管理制度-通產(chǎn)麗星：預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度(XXXX年10月)

1、深圳市通產(chǎn)麗星股份有限公司預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度（經(jīng)第二屆董事會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)）第一條 為了規(guī)范公司預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 預(yù)計(jì)負(fù)債是與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)?；蛴惺马?xiàng)指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。預(yù)計(jì)負(fù)債包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同及重組義務(wù)等很可能發(fā)生的負(fù)債。第三條預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)必須符合以下三個(gè)條件：（一）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。指與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，為企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)而非潛在義務(wù)（二）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)

2、濟(jì)利益流出企業(yè)。履行與或有事項(xiàng)相關(guān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性超過(guò) 50%但小于或等于 95%時(shí)，可以確認(rèn)該預(yù)計(jì)負(fù)債。當(dāng)事項(xiàng)發(fā)生的概率區(qū)間為大于 95%但小于 100%時(shí)，將結(jié)果的可能性定義為“基本確定”；當(dāng)事項(xiàng)發(fā)生的概率區(qū)間為大于 50%但小于或等于 95%時(shí)，將結(jié)果的可能性定義為“很可能” ；當(dāng)事項(xiàng)發(fā)生的概率區(qū)間為大于 5%但小于或等于 50% 時(shí)，將結(jié)果的可能性定義為“可能” ；當(dāng)事項(xiàng)發(fā)生的概率區(qū)間為大于 0 但小于或等于 5%時(shí)，將結(jié)果的可能性定義為“極小可能” 。（三）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)

3、根據(jù)不同的情況計(jì)算確定。如公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，不得沖預(yù)計(jì)負(fù)債，且不應(yīng)當(dāng)超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。第四條公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，對(duì)有確鑿證據(jù)表明預(yù)計(jì)負(fù)債金額不再反映真實(shí)情況時(shí)，需按照當(dāng)前情況下公司清理和賠償支出的最佳估計(jì)數(shù)做出相應(yīng)的調(diào)整。第五條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量，半年末或年度末應(yīng)會(huì)同審計(jì)部、法律部門(mén)、市場(chǎng)管理部對(duì)存在的或有事項(xiàng)類(lèi)別，包括訴訟事件、對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、質(zhì)量保證、待執(zhí)行合同、企業(yè)重組，逐項(xiàng)進(jìn)行測(cè)試，形成書(shū)面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債的類(lèi)別、形成原因、以及經(jīng)濟(jì)利益流出的

4、金額以及不確定性情況的說(shuō)明。具體應(yīng)包括以下方面：（一）預(yù)計(jì)負(fù)債的形成過(guò)程和原因；（二）相關(guān)書(shū)面證據(jù)；（三）經(jīng)濟(jì)利益流出的金額估計(jì)的依據(jù)和不確定性說(shuō)明；（四）對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；（五）董事會(huì)認(rèn)為必要的其他書(shū)面材料。第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，并按以下審批權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。（一）單筆計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債在 100 萬(wàn)元以下，且在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債未超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 2%的，由公司總經(jīng)理審批；（二）單筆計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債 100 萬(wàn)元及以上 200 萬(wàn)元以下，且在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債未超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 5%的，由董事長(zhǎng)審批；（三）單筆計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債 200 萬(wàn)元及以上，且在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債未超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%的，由董事會(huì)審批；（四）對(duì)于超過(guò)上述董事會(huì)審批權(quán)限的，由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。第七條本制度執(zhí)行前公司制定的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的內(nèi)容與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。第八條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī) 定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章 程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并