稅收會計南開在線作業(yè)答案

1、考試科目：課程練習(xí)-稅務(wù)會計題目總數(shù)：50考試時間2014-5-21至2014-9-15最高分90剩余次數(shù)4滿分：100本次成績：90本次考試結(jié)果第1題(回答正確)稅務(wù)會計的對象主要包括以下幾個方面（ ）。A計稅基礎(chǔ)和計稅依據(jù)B稅款的計算與核算C稅款的繳納、退補與減免D稅收滯納金與罰款、罰金第2題(回答正確)商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（ ）萬元。 A28.5 B40.8C18.686 D18.7第3題(回答正確)對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝

2、物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法是（）。A單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。B酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。C無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅。 D對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅第4題(回答正確)某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。 A0 B6萬元C4萬元 D15萬元第5題(回答錯誤)一般納稅

3、人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額的有（）。A為購進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運雜費 B購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用C隨同運費支付的裝卸費、保險費D不并入銷售額的代墊運費第6題(回答正確)某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額 B商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額 C商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬

4、元D商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元第7題(回答正確)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅應(yīng)包含在增值稅的銷售額中。 A對B錯第8題(回答正確)某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）。 A2000元 B2600元 C2200元D2500元第9題(回答正確)由于消費稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅，應(yīng)記入（ ）賬戶，由銷售收入補償。 A主營業(yè)務(wù)成本 B其他業(yè)務(wù)成本 C營業(yè)外支出D營業(yè)稅金及附加第10

5、題(回答正確)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其會計處理為（ ）。A借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 B借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 C借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 D借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅第11題(回答正確)以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不得辦理消費稅退稅的有( )。 A外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品B外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品C外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費品D生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品第12題(回答正確)企業(yè)以應(yīng)稅消費品對外投資時，正確的會計分錄為（ ）。A借：長期股權(quán)投資 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費應(yīng)

6、交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交消費稅B借：長期股權(quán)投資 存貨跌價準(zhǔn)備 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交消費稅C借：長期股權(quán)投資 貸：自制半成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交消費稅D借：長期股權(quán)投資 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交消費稅 銀行存款第13題(回答正確)進(jìn)口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本中A對 B錯第14題(回答正確)下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍得是（ ）。 A境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)B境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險 C境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險 D境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游第15題(回答正確)A公司承包一項工程，

7、總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為()萬元。 A180；45 B150；45C150；52.5 D180；52.5第16題(回答正確)營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的，（ ）。AA.從高適用稅率 B從低適用稅率 C適用平均稅率 D適用增值稅稅率第17題(回答正確)關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（）。A委托金融

8、機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B建筑業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人C境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人 D個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納第18題(回答正確)下列各項中，不征收營業(yè)稅的有（ ）。A人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)C中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)D中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)第19題(回答正確)以下不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的項目有（ ）。A向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用 B向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的

9、勞務(wù)費用 C由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用 D由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用第20題(回答正確)某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。 A0 B7.75C9.75 D35.50第21題(回答正確)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A參照同類或類似企業(yè)的利潤率水平核定 B按照企業(yè)合理的費用加利潤的方法核定C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核

10、定D按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定第22題(回答正確)下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（）。A企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資第23題(回答正確)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的, 最短不得低于固定資產(chǎn)計算折舊的最短年限的60%。A對 B錯第24題(回答正確)所得稅會計處理方法采用的是利潤表債務(wù)法。 A對B錯第25題(回答正確)市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提

11、供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳城建稅( )萬。A0.23 B0.33 C0.24 D0.34第26題(回答正確)某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納（）資源稅。 A36萬元 B61萬元 C25萬元D31萬元第27題(回答正確)趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)

12、稅為（）。A288元 B576元 C840元 D864元第28題(回答正確)稅務(wù)會計是以（ ）為準(zhǔn)繩，運用會計學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形成、調(diào)整計算和繳納，即企業(yè)涉稅事項進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告的一門專業(yè)會計。 A會計制度 B會計準(zhǔn)則C國家稅收法令 D會計法第29題(回答正確)某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。 A51B145.29 C170 D68第30題(回答錯誤)按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 A年不含稅銷售額在30萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年

13、不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人第31題(回答正確)某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅是（ ）。 A14.45萬元B14.14萬元 C13.85萬元 D11.05萬元第32題(回答錯誤)下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額（ ） A某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房 B某商店為廠家代銷服裝C某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利 D某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售第33題(

14、回答正確)下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定有（ ）是正確的。 A采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天C將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D進(jìn)口貨物，為貨物到岸的當(dāng)天第34題(回答正確)對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計是如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額的是（ ）。A白酒 B啤酒 C黃酒D米酒第35題(回答錯誤)一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額的有（）。A為購進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運雜費 B購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用C隨同運費支付的裝卸費、保險費D不并入銷售額的代墊運費第36題(回答正確)包

15、裝物押金并入銷售額納稅時，先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。A對 B錯第37題(回答正確)下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 A分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期 B預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天C賒銷方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天D報關(guān)進(jìn)口的貨物為報關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi)第38題(回答正確)應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（ ）。A借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅B借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款 C借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 D借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅第39題(回答正確)某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐

16、洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價格為12萬元，本月購進(jìn)可抵扣進(jìn)項稅78萬元，下列處理方法正確的有（）。A應(yīng)納消費稅61.824萬元 B應(yīng)納消費稅 60.48萬 元C應(yīng)納增值稅 109.68萬元 D應(yīng)納增值稅 105.60 萬 元第40題(回答正確)進(jìn)口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本中。（ ）A對 B錯第41題(回答正確)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格（ ）。A營業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）

17、 B營業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率） C營業(yè)成本或工程成本÷（1營業(yè)稅稅率） D營業(yè)成本或工程成本÷（1營業(yè)稅稅率）第42題(回答正確)以下不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的項目有（ ）。A向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用 B向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用 C由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用 D由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用第43題(回答正確)某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500 噸，貨物以境外口岸離岸價格成交，單價折合每噸人民幣為20000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣），已知該貨物運抵中國海

18、關(guān)境內(nèi)輸人地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10 % ，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（ ）。 A100 萬元 B105 萬元 C110 萬元D115萬元第44題(回答錯誤)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的, 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。 A150% B100%C50% D20%第45題(回答正確)中國公民王某2009年的月工資1 550元，年末一次性取得獎金8 400元，王某全年應(yīng)繳個人所得稅為（ ）。 A480元 B540元C770元 D1 295元第46題(回答正確)下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。 A企業(yè)支付的違約金B(yǎng)企業(yè)之間支付的管理費C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息第47題(回答正確)下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。A企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限 B非居民企業(yè)減按15的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 C企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70抵扣應(yīng)納稅所得額D企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、