成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度

1、制度名稱成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部監(jiān)督部考證部門門門第1章總則第1條進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的意義1 .成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是進(jìn)行成本決策和編制成本費(fèi)用計(jì)劃的前提。2 .成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是降低產(chǎn)品成本的重要措施，是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要手段。第2條成本費(fèi)用預(yù)測(cè)依據(jù)1 .本企業(yè)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。2 .同行業(yè)、同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料。3 .料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)。4 .人力、物力資源狀況。5 .產(chǎn)品銷售情況等。6 3條責(zé)權(quán)單位1 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。2 .總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方法第4條成本費(fèi)用預(yù)測(cè)采用定量預(yù)測(cè)方法和定性預(yù)測(cè)

2、方法。第5條定量預(yù)測(cè)方法1 .因果預(yù)測(cè)分析法本量利分析法、投入產(chǎn)出法、回歸分析法和經(jīng)濟(jì)計(jì)量法等。2 .趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法算術(shù)平均法、趨勢(shì)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、平滑指數(shù)法和修正時(shí)間序列回歸法等。第6條定性預(yù)測(cè)方法1 .定性預(yù)測(cè)分析又稱非數(shù)量分析法，是一種直觀性的預(yù)測(cè)方法，是以人們的主觀分析來(lái)判斷未來(lái)的估計(jì)值。2 .定性預(yù)算分析法包括專家會(huì)議預(yù)測(cè)法、市場(chǎng)調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。第3章成本費(fèi)用預(yù)測(cè)內(nèi)容第7條在新產(chǎn)品投產(chǎn)之前，測(cè)算產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，確定產(chǎn)品按正常批量生產(chǎn)的成本水平，并把測(cè)算的數(shù)據(jù)作為選取最優(yōu)產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)。第8條在正式編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之前進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)。計(jì)劃階段的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)

3、是編制成本費(fèi)用計(jì)劃必不可少的分析工作。第9條在成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行期中成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，科學(xué)預(yù)計(jì)推測(cè)成本費(fèi)用計(jì)劃能否按期完成。第10條企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝以及在提高產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)程中也要進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，以保證技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理。第4章成本費(fèi)用預(yù)測(cè)程序第11條推算成本費(fèi)用目標(biāo)和對(duì)象1 .依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合預(yù)測(cè)期內(nèi)變化因素，測(cè)算企業(yè)在現(xiàn)有條件下能夠達(dá)到的目標(biāo)成本費(fèi)用水平。2.有了明確的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的目標(biāo)，便可確定成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的對(duì)象，它決定了應(yīng)對(duì)哪些成本費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，其中應(yīng)以什么為中心進(jìn)行預(yù)測(cè)等。第12條收集和整理有關(guān)資料成本費(fèi)用相關(guān)的資料包括縱向和橫向兩個(gè)方面的內(nèi)容。2 .縱向的

4、成本費(fèi)用資料(1)縱向的成本費(fèi)用資料是指以往的歷史成本費(fèi)用資料，對(duì)這類資料要求具備完整性和連貫性。(2)舉例說(shuō)明如下。預(yù)測(cè)某種可比產(chǎn)品的總成本，方法是搜集最近幾年該產(chǎn)品的成本資料及其他有關(guān)資料，如生產(chǎn)量、單位變動(dòng)成本、固定總成本等。在充分擁有這部分資料的基礎(chǔ)上，再參照計(jì)劃期內(nèi)有關(guān)因素的變化，綜合考慮測(cè)算該產(chǎn)品的總成本。3 .橫向的成本費(fèi)用資料(1)橫向的成本費(fèi)用資料是指預(yù)測(cè)時(shí)與成本費(fèi)用預(yù)測(cè)對(duì)象有關(guān)的信息資料，它包括企業(yè)內(nèi)部的和外部的成本費(fèi)用資料。(2)舉例說(shuō)明如下。同行業(yè)成本費(fèi)用水平的資料、其他企業(yè)同類產(chǎn)品的成本資料等。對(duì)這類資料要求具有廣泛性和代表性，作為企業(yè)推斷未來(lái)成本費(fèi)用情況的重要參考。

5、第13條選擇成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方法對(duì)于不同的預(yù)測(cè)對(duì)象，根據(jù)預(yù)測(cè)目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握的資料，選擇相應(yīng)的預(yù)測(cè)方法。1 .對(duì)于定量預(yù)測(cè)，要建立數(shù)學(xué)模型，以確定最佳的定量預(yù)測(cè)分析方法。應(yīng)對(duì)所建的經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型進(jìn)行檢驗(yàn)，可靠后再用于預(yù)測(cè)。2 .對(duì)于定性預(yù)測(cè)，應(yīng)結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)選擇最佳的定性預(yù)測(cè)方法。第14條綜合分析預(yù)測(cè)應(yīng)用選定的預(yù)測(cè)分析方法和建立的數(shù)學(xué)模型，分別進(jìn)行定量和定性分析，在分析企業(yè)內(nèi)部、外部的各種影響因素后，進(jìn)行分析判斷，揭示事物的變化趨勢(shì)，并預(yù)測(cè)其發(fā)展結(jié)果。第15條檢查驗(yàn)證通過(guò)檢查前預(yù)測(cè)結(jié)果是否與當(dāng)前現(xiàn)在實(shí)際相符，檢查過(guò)去的預(yù)測(cè)結(jié)果是否正確并分析找出誤差原因，以便及時(shí)對(duì)原來(lái)選擇的預(yù)測(cè)方法加以改進(jìn)，使預(yù)測(cè)方法在本預(yù)測(cè)過(guò)程中加以改正。第16條修正確定最佳預(yù)測(cè)值將推算的目標(biāo)成本費(fèi)用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測(cè)算的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)值進(jìn)行比較和分析，找出差異，進(jìn)行修正，以求出最佳預(yù)測(cè)值，使預(yù)測(cè)結(jié)果更加接近于實(shí)際。第5章成本費(fèi)用目標(biāo)審批第17條計(jì)算得出的最佳預(yù)測(cè)值經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，上交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁進(jìn)行審核、審批。第18條財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁的審議意見(jiàn)，調(diào)整最佳預(yù)測(cè)值后，形成企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)。第19條經(jīng)批