環(huán)保稅計算公式表(僅供學習參考)

1、附表1：環(huán)境保護稅稅目稅額表稅稅目目計計稅稅單單位位稅稅額額大氣污染物每污染當量1.2元至12元水污染物每污染當量1.4元至14元固體廢物煤矸石每噸5元尾礦每噸15元危險廢物每噸1000元冶煉渣、粉煤灰、爐渣、其他固體廢物（含半固態(tài)、液態(tài)廢物）每噸25元噪聲工業(yè)噪聲超標1-3分貝每月350元超標4-6分貝每月700元超標7-9分貝每月1400元超標10-12分貝每月2800元超標13-15分貝每月5600元超標16分貝以上每月11200元噪聲工業(yè)噪聲備備注注1、一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標升級計算應納稅額；當沿邊界長度超過100米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

2、2、一個單位有不同地點作業(yè)場所的，應當分別計算應納稅額，合并計征。3、晝、夜均超標的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征。4、聲源一個月內(nèi)超標不足15天的，減半計算應納稅額。5、夜間頻繁突發(fā)和夜間偶然突發(fā)廠界超標噪聲，按等效聲級和峰值噪聲兩種指標中超標分貝值高的一項計算應納稅額。環(huán)境保護稅稅目稅額表1、一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標升級計算應納稅額；當沿邊界長度超過100米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。2、一個單位有不同地點作業(yè)場所的，應當分別計算應納稅額，合并計征。3、晝、夜均超標的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征。4、聲源一個月內(nèi)超標不足15

3、天的，減半計算應納稅額。5、夜間頻繁突發(fā)和夜間偶然突發(fā)廠界超標噪聲，按等效聲級和峰值噪聲兩種指標中超標分貝值高的一項計算應納稅額。附表2應稅污染物和當量值表一、第一類水污染物污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值( (千千克克) )1.總汞0.00052.總鎘0.0053.總鉻0.044.六價鉻0.025.總砷0.026.總鉛0.0257.總鎳0.0258.苯并(a)芘0.00000039.總鈹0.0110.總銀0.02二、第二類水污染物污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值( (千千克克) )備備注注11.懸浮物(SS)412.生化需氧量(BOD5)0.5同一排放口中的化學需氧量、生

4、化需氧量和總有機碳），只征收一項。13.化學需氧量(COD)114.總有機碳（TOC）0.4915.石油類0.116.動植物油0.1617.揮發(fā)酚0.0818.總氰化物0.0519.硫化物0.12520.氨氮0.821.氟化物0.522.甲醛0.12523.苯胺類0.224.硝基苯類0.225.陰離子表面活性劑(LAS)0.226.總銅0.127.總鋅0.228.總錳0.229.彩色顯影劑(CD-2)0.230.總磷0.2531.元素磷(以P計)0.0532.有機磷農(nóng)藥(以P計)0.0533.樂果0.0534.甲基對硫磷0.0535.馬拉硫磷0.0536.對硫磷0.0537.五氯酚及五氯酚鈉(

5、以五氯酚計)0.2538.三氯甲烷0.0439可吸附有機鹵化物(AOX)(以Cl計)0.2540.四氯化碳0.0441.三氯乙烯0.0442.四氯乙烯0.0443.苯0.0244.甲苯0.0245.乙苯0.0246.鄰二甲苯0.0247.對二甲苯0.0248.間二甲苯0.0249.氯苯0.0250.鄰二氯苯0.0251.對二氯苯0.0252.對硝基氯苯0.0253.2.4二硝基氯苯0.0254.苯酚0.0255.間甲酚0.0256.2.4二氯酚0.0257.2.4.6-三氯酚0.0258.鄰苯二甲酸二丁脂0.0259.鄰苯二甲酸二辛脂0.0260.丙烯腈0.12561.總硒0.02說明：1.第

6、一、二類污染物的分類依據(jù)為污水綜合排放標準(GB8978-1996)。2.同一排放口中的化學需氧量（COD）、生化需氧量（BOD5）和總有機碳（TOC），只征收一項。三、PH值、色度、大腸菌群數(shù)、余氯量污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值1.PH值1.0-1, 13-140.06噸污水2.1-2, 12-130.125噸污水3.2-3, 11-120.25噸污水4.3-4, 10-110.5噸污水5.4-5, 9-101噸污水6.5-6,5噸污水2.色度5噸水倍3.大腸菌群數(shù)(超標)3.3噸污水4.余氯量(用氯消毒的醫(yī)院廢水)3.3噸污水四、禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)污染當量值本本表

7、表僅僅適適用用于于計計算算無無法法進進行行實實際際監(jiān)監(jiān)測測或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜養(yǎng)養(yǎng)殖殖業(yè)業(yè)、小小型型企企業(yè)業(yè)和和第第三三產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)等等小小型型排排污污者者的的污污染染當當量量數(shù)數(shù)。類類型型污污染染當當量量值值禽畜養(yǎng)殖場1.牛0.1頭2.豬1頭3.雞、鴨等家禽30羽4.小型企業(yè)1.8噸污水5.飲食娛樂服務業(yè)0.5噸污水6.醫(yī)院消毒0.14床說明：1.第一、二類污染物的分類依據(jù)為污水綜合排放標準(GB8978-1996)。2.同一排放口中的化學需氧量（COD）、生化需氧量（BOD5）和總有機碳（TOC），只征收一項。2.8噸污水不消毒0.07床1.4噸污水五、大氣污染物污染當量值污污染染

8、物物污污染染當當量量值值（千千克克）1二氧化硫0.952氮氧化物0.953一氧化碳16.74氯氣0.345氯化氫10.756氟化物0.877氰化氫0.0058硫酸霧0.69鉻酸霧0.000710.汞及其化合物0.000111.一般性粉塵412.石棉塵0.5313.玻璃棉塵2.1314.碳黑塵0.5915.鉛及其化合物0.0216.鎘及其化合物0.0317.鈹及其化合物0.00046.醫(yī)院消毒18.鎳及其化合物0.1319.錫及其化合物0.2720.煙塵2.1821.苯0.0522.甲苯0.1823.二甲苯0.2724.苯并(a)芘0.00000225.甲醛0.0926.乙醛0.4527.丙烯醛

9、0.0628.甲醇0.6729.酚類0.3530.瀝青煙0.1931.苯胺類0.2132.氯苯類0.7233.硝基苯0.1734.丙烯腈0.2235.氯乙烯0.5536.光氣0.0437.硫化氫0.2938.氨9.0939.三甲胺0.3240.甲硫醇0.0441.甲硫醚0.2842.二甲二硫0.2843.苯乙烯2544.二硫化碳20備備注注PH5-6指大于等于5，小于6；PH910指大于9，小于等于10，其余類推。大腸菌群數(shù)和總余氯只征收一項。備備注注僅對存欄規(guī)模大于50頭牛、500頭豬、5000羽雞、鴨等的禽畜養(yǎng)殖場征收。醫(yī)院病床數(shù)大于20張的按本表計算污染當量。 三、PH值、色度、大腸菌群

10、數(shù)、余氯量污染當量值本本表表僅僅適適用用于于計計算算無無法法進進行行實實際際監(jiān)監(jiān)測測或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜養(yǎng)養(yǎng)殖殖業(yè)業(yè)、小小型型企企業(yè)業(yè)和和第第三三產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)等等小小型型排排污污者者的的污污染染當當量量數(shù)數(shù)。醫(yī)院病床數(shù)大于20張的按本表計算污染當量。 水污染物環(huán)保稅計算步驟：1.計算同一排放口各污染物的污染當量數(shù)2.對每一排放口的各污染物按照污染當量數(shù)從大到小取值，第一類水污染物取前五種，第二類水污染物取前三種。3.各污染物污染當量數(shù)乘以稅額相加計算總稅款。一、第一類水污染物污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值( (千千克克) )1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值

11、假設排放量（kg)1.總汞0.000552.總鎘0.005103.總鉻0.041004.六價鉻0.0210005.總砷0.021006.總鉛0.025107.總鎳0.025108.苯并(a)芘0.00000030.39.總鈹0.015010.總銀0.02100二、第二類水污染物污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值( (千千克克) )1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值假設排放量（kg)11.懸浮物(SS)410012.生化需氧量(BOD5)0.55013.化學需氧量(COD)110014.總有機碳（TOC）0.495015.石油類0.15016.動植物油0.165017.揮

12、發(fā)酚0.081018.總氰化物0.051019.硫化物0.1255020.氨氮0.85021.氟化物0.55022.甲醛0.1255023.苯胺類0.25024.硝基苯類0.25025.陰離子表面活性劑(LAS)0.25026.總銅0.15027.總鋅0.25028.總錳0.25029.彩色顯影劑(CD-2)0.25030.總磷0.255031.元素磷(以P計)0.051032.有機磷農(nóng)藥(以P計)0.051033.樂果0.051034.甲基對硫磷0.051035.馬拉硫磷0.051036.對硫磷0.051037.五氯酚及五氯酚鈉(以五氯酚計)0.255038.三氯甲烷0.041039可吸附有

13、機鹵化物(AOX)(以Cl計)0.255040.四氯化碳0.041041.三氯乙烯0.041042.四氯乙烯0.041043.苯0.021044.甲苯0.021045.乙苯0.021046.鄰二甲苯0.021047.對二甲苯0.021048.間二甲苯0.021049.氯苯0.021050.鄰二氯苯0.021051.對二氯苯0.021052.對硝基氯苯0.021053.2.4二硝基氯苯0.021054.苯酚0.021055.間甲酚0.021056.2.4二氯酚0.021057.2.4.6-三氯酚0.021058.鄰苯二甲酸二丁脂0.021059.鄰苯二甲酸二辛脂0.021060.丙烯腈0.125

14、5061.總硒0.0210三、PH值、色度、大腸菌群數(shù)、余氯量污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值1.PH值1.0-1, 13-140.06噸污水2.1-2, 12-130.125噸污水3.2-3, 11-120.25噸污水4.3-4, 10-110.5噸污水5.4-5, 9-101噸污水6.5-6,5噸污水2.色度:污染當量數(shù)=污水排放量*色度超標倍數(shù)/污染當量值5噸水倍3.大腸菌群數(shù)(超標)3.3噸污水4.余氯量(用氯消毒的醫(yī)院廢水)3.3噸污水色度例題：印染廠排放污水2000噸，排放標準色度為80倍，實際排放色度監(jiān)測值為320倍。計算：超標倍數(shù)為（320-80）/ / 80=3（倍

15、）污染當量數(shù)=2000*3/5=1200應納稅額=1200*1.4=1680（元）四、禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當量值本本表表僅僅適適用用于于計計算算無無法法進進行行實實際際監(jiān)監(jiān)測測或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜養(yǎng)養(yǎng)殖殖業(yè)業(yè)、小小型型企企業(yè)業(yè)和和第第三三產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)等等小小型型排排污污者者的的污污染染當當量量數(shù)數(shù)。類類型型污污染染當當量量值值禽畜養(yǎng)殖場1.牛0.1頭2.豬1頭3.雞、鴨等家禽30羽4.小型企業(yè)1.8噸污水5.飲食娛樂服務業(yè)0.5噸污水6.醫(yī)院消毒0.14床2.8噸污水不消毒0.07床1.4噸污水大氣污染物環(huán)保稅計算步驟：1.計算同一排放口各污染物的污染當量數(shù)2.對

16、每一排放口的各污染物按照污染當量數(shù)從大到小取前三種。3.各污染物污染當量數(shù)乘以稅額相加計算總稅款。五、大氣污染物污染當量值污污染染物物污污染染當當量量值值（千千克克）1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值假設排放量（kg)1二氧化硫0.95502氮氧化物0.95503一氧化碳16.71004氯氣0.34105氯化氫10.75806氟化物0.87107氰化氫0.00518硫酸霧0.6109鉻酸霧0.0007110.汞及其化合物0.0001111.一般性粉塵45012.石棉塵0.53513.玻璃棉塵2.131014.碳黑塵0.59515.鉛及其化合物0.02516.鎘及其化合物0.03

17、517.鈹及其化合物0.0004118.鎳及其化合物0.13819.錫及其化合物0.27520.煙塵2.181521.苯0.05122.甲苯0.18523.二甲苯0.27524.苯并(a)芘0.0000020.0125.甲醛0.091026.乙醛0.451027.丙烯醛0.06528.甲醇0.67829.酚類0.35830.瀝青煙0.19831.苯胺類0.21832.氯苯類0.72833.硝基苯0.17834.丙烯腈0.22835.氯乙烯0.55836.光氣0.04537.硫化氫0.29538.氨9.095039.三甲胺0.32840.甲硫醇0.04541.甲硫醚0.28842.二甲二硫0.2

18、8843.苯乙烯2510044.二硫化碳2050固體污染物環(huán)保稅計算：應稅固體廢物應納稅額=【產(chǎn)生量-綜合利用量（免征）-貯存或者處置量（不屬于直接向環(huán)境排放污染物）】*具體適用稅額固體廢物稅目稅額表稅稅目目固固體體廢廢物物產(chǎn)產(chǎn)生生量量固體廢物煤矸石50尾礦5危險廢物1冶煉渣、粉煤灰、爐渣、其他固體廢物（含半固態(tài)、液態(tài)廢物）10案例：某企業(yè)2月產(chǎn)生粉煤灰100噸，其中綜合利用30噸（符合國家、地方環(huán)境保護標準和資源綜合利用標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存20噸，計算該企業(yè)2月粉煤灰應繳納的環(huán)保稅。（粉煤灰使用稅額為25元/噸）解:應納稅額=（100-30-20）*25=125（元

19、）噪聲環(huán)保稅的計算： 應稅噪聲應納稅額=超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)對應的具體適用稅額噪聲稅目稅額表稅稅目目計計稅稅單單位位噪聲工業(yè)噪聲超標1-3分貝超標4-6分貝超標7-9分貝超標10-12分貝超標13-15分貝超標16分貝以上案例：某企業(yè)2月在在A、B兩地作業(yè)均存在日間、夜間噪聲超標。A作業(yè)場所一個單位邊界上有兩處噪聲超標，分別為日間超標2分貝、7分貝,夜間超標1分貝、6分貝，超標天數(shù)均為20天；B作業(yè)場所沿邊界長度120米，有兩處噪聲超標，分別為日間超標3分貝、8分貝，夜間超標2分貝、7分貝，超標天數(shù)均為14天。計算該企業(yè)2月應繳納的環(huán)境保護稅。解：A地應納環(huán)保稅： 1400+700=210

20、0（元） B地應納環(huán)保稅： 1400*2/2+ 1400*2/2 =2800 該企業(yè)共應納噪聲環(huán)保稅為：2100+2800=4900單位換算：1mg/L=1*10-3mg/m3=1*10-6g/m3=1*10-9kg/m3 1kg/L=1*10-3kg/m3=1g/m3=1*103mg/m3 1t=1*103kg=1*106g=1*109mg噪聲工業(yè)噪聲2.污染當量數(shù)進行排序，取前5種。3.計算應納稅額（元）：應納稅額=污染當量數(shù)*適用稅額污染當量數(shù)對每一排放口的污染物污染當量數(shù)從大到小排序是否取值稅額：1.4元/污染當量100003 1400020008不取25007不取500002 700

21、0050004 70004009不取4009不取10000001 140000050004 700050004不取稅款合計14980002.對每一排放口的各污染物按照污染當量數(shù)從大到小取值，第一類水污染物取前五種，第二類水污染物取前三種。1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值2.污染當量數(shù)進行排序，取前3種。3.計算應納稅額（元）：應納稅額=污染當量數(shù)*適用稅額污染當量數(shù)對每一排放口的污染物污染當量數(shù)從大到小排序是否取值稅額：1.4元/污染當量2551 不取10047 不取同一排放口只征一項10048 不取102.040816346 不取5001700312.524 不取12545

22、 不取20035 不取40021 不取62.550 不取10049 不取40022 不取25025 不取25026 不取25027 不取500270025028 不取25029 不取25030 不取20036 不取1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值20037 不取20038 不取20039 不取20040 不取20041 不取20042 不取20043 不取25031 不取20044 不取25032 不取25033 不取25034 不取50037005004 不取5005 不取5006 不取5007 不取5008 不取5009 不取50010 不取50011 不取50012 不

23、取50013 不取50014 不取50015 不取50016 不取50017 不取50018 不取50019 不取40023 不取50020 不取稅款合計21001.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值2.污染當量數(shù)進行排序，取前3種。3.計算應納稅額（元）：應納稅額=污染當量數(shù)*適用稅額假設污水排放量（t)污染當量數(shù)對每一排放口的污染物污染當量數(shù)從大到小排序是否取值583.331 10802 10403 10204不取10107不取1029不取20（假設標準色度5倍，實際排放色度為15倍）88不取33106兩者取一項不取66205不取三、PH值、色度、大腸菌群數(shù)、余氯量污染當量值稅

24、款合計1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值3.計算應納稅額（元）：應納稅額=污染當量數(shù)*適用稅額數(shù)量污染當量數(shù)稅額：1.4元/污染當量80頭牛8001120600頭豬6008407000羽雞233.3333333326.666718噸污水101410噸污水202814床10014028噸污水101414床20028014噸污水1014色度例題：印染廠排放污水2000噸，排放標準色度為80倍，實際排放色度監(jiān)測值為320倍。計算：超標倍數(shù)為（320-80）/ / 80=3（倍）污染當量數(shù)=2000*3/5=1200應納稅額=1200*1.4=1680（元）四、禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第

25、三產(chǎn)業(yè)水污染物污染當量值本本表表僅僅適適用用于于計計算算無無法法進進行行實實際際監(jiān)監(jiān)測測或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜養(yǎng)養(yǎng)殖殖業(yè)業(yè)、小小型型企企業(yè)業(yè)和和第第三三產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)等等小小型型排排污污者者的的污污染染當當量量數(shù)數(shù)。2.污染當量數(shù)進行排序，取前3種。3.計算應納稅額（元）：應納稅額=污染當量數(shù)*適用稅額污染當量數(shù)對每一排放口的污染物污染當量數(shù)從大到小排序是否取值稅額：1.2元/污染當量52.6313不取52.6314不取5.9940不取29.4119不取7.4438不取11.4934不取200.006不取16.6730不取1428.574不取10000.001 1200012.5032不取

26、9.4336不取4.6942不取8.4737不取250.005不取166.677不取2500.003 300061.5412不取18.5227不取6.8839不取1.計算污染當量數(shù)：污染當量數(shù)=排放量/污染當量值20.0026不取27.7822不取18.5228不取5000.002 6000111.1110不取22.2225不取83.3311不取11.9433不取22.8624不取42.1116不取38.1017不取11.1135不取47.0615不取36.3618不取14.5531不取125.008不取17.2429不取5.5041不取25.0023不取125.009不取28.5720不取2

27、8.5721不取4.0043不取2.5044不取稅款合計21000單單位位稅稅額額（元元/噸噸）應應納納稅稅額額525015751000100025250稅款合計1575稅稅額額備備注注每月350元1、一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過100米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。（乘以2）2、一個單位有不同地點作業(yè)場所的，應當分別計算應納稅額，合并計征。3、晝、夜均超標的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征。4、聲源一個月內(nèi)超標不足15天的，減半計算應納稅額。5、夜間頻繁突發(fā)和夜間偶然突發(fā)廠界超標噪聲，按等效聲級和峰值噪聲兩種指標中超標分貝值高的一項計算應納稅額。每月700元應稅固體廢物應納稅額=【產(chǎn)生量-綜合利用量（免征）-貯存或者處置量（不屬于直接向環(huán)境排放污染物）】*具體適用稅額固體廢物稅目稅額表案例：某企業(yè)2月產(chǎn)生粉煤灰100噸，其中綜合利用30噸（符合國家、地方環(huán)境保護