企業(yè)納稅風險管理

1、整理課件LOGO企業(yè)納稅風險管理企業(yè)納稅風險管理整理課件LOGO優(yōu)秀講師的技術指標細分企業(yè)納稅風險管理1、引發(fā)納稅風險的因素？2、企業(yè)應如何控制納稅風險？3、稅務機關應如何幫助企業(yè)減少納稅風險？4、企業(yè)各環(huán)節(jié)納稅風險的案例分析 整理課件LOGO成人的學習特點授課的過程及技巧異常情況的處理講師的角色定位納稅風險認識納稅風險認識案例分析案例分析納稅風險含義及表現(xiàn)納稅風險的成因企業(yè)納稅風險應對措施稅務機關幫助企業(yè)減少納稅風險的措施設立環(huán)節(jié)納稅風險采購環(huán)節(jié)納稅風險生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅風險銷售環(huán)節(jié)納稅風險課件結構整理課件LOGO優(yōu)秀講師的技術指標細分一、納稅風險含義及其表現(xiàn)（一）含義 企業(yè)納稅風險,是指納稅人涉

2、稅行為因未能正確有效遵守稅法而導致企業(yè)遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害的可能性。（二）表現(xiàn): 一是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應納稅而未納應納稅而未納稅、少納稅稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險； 二企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。 整理課件LOGO成人的學習特點授課的過程及技巧異常情況的處理講師的角色定位內因內因外因外因1、被動納稅,納稅風險意識低2、企業(yè)缺乏納稅風險防控體制3、企業(yè)辦稅人員素質有待提高 1、稅收政策的變化 2、稅收征管口徑地域差異3、外部經(jīng)營環(huán)境復雜 二、企業(yè)納稅風

3、險的因素整理課件三、三、完善企業(yè)納稅風險管理體系完善企業(yè)納稅風險管理體系LOGO 納稅風險都是財務人員的責任嗎？分析稅收是如何產(chǎn)生的：(1)經(jīng)營過程產(chǎn)生稅(2)合同決定經(jīng)營過程(3)真正決定稅收的是業(yè)務部門(4)財務部門只是核算、申報稅款的環(huán)節(jié) 結論：稅怎么交不能看財務的賬怎么做，要看業(yè)務怎么做 整理課件三、三、完善企業(yè)納稅風險管理體系完善企業(yè)納稅風險管理體系LOGO會計方法的改變只能延期納稅 如果完全靠做帳減少稅款，那基本上就是偷稅了！靠財務人員解決已發(fā)生稅收問題？整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理三、三、完善企業(yè)納稅風險管理體系完善企業(yè)納稅風險管理體

4、系（一）成立納稅風險防控部門-稅務部 （二）提高辦稅人員的業(yè)務素質 （三）關注國家財稅政策的變化（四）建立稅企溝通渠道控制控制風險風險整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理參謀參謀對老板的決策進行參謀對老板的決策進行參謀稅務部稅務部稅務部稅務部對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督監(jiān)管財務納稅監(jiān)管財務納稅稅務部稅務部監(jiān)管監(jiān)管監(jiān)督監(jiān)督三、企業(yè)納稅風險防控對策三、企業(yè)納稅風險防控對策稅務部稅務部對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督監(jiān)管監(jiān)管稅務部稅務部對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督監(jiān)管監(jiān)管稅務部稅務部監(jiān)督監(jiān)督參謀參謀對老板的決策進行參謀

5、對老板的決策進行參謀稅務部稅務部稅務部稅務部對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督對業(yè)務部門進行稅收監(jiān)督監(jiān)管監(jiān)管參謀參謀對老板的決策進行參謀對老板的決策進行參謀稅務部稅務部參謀參謀對老板的決策進行參謀對老板的決策進行參謀稅務部稅務部整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理三、企業(yè)納稅風險防控對策三、企業(yè)納稅風險防控對策違法違規(guī)行違法違規(guī)行為為對應的稅務管理對應的稅務管理流程流程影響的業(yè)影響的業(yè)務流程務流程風險風險內部控制內部控制少記、漏少記、漏記采購成記采購成本本（比如：取得假發(fā)票或虛開發(fā)票，以及發(fā)票丟失）增值稅1、缺少嚴格的供應商選擇和評審流程。2、由于對關鍵崗位未建立輪崗

6、機制，可能會導致財務舞弊發(fā)生的風險。1、應建立完善的供應商選擇流程供應商選擇流程，對于不符合要求的供應商（如不能按稅務局要求如不能按稅務局要求開具正式發(fā)票），不能與公司進行交易開具正式發(fā)票），不能與公司進行交易；如特殊情況下確實需要與其進行采購交易的，應得到公司高級管理層的批準，并且由相關人員對交易單據(jù)進行充分審核，確確保不存在稅務漏洞保不存在稅務漏洞。2、對于公司內職權控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的高風險崗位，高風險崗位， 實行輪崗制度實行輪崗制度。存貨企業(yè)所得稅財務報告（利潤、負債不準）可能存在游離于財務系統(tǒng)外的存貨資產(chǎn)，并漏記流動負債（應付賬款）。應建立定期的與供應商對賬機制定期的與供應商對

7、賬機制，對賬結果應書面存檔，對賬差異應及時調查原因。公司控制公司缺少有效的內部審計職能，或缺少定期的內控自我評估機制應建立有效的內審職能內審職能，內審應具備獨立內審應具備獨立性性。在具有較好的內控基礎上，應建立定期的內控自我評估機制內控自我評估機制。整理課件LOGO講師的角色概述講師的角色概述授課的過程及技巧異常情況的處理四、稅務機關幫助企業(yè)防范納稅風險的主要措施四、稅務機關幫助企業(yè)防范納稅風險的主要措施（一）不斷提高稅收服務水平；（一）不斷提高稅收服務水平； 簡化辦稅，拓展服務平臺（簡化辦稅，拓展服務平臺（QQQQ、微信、微信、APPAPP）（二）查找風險，提醒納稅人自查糾正（二）查找風險，

8、提醒納稅人自查糾正（實施稅收風險管理一體化（實施稅收風險管理一體化 ）股權、采礦權轉讓，股權、采礦權轉讓，財政性資金財政性資金，醫(yī)保數(shù)據(jù)，運輸數(shù)據(jù)，電力數(shù)據(jù)等。，醫(yī)保數(shù)據(jù)，運輸數(shù)據(jù)，電力數(shù)據(jù)等。滯留票，進項稅額度分析及進項稅結構分析。滯留票，進項稅額度分析及進項稅結構分析。 基礎工作：數(shù)據(jù)源（稅收保障制度的制度）、數(shù)據(jù)質量（如我們的財務報表），疑基礎工作：數(shù)據(jù)源（稅收保障制度的制度）、數(shù)據(jù)質量（如我們的財務報表），疑點數(shù)據(jù)的實效性。點數(shù)據(jù)的實效性。 應用方向：滿足總局和省、市一級領導層的宏觀、中觀分析需要，又能滿足基層稅應用方向：滿足總局和省、市一級領導層的宏觀、中觀分析需要，又能滿足基層稅務機關納稅評估等微觀分析需要務機關納稅評估等微觀分析需要 （三）實行差異化稅收管理。（異常納稅人名錄、黑名單）（三）實行差異化稅收管理。（異常納稅人名錄、黑名單）整理課件LOGO展進入正題，展開培訓小結小結 ；12 3整理課件結尾警示結尾警示郭廣昌：“人們都說，一個人的財富是一個0，健康是一個1。事實上，民營企業(yè)民營企業(yè)能不能合法經(jīng)營就是這個能不能合法經(jīng)營就是