cmet公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、-+懶惰是很奇怪的東西，它使你以為那是安逸，是休息，是福氣；但實(shí)際上它所給你的是無聊，是倦怠，是消沉;它剝奪你對前途的希望，割斷你和別人之間的友情，使你心胸日漸狹窄，對人生也越來越懷疑。第十九章財(cái)務(wù)人員管理制度會計(jì)人員管理辦法出納人員管理辦法出納日常工作管理制度會計(jì)人員管理辦法一、總則1為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的、高素質(zhì)的會計(jì)隊(duì)伍，為公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，特制訂本辦法。2本辦法是公司選拔、任用、管理會計(jì)人員的基本準(zhǔn)則，適用于公司總部及所屬控股子公司的所有會計(jì)人員。二、管理體制1會計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部需要進(jìn)行獨(dú)立或相對獨(dú)立核算的部門、分廠，

2、由公司財(cái)務(wù)部委派會計(jì)人員負(fù)責(zé)該部門、分廠的會計(jì)工作。2控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由公司財(cái)務(wù)部委派。3公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任。4公司范圍的其他財(cái)務(wù)會計(jì)干部（經(jīng)理、科長），由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名，公司總經(jīng)理聘任。三、任職條件1公司會計(jì)人員應(yīng)同時具備以下基本條件：（ 1）具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會計(jì)職業(yè)道德，無違法亂紀(jì)行為。（ 2）擁有財(cái)會大專以上學(xué)歷，具有較強(qiáng)的求知欲和上進(jìn)心。（ 3）有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。（ 4）有較高的文字水平、較強(qiáng)的寫作能力和語言表達(dá)能力。（ 5）持有政府會計(jì)主管部門頒發(fā)的會計(jì)人員從業(yè)資格證書。2會計(jì)人員有

3、下列行為之一的，不得繼續(xù)在本公司從事會計(jì)工作：（ 1）無故不服從領(lǐng)導(dǎo)的。（ 2）有違法、違紀(jì)行為的。（ 3）由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任會計(jì)工作的。四、定期輪崗1公司會計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2 4 年輪崗一次。（ 1）外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般34 年輪崗一次。（ 2）公司財(cái)務(wù)部的科級干部，一般23 年輪崗一次。（ 3）一般會計(jì)人員，一般 2 3 年輪崗一次。（ 4）出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。（ 5）退休前兩年的會計(jì)人員原則上不再輪崗。2會計(jì)人員的具體輪崗時間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。3會計(jì)人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人

4、員辦理交接手續(xù)。五、附則1.本辦法由財(cái)務(wù)部制訂、修改和解釋。2本辦法自頒布之日起施行。出納人員管理辦法一、總則為了加強(qiáng)對公司出納人員的管理，提高出納人員的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，特制訂本辦法。二、出納人員的任職條件1具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細(xì)心踏實(shí)，工作認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)并具備良好的溝通能力及團(tuán)隊(duì)合作精神。2財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷，兩年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會計(jì)從業(yè)資格證書。3熟悉出納工作以及財(cái)務(wù)流程， 熟練操作計(jì)算機(jī)， 并能熟練使用各種辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件。4持有政府會計(jì)主管部門頒發(fā)的會計(jì)人員從業(yè)資格證書。三、出納人員的職責(zé)1及時

5、、正確地記好現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2嚴(yán)格審查報(bào)銷的原始憑證和附件，按照銀行規(guī)定的限額，保管、支付、使用現(xiàn)金，做到收付有據(jù)，手續(xù)齊全，符合政策。3切實(shí)管好空白支票和專用印章、保險柜鑰匙。嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。4及時辦理各項(xiàng)收付結(jié)算手續(xù)，催收借款、欠款。5努力學(xué)習(xí)政治、文化、業(yè)務(wù)知識，不斷提高辦事效率和工作能力。6做好臨時分配的其他工作。四、附則1本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和解釋。2本辦法自頒布之日起施行。出納日常工作管理制度一、總則為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。二、出納崗位職責(zé)1負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全、完整負(fù)責(zé)。2負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終

6、了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，對現(xiàn)金安全、完整負(fù)責(zé)。3負(fù)責(zé)“銀行日記賬” 、“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進(jìn)行核對。4每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單” 。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理1現(xiàn)金管理：（ 1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（ 2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000 元，

7、超額部分應(yīng)存入銀行。（ 3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。（ 4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。2支票管理：（ 1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（ 2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿

8、上注銷。（ 3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會計(jì)與出納人員分別掌管。3應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求。（ 1）按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報(bào)告總經(jīng)理處理。（ 2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（ 3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)

9、節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報(bào)告總經(jīng)理處理。（ 4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報(bào)告總經(jīng)理處理。（ 5）會計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。四、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核

10、貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5審批、審核流程。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會計(jì)（復(fù)核）審批人出納五、付款程序及注意事項(xiàng)1外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫申請付款單，注明合同文件字號，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證， 經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4出納支付 （包括公私借用） 每一筆款項(xiàng)， 不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。5所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手