《增值稅減免稅申報明細表》

1、【精品文檔】如有侵權，請聯(lián)系網站刪除，僅供學習與交流增值稅減免稅申報明細表.精品文檔.增值稅減免稅申報明細表【分類索引】Ø 業(yè)務類別申報納稅Ø 表單類型納稅人填報Ø 設置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2015年第23號）【表單】增值稅減免稅申報明細表稅款所屬時間：自年月日至年月日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）一、減稅項目減稅性質代碼及名稱欄次期初余額本期發(fā)生額本期應抵減稅額本期實際抵減稅額期末余額123=1+2435=3-4合計1×××

2、5;減稅性質代碼及名稱2××××減稅性質代碼及名稱3××××減稅性質代碼及名稱456二、免稅項目免稅性質代碼及名稱欄次免征增值稅項目銷售額免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額扣除后免稅銷售額免稅銷售額對應的進項稅額免稅額123=1-245合 計7出口免稅8××××免稅性質代碼及名稱9××××免稅性質代碼及名稱10××××免稅性質代碼及名稱1112131415【表單說明】一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠

3、政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的減免性質及分類表所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。（四）第3列“本期應抵減稅額”：

4、填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。（五）第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行第3列對應各行。一般納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。一般納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-附列資料（四）第2行“分支機構預征繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額”。小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第13行“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。四、“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及

5、國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。（一）“免稅性質代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的減免性質及分類表所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。（三）第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除

6、之前的銷售額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。（四）第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。（六）第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：1.納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應大于或等于