管理制度-通產(chǎn)麗星：預(yù)計負債管理制度(XXXX年10月)

1、深圳市通產(chǎn)麗星股份有限公司預(yù)計負債管理制度（經(jīng)第二屆董事會第五次會議審議通過）第一條 為了規(guī)范公司預(yù)計負債的確認和計量，保證財務(wù)信息的真實性，根據(jù)企業(yè)會計準則等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 預(yù)計負債是與或有事項相關(guān)的義務(wù)?；蛴惺马椫高^去的交易或事項形成的一種狀況，其結(jié)果須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。預(yù)計負債包括對外提供擔保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同及重組義務(wù)等很可能發(fā)生的負債。第三條預(yù)計負債的確認必須符合以下三個條件：（一）該義務(wù)是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)。指與或有事項有關(guān)的義務(wù)，為企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)而非潛在義務(wù)（二）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)

2、濟利益流出企業(yè)。履行與或有事項相關(guān)的現(xiàn)時義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性超過 50%但小于或等于 95%時，可以確認該預(yù)計負債。當事項發(fā)生的概率區(qū)間為大于 95%但小于 100%時，將結(jié)果的可能性定義為“基本確定”；當事項發(fā)生的概率區(qū)間為大于 50%但小于或等于 95%時，將結(jié)果的可能性定義為“很可能” ；當事項發(fā)生的概率區(qū)間為大于 5%但小于或等于 50% 時，將結(jié)果的可能性定義為“可能” ；當事項發(fā)生的概率區(qū)間為大于 0 但小于或等于 5%時，將結(jié)果的可能性定義為“極小可能” 。（三）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預(yù)計負債應(yīng)當按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。最佳估計數(shù)應(yīng)

3、根據(jù)不同的情況計算確定。如公司清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時作為資產(chǎn)單獨確認，不得沖預(yù)計負債，且不應(yīng)當超過預(yù)計負債的賬面價值。第四條公司在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，對有確鑿證據(jù)表明預(yù)計負債金額不再反映真實情況時，需按照當前情況下公司清理和賠償支出的最佳估計數(shù)做出相應(yīng)的調(diào)整。第五條財務(wù)部負責預(yù)計負債的確認和計量，半年末或年度末應(yīng)會同審計部、法律部門、市場管理部對存在的或有事項類別，包括訴訟事件、對外擔保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、質(zhì)量保證、待執(zhí)行合同、企業(yè)重組，逐項進行測試，形成書面報告，詳細說明預(yù)計負債的類別、形成原因、以及經(jīng)濟利益流出的

4、金額以及不確定性情況的說明。具體應(yīng)包括以下方面：（一）預(yù)計負債的形成過程和原因；（二）相關(guān)書面證據(jù)；（三）經(jīng)濟利益流出的金額估計的依據(jù)和不確定性說明；（四）對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；（五）董事會認為必要的其他書面材料。第六條 財務(wù)負責人審核后，并按以下審批權(quán)限進行批準，批準后交財務(wù)部做賬務(wù)處理。（一）單筆計提預(yù)計負債在 100 萬元以下，且在一個會計年度內(nèi)累計計提預(yù)計負債未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 2%的，由公司總經(jīng)理審批；（二）單筆計提預(yù)計負債 100 萬元及以上 200 萬元以下，且在一個會計年度內(nèi)累計計提預(yù)計負債未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 5%的，由董事長審批；（三）單筆計提預(yù)計負債 200 萬元及以上，且在一個會計年度內(nèi)累計計提預(yù)計負債未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%的，由董事會審批；（四）對于超過上述董事會審批權(quán)限的，由董事會審議后提交股東大會批準。第七條本制度執(zhí)行前公司制定的有關(guān)財務(wù)管理制度和規(guī)定的內(nèi)容與本制度不符的，以本制度為準。第八條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī) 定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章 程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并