金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案

1、第二章 存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一一、 目的 練習(xí)人民幣存款業(yè)務(wù)的核算二、 資料 假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 紅星商店將今日銷貨收入的現(xiàn)金 100 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金  100 000貸：吸收存款單位活期存款紅星商店 100 000（2） A 公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金 25 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款單位活期存款A(yù)公司 25 000 貸：庫存現(xiàn)金          

2、                                25 000（3） B單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 500 000元，要求辦理 1年期的定期存款。借：吸收存款單位活期存款B單位      

3、;  500 000  貸：吸收存款單位定期存款B單位                    500 000（4） 銀行在結(jié)算日計(jì)算應(yīng)付給某單位的活期存款利息 2 000元，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 借：利息支出單位活期存款利息支出戶         

4、60;    2 000貸：應(yīng)付利息單位活期存款應(yīng)付利息戶                  2 000借：應(yīng)付利息單位活期存款應(yīng)付利息戶              2 000貸：吸收存款單位活期存款某單位   

5、0;                2 000（5） C單位200 000元的定期存款到期，該開戶行憑單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)定計(jì)算應(yīng)付利息3 500元。借：吸收存款單位定期存款C單位               200 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息戶   

6、;      3 500 貸：吸收存款單位活期存款C單位                         203 500（6） 王某持5 000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。 借：庫存現(xiàn)金       

7、60;                               5000貸：吸收存款個(gè)人活期存款王某                &#

8、160;5000（7） 李某持 40 000元現(xiàn)金，辦理 5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。 借：庫存現(xiàn)金                                       40 0

9、00貸：吸收存款個(gè)人定期存款李某                      40 000（8） 張某持存折，辦理 30 000元的定期儲(chǔ)蓄存款。 借：吸收存款個(gè)人活期存款張某       30 000 貸：吸收存款個(gè)人定期存款張某     

10、              30 000（9） 儲(chǔ)戶劉某于今年1月20日存入1年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款50 000元。6月18日該儲(chǔ)戶申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利率支付利息，月利息率為0.2% 。1月20日 借：庫存現(xiàn)金               &

11、#160;                       50 000貸：吸收存款個(gè)人定期存款整存整取劉某              50 000 6月18日借：吸收存款個(gè)人定期存款整存整取劉某   50000應(yīng)付利息個(gè)人

12、定期存款應(yīng)付利息戶              496.67貸：庫存現(xiàn)金                                 &#

13、160;        50471.84應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅              24.83（10） 儲(chǔ)戶馬某持到期存單來銀行提款，該儲(chǔ)戶元存入本金30 000元，年利率為1.98%，存期為1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余利息以現(xiàn)金支付。借：吸收存款個(gè)人定期存款馬某       

14、60;         30000應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶           594貸：吸收存款個(gè)人活期存款馬某                      30000  庫

15、存現(xiàn)金                                           564.3應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅    

16、60;       29.7三、 要求 根據(jù)以上資料編制銀行方面的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二一、 目的 練習(xí)采用乙種賬頁計(jì)算存款利息二、 資料 亞運(yùn)村支行開戶單位A公司的存款資料如表2-5所示。表2-5存款資料表開戶單位：A公司 月利率：0.6  單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)621開戶54000.00 24轉(zhuǎn)存4700.20 30轉(zhuǎn)支5200.00 710現(xiàn)收8450.00 10轉(zhuǎn)支6000.00 16轉(zhuǎn)存6230.00 31轉(zhuǎn)支4813.40 87現(xiàn)收6785.00 19轉(zhuǎn)支5685.10 93轉(zhuǎn)存8000.00 12

17、轉(zhuǎn)支10645.90 20止息21利息入賬三、 要求 （1） 根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期日數(shù)和積數(shù)填入上述表內(nèi)。 （2） 列式計(jì)算利息步驟并作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1）日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)621開戶54000.00 貸54000.00 923162000.00 24轉(zhuǎn)存4700.20 貸58700.20 6352201.20 30轉(zhuǎn)支5200.00 貸53500.20 10535002.00 710現(xiàn)收8450.00 貸61950.20 00.00 10轉(zhuǎn)支6000.00 貸55950.20 6335701.20 16轉(zhuǎn)存6230.00 貸

18、62180.20 15932703.00 31轉(zhuǎn)支4813.40 貸57366.80 7401567.60 87現(xiàn)收6785.00 貸64151.80 12769821.60 19轉(zhuǎn)支5685.10 貸58466.70 15877000.50 93轉(zhuǎn)存8000.00 貸66466.70 9598200.30 12轉(zhuǎn)支10645.90 貸55820.80 9502387.20 20止息貸55820.80 21利息入賬貸至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)5466584.60 （2） 9月20日的計(jì)算利息數(shù)為： 9月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借

19、：利息支出          109.33 貸：吸收存款單位活期存款A(yù)公司                        109.33習(xí)題三一、 目的 練習(xí)采用余額表計(jì)算存款利息二、 資料 中關(guān)村支行208年第4季度公司存款科目計(jì)息余額表的最后一頁內(nèi)容如表2-

20、6所示。表2-6計(jì)息余額表科目：公司存款 月利率：0.6  單位：元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)65790472.30 181772707.70 12/1682482.20 613689.00 12/1722370.00 61740.20 12/1823174.76 59780.70 12/1922178.30 58640.10 12/2021156.80 65370.70 9/2012/20累計(jì)積數(shù)利息額三、 要求 根據(jù)資料計(jì)算存款利息，作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算過程及結(jié)果如下表：甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)65790472.30 181772707.

21、70 247563180.00 12/1682482.20 613689.00 696171.20 12/1722370.00 61740.20 84110.20 12/1823174.76 59780.70 82955.46 12/1922178.30 58640.10 80818.40 12/2021156.80 65370.70 86527.50 9/2012/20累計(jì)積數(shù)65961834.36 182631928.40 248593762.76 利息額1319.24 3652.64 4971.88 12月20日計(jì)算利息數(shù)為：12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額

22、。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出          4971.88        貸：吸收存款單位活期存款甲公司                        1319.24

23、60;吸收存款單位活期存款乙公司                        3652.64 習(xí)題四一、 目的  練習(xí)個(gè)人整存整取和零存整取定額儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息方法和會(huì)計(jì)處理。二、 資料  某儲(chǔ)戶2007年8月18日在銀行分別存入50 000元和1000元。前者采用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年

24、。到期支取本息，以現(xiàn)金支取。三、 要求 計(jì)算到期支取的本息額并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。整存整?。?#160;  借：吸收存款個(gè)人定期存款整存整取      50000應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶         1125       貸：庫存現(xiàn)金          &

25、#160;                               51068.75應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅              56.25 

26、;零存整取：  （1）固定基數(shù)法  借：吸收存款個(gè)人定期存款零存整取           12000 應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶              128.7     貸：庫存現(xiàn)金      

27、60;                                   12122.57應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅           &

28、#160; 6.13（2） 月積數(shù)法    借：吸收存款個(gè)人定期存款零存整取            12000  應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶              128.7    貸：庫存現(xiàn)金     

29、;                                     12122.26應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅         

30、60;     6.44第三章 貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一一、 目的 練習(xí)采用乙種賬頁計(jì)算貸款利息二、 資料 亞運(yùn)村支行開戶單位甲公司的存款資料如表3-2所示。表3-2存款資料表開戶單位：甲公司 月利率：1.50 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)927承前頁借300 00061 800 0001021歸還100 000111歸還150 0001123發(fā)放歸還250 000200 0001214還清100 00020止息三、 要求 （1） 根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期會(huì)計(jì)日數(shù)和技術(shù)田如上述表內(nèi)。（2） 列出計(jì)算利息步驟并編制利息入賬的會(huì)

31、計(jì)分錄。（1） 表3-2存款資料表開戶單位：甲公司 月利率：1.50 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)927承前頁借300 0006241 800 0007 200 0001021歸還100 000借200 000112 200 000111歸還150 000借50 00010500 0001123發(fā)放歸還250 000200 000借借300 000100 00012213 600 0002 100 0001214還清100 000平0602021止息利息入賬870平070至結(jié)息日累計(jì)會(huì)計(jì)日數(shù)91至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)17 400 000（2） 12月20日的計(jì)算利息數(shù)為：12月21

32、日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收利息                                     870貸：利息收入貸款利息收入甲   &#

33、160;                 870 習(xí)題二一、 目的 練習(xí)采用余額表計(jì)算貸款利息。二、 資料 中關(guān)村支行2008年12月公司貸款科目下單位貸款分戶賬和第4季度該貸款科目計(jì)息余額表的最后一頁內(nèi)容如表3-3、表3-4和表3-5所示。表3-3貸款分賬戶賬（甲公司） 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額1215承前頁借256 000161819還款放款還款100 000200 00046 000借借借56 000

34、156 000110 000表3-4貸款分賬戶賬（乙公司） 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額1214承前頁借243 000161820還款放款還款19 000243 000150 000借借190 00040 000表3-5計(jì)息余額表科目：公司貸款 月利率：1.50  單位：元9/2112/15累計(jì)積數(shù)12/1612/1712/1812/1912/209/2112/15累計(jì)積數(shù)利息額甲公司乙公司30 785 69025 634 800合計(jì)三、 要求 根據(jù)上述資料抄列余額表，計(jì)算貸款利息，作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)息余額表科目：公司貸款 月利率：1.50  單位：元甲公司乙

35、公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)30 785 690 25 634 800 56 420 490 12/1656 000 0 56 000 12/1756 000 0 56 000 12/18156 000 190 000 346 000 12/19110 000 190 000300 00012/20110 000 40 000 150 0009/2012/20累計(jì)積數(shù)31 273 690 26 054 800 57 328 490利息額1 563.68 1 302.74 2 866.42 12月20日計(jì)算利息數(shù)為： 12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額

36、。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收利息                                     2866.42 貸：利息收入貸款利息收入甲      

37、               1563.68 乙                     1302.74習(xí)題三一、 目的 練習(xí)抵押貸款業(yè)務(wù)的核算。二、 資料 A商業(yè)銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 7月1日，開戶單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款

38、30萬元，審核后辦理。借：貸款抵押貸款某塑料廠                      300 000貸：吸收存款單位活期存款某塑料廠                  300 000（2） 7月2日，計(jì)提借款人藍(lán)天貿(mào)

39、易公司抵押貸款利息1.5萬元。借：應(yīng)收利息藍(lán)天貿(mào)易公司                        15 000貸：利息收入貸款利息收入藍(lán)天貿(mào)易公司              15 000（3） 7月4日，借款人汽車廠一筆抵押（以樓房作抵

40、押）貸款到期未還，本金50萬元，應(yīng)收利息2萬元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：應(yīng)收利息汽車廠                              20 000貸：利息收入貸款利息收入汽車廠          

41、;           20 000（4） 7月5日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計(jì)74萬元，處置收入80萬元。 借：吸收存款單位活期存款                        800 000貸：貸款抵押貸款新興百貨 &#

42、160;                        740 000吸收存款單位活期存款新興百貨                60 000（5） 7月8日，收回借款人紅星乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的抵押貸款10萬元，利

43、息8500元。借：吸收存款單位活期存款紅星乳品廠       108 500貸：貸款抵押貸款紅星乳品廠                        100 000應(yīng)收利息紅星乳品廠          

44、;                      8 500（6） 7月10日，將借款人汽車廠抵押的一座樓房作價(jià)入賬。 借：抵押資產(chǎn)                      

45、;                500 000貸：貸款抵押貸款汽車廠                500 000（7） 7月15日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金98萬元，利息4.5萬元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款100萬元。 借：吸收存款單位活期存款 

46、60;                     1000 000吸收存款單位活期存款服裝廠          25 000貸：抵押貸款服裝廠           

47、0;                        980 000 應(yīng)收利息服裝廠                        

48、            45 000（8） 7月22日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金20萬元，應(yīng)收利息1.5萬元。 借：吸收存款單位活期存款通信公司   215 000貸：貸款抵押貸款通信公司                    &#

49、160;       200 000應(yīng)收利息通信公司                                  15 000三、 要求 根據(jù)以上述資料，編制A商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題四

50、一、 目的  練習(xí)提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的核算。二、 資料  甲銀行年初“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶余額為980 000元；1月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷服裝廠的呆賬貸款750 000元；1月末該行進(jìn)行貸款減值測(cè)試，測(cè)試結(jié)果為貸款的賬面價(jià)值低于其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值870 000元；5月份又收回原已核銷的服裝廠的呆賬貸款200 000元。三、 要求 根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制甲銀行提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的會(huì)計(jì)分錄。（1） 借：貸款損失準(zhǔn)備服裝廠       750 000 貸：貸款 

51、;                                              750 000（2）  借：資產(chǎn)減值損失

52、60;                     870 000 貸：貸款損失準(zhǔn)備                         

53、               870 000 （3） 借：貸款損失準(zhǔn)備                       200 000        &#

54、160;貸：資產(chǎn)減值損失                                        200 000同時(shí)： 借：吸收存款單位活期存款服裝廠   

55、; 200 000           貸：貸款                                     

56、;           200 000習(xí)題五一、 目的 練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。二、 資料 中國銀行中關(guān)村支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 7月10日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額350 000元，匯票到期日為11月4日，景信貸部門審核后予以辦理（月貼現(xiàn)率為6）。借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)通信公司（面值）             350 000貸：吸收存款單

57、位活期存款通信公司                       341 810 貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)通信公司（利息調(diào)整）                 8 190（2） 7月15日，收到承兌航同城建設(shè)銀行劃回的銀

58、行承兌匯票貼現(xiàn)票款85 000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款建設(shè)銀行        85 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)建設(shè)銀行                           85 000 （3） 7月16日，給開戶單位油漆廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯

59、票150 000元未能按期收回票款，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款，該單位存款賬戶只有100 000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款油漆廠   100 000貸款逾期貸款油漆廠                             50 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)油漆廠  

60、                           150 000 （4） 7月21日，收到異地中國工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60 000元。 借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款中國工商銀行銀行  60 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)中國工商銀行    

61、0;                  60 000 （5） 7月22日，收到異地中國建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75 000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款建設(shè)銀行        75 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)建設(shè)銀行         

62、60;                 75 000（6） 7月29日，收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款通知書，金額為190 000元的匯票款尚未收回，從申請(qǐng)人藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回。  借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款藍(lán)天貿(mào)易公司     190 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)藍(lán)天貿(mào)易公司   

63、0;                   190 000三、 要求 根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制中國銀行中關(guān)村支行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。第四章 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算1. 建設(shè)銀行北京萬壽路支行的開戶單位甲公司欲支付30萬貨款給在建設(shè)銀行石家莊新華路支行開戶的乙公司，款項(xiàng)通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行匯劃。編制發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1） 萬壽路支行（發(fā)報(bào)行）會(huì)計(jì)分錄：  借：吸收存款甲公司存款戶&

64、#160;                           300000 貸：清算資金往來北京分行清算中心往來戶                  

65、;  300000 （2） 北京分行（發(fā)報(bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來萬壽路支行往來戶                   300000貸：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶              300000

66、 （3） 新華路支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來河北分行清算中心往來戶   300000 貸：吸收存款乙公司存款戶                                 300000 （4）

67、 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄：  借：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶  300000貸：清算資金往來新華路支行往來戶                         300000 （5） 建設(shè)銀行總行清算中心于日終營(yíng)業(yè)終了時(shí)進(jìn)行軋差轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄：     

68、; 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)北京分行結(jié)算備付金戶     300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)河北分行結(jié)算備付金戶                   300000北京建行分行和萬壽路支行、河北建行分行和新華路支行收到建行總行清算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理：（6） 北京分行（發(fā)報(bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶  

69、0;300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶                        300000借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)萬壽路支行結(jié)算備付金戶   300000貸：清算資金往來萬壽路支行往來戶           

70、0;              300000 （7） 萬壽路支行（發(fā)報(bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來北京分行清算中心往來戶               300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金戶       

71、0;        300000 （8） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶                    300000貸：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶        

72、60;       300000借：清算資金往來新華路支行往來戶                      300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)新華路支行結(jié)算備付金戶             &#

73、160;   300000 （9） 新華路支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存河北分行結(jié)算備付金戶   300000貸：清算資金往來河北分行清算中心往來戶                    300000 2. 工商銀行保定高新支行收到工商銀行昆明市分行營(yíng)業(yè)部寄來的貸款報(bào)單一份，金額100000元，收款單

74、位日為本行開戶的丙公司，審查無誤后，予以入賬。分別編制工商銀行保定高新支行通過資金匯劃清算系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)分錄。（1） 高新支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來河北分行清算中心往來戶      100000貸：吸收存款丙公司存款戶                        

75、0;        100000 （2） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶   100000貸：清算資金往來高新支行往來戶                         100000

76、0;河北工行分行和高新支行收到工行總行清算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理： （3） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶                    100000貸：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶           

77、;    100000借：清算資金往來高新支行往來戶                      100000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)高新支行結(jié)算備付金戶                &

78、#160;100000（4） 高新支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存河北分行結(jié)算備付金戶   100000貸：清算資金往來河北分行清算中心往來戶                   1000003. 中國工商銀行北京德勝門支行開戶單位丁公司為付款單位，收款單位是在中國工商銀行南京鼓樓支行開戶的戊公司，金額為100 000元，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核，發(fā)送至中國工商銀行北京

79、市分行，款項(xiàng)當(dāng)日劃出，分別編制工商銀行北京市德勝門支行和中國工商銀行北京市分行的會(huì)計(jì)分錄工商銀行北京德勝門支行： 借：吸收存款丁公司                               100 000 貸：清算資金往來北京分行清算中心往來戶  

80、;                100 000借：清算資金往來北京分行清算中心往來戶                 100 000貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金戶       

81、             100 000 工商銀行北京分行： 借：清算資金往來德勝門支行往來戶                        100 000 貸：清算資金往來工商銀行總行清算

82、中心往來戶                 100 000 借：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶   100 000 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶                 

83、;          100 000 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)德勝門支行結(jié)算備付金戶      100 000貸：清算資金往來德勝門支行往來戶                        

84、60;       100 000第五章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，試編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1. 甲地建行開戶單位五金公司電匯80萬元，收款單位是乙地的農(nóng)行開戶單位建材公司，通過央行大額支付系統(tǒng)劃款。因甲地?zé)o人民銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地建行、人民銀行轉(zhuǎn)匯，試就甲、乙地建行、乙地人民銀行、乙地農(nóng)行分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1） 甲地建行的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款單位活期存款五金公司  800000貸：清算資金往來       

85、;                                    800000（2） 乙地建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來         

86、                              800000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶                 &

87、#160;      800000（3） 乙地人民銀行的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶      800000貸：清算資金往來                           

88、60;               800000（4） 乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄：借：清算資金往來                              

89、0;       800000貸：吸收存款單位活期存款建材公司                       8000002. A市建行開戶單位發(fā)粉公司電匯30 000元，收款單位是乙地的農(nóng)行開戶單位進(jìn)出口建材公司，通過同業(yè)系統(tǒng)劃算。因A市無農(nóng)業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地建行轉(zhuǎn)匯機(jī)構(gòu)，試編制A市建行、乙地建行、乙地農(nóng)行

90、的會(huì)計(jì)分錄。（1） A市建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款單位活期存款發(fā)粉公司     30000貸：清算資金往來                                    

91、;       30000 （2） 乙地建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來                                     &

92、#160; 30000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶                        30000（3） 乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶              

93、0;     30000貸：吸收存款單位活期存款建材公司                       300003. 甲地建行向同城農(nóng)行拆借資金100萬元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)辦理拆解手續(xù)，分別編制甲地建行與農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄。（1） 甲地建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：拆出資金農(nóng)行                                       1000000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶