最全會(huì)計(jì)分錄大全

1、會(huì)計(jì)分錄大全1、 現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1. 提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2. 銷(xiāo)售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （材料銷(xiāo)售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3. 退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款4. 盤(pán)盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)） 其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（2） 現(xiàn)金支出1. 現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 出差等暫借 借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3. 發(fā)工資等 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金4. 購(gòu)買(mǎi)或支付零星物資辦公費(fèi)等 借：管理費(fèi)

2、用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金5. 盤(pán)虧 批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后： 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、 銀行存款核算（1） 收入1. 現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 銷(xiāo)售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷(xiāo)售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3. 向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（2） 支出1. 提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2. 用存款購(gòu)買(mǎi)原材料 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀

3、行存款3. 用存款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款4. 用存款支付相關(guān)費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款5. 歸還銀行借款 借：短期借款/長(zhǎng)期借款 貸：銀行存款3、 其他貨幣資金核算1. 存入 借：其他貨幣資金XX 貸：銀行存款2. 使用 借：原材料/在途物資等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金XX3. 剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金XX4、 應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1. 銷(xiāo)售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額

4、）2. 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)3. 應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)4. 給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣） 貸：應(yīng)收賬款5. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備6. 沖銷(xiāo)多提壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失7. 發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款8. 原壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款9. 商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)5、 預(yù)付賬款核算1. 預(yù)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（預(yù)付額） 貸：銀行存款（預(yù)付額）2. 發(fā)貨時(shí) 借：原材料（材料款） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

5、（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款（全額）3. 補(bǔ)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額預(yù)付額）6、 其他應(yīng)收款核算（1） 定額備用金1.借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.報(bào)銷(xiāo)時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1.借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.報(bào)銷(xiāo)時(shí) 退回多余款（借大于用） 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金 補(bǔ)足差額（借小于用） 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款備用金 庫(kù)存現(xiàn)金（3） 包裝物押金等1. 支付時(shí)（租入包裝物） 借：其他應(yīng)收款包裝物押金 貸：銀行存款2. 收回時(shí)（退回

6、包裝物） 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金7、 存貨核算原材料（1） 收入1. 發(fā)票已到 貨已入庫(kù)（或在途） 借：原材料（在途物資） （買(mǎi)價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2. 在途物資 驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：在途物資3. 發(fā)票未到 貨已入庫(kù) 月末暫估 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 下月初紅沖 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款4. 接受投入原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本5. 盤(pán)盈材料 批準(zhǔn)前 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（2） 發(fā)出1. 領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本/

7、制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等 貸：原材料2. 盤(pán)虧材料或庫(kù)存商品 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （只有管理不善造成盤(pán)虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料部分） 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用（正常損耗） 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2. 外購(gòu)商品 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等3. 銷(xiāo)售商品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品8、 固定資產(chǎn)核算（1） 增加 1. 投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本2. 購(gòu)入 不需

8、要安裝 借：固定資產(chǎn)（買(mǎi)價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費(fèi) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3. 自建 購(gòu)入工程物資 借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 發(fā)生其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4. 盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損溢（2）

9、減少1. 對(duì)外投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值已計(jì)提折舊） 累積折舊（已提折舊） 貸： 固定資產(chǎn)（原值）2.盤(pán)虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值已計(jì)提折舊） 累積折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)原值 批準(zhǔn)后 借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（3） 計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費(fèi)用（管理部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊） 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累積折舊（4） 處置1. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 累積折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)2. 發(fā)生清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款3. 收回出售價(jià)

10、款、殘料、賠款等 借：銀行存款 原材料 其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4. 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入9、 交易性金融資產(chǎn)核算1. 購(gòu)進(jìn) 借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值） 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用） 應(yīng)收股利（已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） 貸：其他貨幣資金存出投資款2. 持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí) 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益收到時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3. 期末 公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) （市價(jià)

11、與成本的差額） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值小于賬面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)4. 處置 公允價(jià)值大于賬面余額 借：銀行存款（處置收入） 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益（差額） 同時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的收益） 貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益） 公允價(jià)值小于賬面價(jià)值 借：銀行存款 投資收益 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 同時(shí) 借：投資收益 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10、 短期借款核算1. 借入 借：銀行存款 貸：短期借款2. 按月計(jì)提 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息3. 季末支付 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款4.

12、到期還本 借：短期借款 貸：銀行存款11、 長(zhǎng)期借款核算1. 取得 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款本金2. 計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （費(fèi)用化） 在建工程 （資本化） 管理費(fèi)用 （籌建期） 貸：應(yīng)付利息 （分期付息） 長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 （一次付息）3. 歸本還息 借：長(zhǎng)期借款本金 應(yīng)計(jì)利息 （一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息） 貸：銀行存款12、 工資核算1. 提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2. 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3. 代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款4. 上交代扣款 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 貸：銀行存款5

13、. 分配工資 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 在建工程 研發(fā)支出 貸：應(yīng)付職工薪酬工資13、 應(yīng)付款項(xiàng)核算（1） 應(yīng)付賬款1. 發(fā)生時(shí) 借：原材料/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款2. 償還時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款3. 無(wú)法支付時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入（2） 預(yù)收賬款時(shí)1. 預(yù)收時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2. 發(fā)貨時(shí) 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3. 補(bǔ)收時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款（3） 其他應(yīng)付款（如押金）1. 發(fā)生時(shí) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款2. 退回時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款14、 應(yīng)交稅

14、費(fèi)核算（增值稅）1. 銷(xiāo)項(xiàng)（一般銷(xiāo)售） 借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （材料銷(xiāo)售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2. 進(jìn)項(xiàng) 一般 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品 （買(mǎi)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） （買(mǎi)價(jià)*稅率） 貸：銀行存款 （買(mǎi)價(jià)） 運(yùn)費(fèi) 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款3. 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4. 月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅 借：應(yīng)交稅

15、費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅 采用預(yù)繳增值稅方式 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 不采用預(yù)繳方式 則不做處理5. 上交稅費(fèi) 當(dāng)月交當(dāng)月 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 當(dāng)月交上月 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：銀行存款15、 成本費(fèi)用核算1. 支付管理費(fèi)用等 借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)費(fèi)用） 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)等） 制造費(fèi)用（車(chē)間一般耗用） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2. 生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的料工 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬3. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

16、借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用4. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本5. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品6. 支付各種罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款7. 計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅8. 上交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款16、 所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1. 接受投資 借：銀行存款 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本/股本資本公積2. 資本溢價(jià) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3. 資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本盈余公積4. 提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積5. 盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧6. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧17、 期末結(jié)轉(zhuǎn)1. 結(jié)轉(zhuǎn)損益