物流財務(wù)預(yù)算

1、預(yù)算管理實施辦法第一章 總則第一條 為進一步加強公司管理，控制成本費用，提高經(jīng)濟效益，全面落實經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和省交通集團有關(guān)制度辦法，結(jié)合本公司實際，特制定本管理制度。第二條 預(yù)算，是指以價值形式反映企業(yè)未來一定時期的資產(chǎn)和盈利狀況，本制度中預(yù)算是指企業(yè)生產(chǎn)活動的全面預(yù)算。第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司未來整體經(jīng)營規(guī)劃進行總體安排，是對公司各種內(nèi)部資源進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和考核的一系列行為過程，它與企業(yè)的保值增值目標(biāo)應(yīng)當(dāng)完全銜接一致。第四條 本制度中，預(yù)算單位是指公司本部和所屬各子公司；預(yù)算執(zhí)行層是指子公司、項目部和各級職能部門。第二章 預(yù)算內(nèi)容和分類第五條 全面預(yù)算主要由

2、以下幾部分組成：（一） 業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，包括日常經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和特殊業(yè)務(wù)預(yù)算。1、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：項目投標(biāo)預(yù)算、在建（新中標(biāo)）項目主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算年度完成情況預(yù)算、在建（新中標(biāo)）項目年度成本預(yù)算等；2、 特殊業(yè)務(wù)預(yù)算，是指各種專門決策預(yù)算，包括：資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算等。（二） 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)財務(wù)狀況的估計，是綜合反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括：利潤預(yù)算、收入成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、主要資產(chǎn)負債項目預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。1、 利潤預(yù)算主要包括：營業(yè)利潤預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益預(yù)算、補貼收入及營業(yè)外收支預(yù)

3、算。2、 收入成本預(yù)算主要包括：主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算。3、 期間費用預(yù)算主要包括：管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。4、 主要資產(chǎn)負債項目預(yù)算主要包括：貨幣資金預(yù)算、短期投資預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、存貨預(yù)算、長期投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、短期銀行借款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等。5、 現(xiàn)金流量預(yù)算主要包括：經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量預(yù)算、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量預(yù)算。6、 資本性支出預(yù)算主要包括：對外長期投資（一年以上）預(yù)算、短期投資（債券）預(yù)算、固定資產(chǎn)購建支出預(yù)算、固定資產(chǎn)改造支出預(yù)算等。第三章 預(yù)算編制的程序、原則和依據(jù)第六條 預(yù)算編制的程序：預(yù)算編制應(yīng)采用自

4、上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法，整個過程為：1、 下達目標(biāo)：由公司高層管理者于每年11月提出公司的總目標(biāo)和部門分目標(biāo)；2、 編制上報：根據(jù)目標(biāo)，各預(yù)算單位結(jié)合本單位特點和預(yù)測執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算方案，于每年11月底完成，呈報預(yù)算委員會；3、 審查平衡：預(yù)算委員會審查各預(yù)算單位的預(yù)算草案，進行溝通和綜合平衡；4、 反饋修改：將初步擬訂的預(yù)算方案再反饋回各預(yù)算單位征求意見。5、 審議批準(zhǔn)：經(jīng)過自下而上、自上而下的多次修正調(diào)整預(yù)算執(zhí)行層的預(yù)算方案，編制公司的總預(yù)算，報公司最高決策層審批后，上報省交通集團審核。6、 下達執(zhí)行：經(jīng)省交通集團核準(zhǔn)后，成為正式預(yù)算，逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第七

5、條 預(yù)算編制的原則1、 以現(xiàn)金流量為中心原則。確保企業(yè)以收抵支，量力而行，留有余地，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；2、 以資金預(yù)算統(tǒng)攬全局、以成本費用預(yù)算控制局部的原則。以資金預(yù)算作為全面預(yù)算的出發(fā)點和歸宿，通過成本費用預(yù)算控制不必要開支；3、 經(jīng)濟效益優(yōu)先原則。明確成本費用控制目標(biāo)，確保資產(chǎn)保值增值。第八條 預(yù)算編制的依據(jù)：1、 以同行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率為起點確定目標(biāo)利潤；2、 以市場需求為基礎(chǔ)編制經(jīng)營預(yù)算；3、 以內(nèi)部管理要求為基礎(chǔ)制訂成本費用預(yù)算；4、 以尋求潛在的獲利機會為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算；5、 以尋求現(xiàn)金收支平衡制訂籌資預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算；6、 其他影響預(yù)算編制的因素。第四章 預(yù)算管理組織機構(gòu)第九條

6、預(yù)算管理組織機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循“高效、適度、有力、經(jīng)濟”的原則。第十條 公司法定代表人對公司預(yù)算管理工作負全責(zé)，公司設(shè)有預(yù)算管理委員會，它是預(yù)算的綜合審定機構(gòu)，是公司內(nèi)部預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，由公司班子成員組成，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由公司經(jīng)營合約、市場拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源、財審、工會等部門負責(zé)人組成，具體負責(zé)預(yù)算管理日常工作。1、 預(yù)算管理委員會主要職責(zé)：確定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施、控制辦法和獎懲制度，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。2、 預(yù)算委員會的工作制度：每年一季度審核上年度預(yù)算

7、執(zhí)行情況，審議本年度預(yù)算；每年四季度領(lǐng)導(dǎo)組織編制下年度全面預(yù)算；對預(yù)算產(chǎn)生重大影響的事項，及時召開會議研究；預(yù)算調(diào)整和追加進行審議及建立工作決議制度。3、 預(yù)算管理委員會下設(shè)管理辦公室，主要職責(zé)為：具體負責(zé)組織公司預(yù)算編制，審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況、負責(zé)分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施與建議。4、 經(jīng)營合約、市場拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源等有關(guān)職能部門具體負責(zé)本部門涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。職能部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。5、 預(yù)算執(zhí)行層負責(zé)編

8、制基礎(chǔ)預(yù)算，為預(yù)算管理職能部門預(yù)算編制和預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。項目部要按照下達的目標(biāo)，根據(jù)項目施工組織設(shè)計、標(biāo)后預(yù)算或上年實際完成情況，編制項目的收入、成本、費用和現(xiàn)金流量預(yù)算。第五章 預(yù)算的編制要求和責(zé)任分工第十一條 預(yù)算期間：預(yù)算期間應(yīng)與會計期間保持一致，規(guī)定為季度、年度預(yù)算。第十二條 預(yù)算編制要以扎實的內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作為前提，以規(guī)范的會計基礎(chǔ)工作做保證，同時，在對原始數(shù)據(jù)進行鑒別、加工與整理工程中相關(guān)人員應(yīng)簽字確認，以對數(shù)據(jù)的真實可靠性負責(zé)，并強調(diào)數(shù)據(jù)的審核。第十三條 經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任部門為公司本部和各子公司、項目部經(jīng)營合約部，按照一級管理一級的原則上報審核。公司及所屬子公司經(jīng)

9、營合約部根據(jù)公司年度生產(chǎn)計劃及市場預(yù)測，應(yīng)填制項目投標(biāo)預(yù)算表、新中標(biāo)項目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表、新中標(biāo)項目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表，各項目部合約部、財務(wù)部要填制在建項目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表和在建項目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表。第十四條 經(jīng)營合約、市場拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源等有關(guān)職能部門要根據(jù)企業(yè)總目標(biāo)編制相關(guān)分預(yù)算。第十五條 財務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任部門為公司和所屬子公司財審部，根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和有關(guān)職能部門的部門預(yù)算進行審查、匯總編制公司財務(wù)預(yù)算。第十五條 主要預(yù)算表的責(zé)任分工1、 項目投標(biāo)預(yù)算（市場拓展部、經(jīng)營合約部）2、 新中標(biāo)項目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算（經(jīng)營合約部、財審部）3、

10、新中標(biāo)項目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（經(jīng)營合約部、財審部）4、 新中標(biāo)項目年度間接費用預(yù)算（經(jīng)營合約部、財審部）5、 在建項目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算（項目合約部、工程部、機材部、財務(wù)部）6、 在建項目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（項目合約部、工程部、機材部、財務(wù)部）7、 在建項目間接費用預(yù)算（項目行政部、財務(wù)部）8、 管理費用預(yù)算（財審部、相關(guān)部門）9、 財務(wù)費用預(yù)算（財審部）10、投資收益預(yù)算（財審部）11、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、補貼收入預(yù)算（綜合事務(wù)部、機材部、財審部）12、利潤預(yù)算（財審部）13、資產(chǎn)負債預(yù)算（財審部）14、現(xiàn)金流量預(yù)算（財審部）15、主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算（財審部）16、基建預(yù)算、固定資

11、產(chǎn)改良支出預(yù)算、技術(shù)改造工程預(yù)算、固定資產(chǎn)購建預(yù)算（機材部、工程部、財審部）第六章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十六條 推行全面預(yù)算管理必須切實抓好“三個結(jié)合”。1、 要同落實管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合：預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞公司目標(biāo)的實現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略，強化公司管理。因此，必須圍繞實現(xiàn)公司預(yù)算，落實管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)下達，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位。建立每月資金調(diào)度會、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會等例會制度。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管

12、理，重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時實施必要的制約手段，把公司管理的方法策略全部融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。 2、 要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合：全面預(yù)算管理直接涉及到公司的中心目標(biāo)利潤，因此，必須進一步深化目標(biāo)成本管理，從實際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響公司經(jīng)濟效益的關(guān)鍵問題，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，加強成本、費用指標(biāo)的控制，將年度預(yù)算細分為月度、季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。3、 要與現(xiàn)金流量管理相結(jié)合：預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心

13、。只有通過控制現(xiàn)金流量才能確保收入項目資金的及時回籠及各項費用的合理支出。財務(wù)部門要嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金支付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按管理制度規(guī)范程序報批支付。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第十七條 應(yīng)建立預(yù)算報告制度。各預(yù)算執(zhí)行單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營、收入和成本等各項預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項規(guī)章，嚴(yán)格執(zhí)行月度預(yù)算，加強適時監(jiān)控，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)的偏差較大的項目，預(yù)算單位應(yīng)及時查找原因，提出改進措施和建議。第十八條 預(yù)算

14、辦公室應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算委員會、預(yù)算執(zhí)行單位等提供預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)預(yù)算管理的過程、動態(tài)控制，確保公司完成預(yù)算目標(biāo)。第七章 預(yù)算的調(diào)整第二十條 下達的預(yù)算，一般不予調(diào)整。但在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化或者導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十一條 建立內(nèi)部彈性預(yù)算機制。對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算單位及時采取有效對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十二條 調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位逐級向預(yù)算委員會提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素

15、變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見。 預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)對預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會審核，報公司最高決策層。對只涉及某一范圍（某一項目部、某職能部門），調(diào)整變化不大的，由公司最高決策層審批、下達執(zhí)行；對涉及影響公司總體預(yù)算的，需上報省交通集團審批后下達執(zhí)行。 第二十三條 對于預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整事項，進行決策時，一般遵循以下要求：1、不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)。2、調(diào)整方案應(yīng)是經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)的最優(yōu)化。3、調(diào)整的重點應(yīng)在出現(xiàn)的重要的非正常的不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第八章 預(yù)算的分析與考核第二十四條 建立預(yù)算分析制度。財審部分季

16、編制預(yù)算執(zhí)行報表，上報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會及時召開各預(yù)算執(zhí)行層負責(zé)人參加的預(yù)算執(zhí)行分析會，要求匯報預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集資料，根據(jù)不同情況，采取不同分析方法。從定量和定性兩個層面充分揭示預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢和其潛力。分析會應(yīng)研究、落實、解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正偏差。第二十五條 預(yù)算委員會應(yīng)定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。 內(nèi)部審計可分全面審計，抽樣審計和專項審計，審計結(jié)束后，要形成審計報告，作為預(yù)算調(diào)整，改進工作和考核的重要依據(jù)。第二十六條 預(yù)算委員會應(yīng)定期當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)全面報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)完成情況和審計結(jié)果對預(yù)算單位進行考核。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果上報，應(yīng)經(jīng)本單位、項目部、部門負責(zé)人按內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為對其進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。第二十七條 全面預(yù)算管理是一項全員參與、全