部控制制度，我們阜新管理處在提高資金使用效率方面取得了較好的效果。

14、 1 能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題 通過(guò)規(guī)范內(nèi)部采購(gòu)工作，制定相應(yīng)的采購(gòu)流程，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度中某些薄弱環(huán)節(jié)，使一些帶有傾向性、苗頭性和普遍性的問(wèn)題，受到單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并及時(shí)地加以解決。同時(shí)也為單位領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)和健全自我約束機(jī)制方面提供了依據(jù)。 2彌補(bǔ)漏洞，挖掘潛力，節(jié)約支出，提高資金的使用效率 一年來(lái)，我們通過(guò)對(duì)管理處辦公用品采購(gòu)、管理、使用中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，與上年同期相比，為管理處節(jié)約開(kāi)支近兩萬(wàn)元；通過(guò)對(duì)車(chē)隊(duì)司機(jī)實(shí)行油料補(bǔ)助達(dá)標(biāo)辦法，與上年同期相比，為管理處節(jié)約開(kāi)支一萬(wàn)余元。 3加強(qiáng)內(nèi)部控制，有利于管理處的廉政建設(shè) 內(nèi)部控制制度是管理處加強(qiáng)廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強(qiáng)凝聚力的作用。過(guò)去管理處在物品的采購(gòu)以及大型項(xiàng)目支出方面缺乏一定的控制和監(jiān)督，因此導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)物品時(shí)產(chǎn)生一些矛盾