完整版會計分錄大全

1、實用文檔【收藏】世界完整版會計分錄大全，財會人必收!一,贓蝴c）現(xiàn)金收入人提現(xiàn)借；庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款工銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金'貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）L 應(yīng)交稅府一一應(yīng)交增值稅片的頁稅羸工退回智信多余現(xiàn)金 喟：庫存現(xiàn)金管理藉用茵：其他s收款4、盤盈打！金（批準(zhǔn)前 J借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢j批準(zhǔn)后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）I I 其他應(yīng)付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出L現(xiàn)金存入銀行J借，銀行存款（貸,庫旬蜂2,出差等暫借借：其他應(yīng)收款黃：庫布蜂3發(fā)工費等J借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸:庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等借；管理疊

2、用，銷售裱用鬧造費用（取得專票），應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金5.盈虧批準(zhǔn)前J借！待處理財產(chǎn)損溢（貸：庫存現(xiàn)金j批準(zhǔn)后借：苴他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔(dān)部分）L 貸；待處理財產(chǎn)損溢二，銀行存款核算<）收入1、現(xiàn)金存入銀行VL借：銀行存款 L貸：庫存現(xiàn)金入、熊產(chǎn)品4喇貸款W借：銀行存款貸：土首業(yè)務(wù)收入 0才科銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）L 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅£銷項稅額3、兩艮行借款存入很區(qū)偃:銀行存款:麴期借款長期借款Q支出h提現(xiàn)pa :庫存現(xiàn)金 便：銀行存款瓢用存敕購買原材料靠：原材料,在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅新） 貸:銀行存款K用存款購

3、買固定資產(chǎn)L借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅藉一一應(yīng)交憎值稅:進項稅額） 貸；銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用Vfi:管理費用銷售費用財務(wù)費用制造費用應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅;進項稅額）（取得皆黑） 月:銀行存款S,歸;善當(dāng)!亍借款r借；短期借款長期借款貸:銀行存款_L三、其他貨幣資金核算L存入J借：苴他貨幣資金一一XXI貸：銀行存款3使用借二原豺料在途物資等應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增11稅（進項羽顏 > （取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX工剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款1貸;其他貨幣資金一一XX四，應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1.銷售貨物貸款未收（借:應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)4黃士主營業(yè)勞收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅C銷項稅額）2、收

4、回欠款存入銀行/借：銀行存款I(lǐng)貸;應(yīng)收賬款岱收票據(jù)3應(yīng)收票據(jù)到期無法收回fit：應(yīng)收賬款Y貸；應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款«財務(wù)黃用（現(xiàn)金折扣 二貸；應(yīng)收賬款5、計損壞艮陽隹備fft：費產(chǎn)溫值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提t(yī)砂長造備借一壞賬準(zhǔn)備1貸;資產(chǎn)溫值損失了、發(fā)生壞賬11生壞賬準(zhǔn)備貨工應(yīng)收賬款8.原壞賬又收回借；應(yīng)收賬款 I貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款久商業(yè)匯莖貼現(xiàn)B：銀行存款財務(wù)皆用貸：應(yīng)收票據(jù)五、HH攜款核算I播你寸，發(fā)貨時3、補付時J借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）I貸：銀存款（萌付額）"1：原材料材料款）應(yīng)交稅普一一應(yīng)交增值稅（進項稅顆

5、）負(fù)預(yù)付賬款（全新）Jis：預(yù)付賬敕（全額-預(yù)付額）1貨；銀行存款（全額-而付額）六、其他懶核算（一）含皤用金L借用時【借：苴他應(yīng)收款一一備用金 I貸；庫存現(xiàn)金L報銷時借：萱理費用銷售費用匍造費用I貸；庫存現(xiàn)金<z>三流額備用金L信用時借：其他應(yīng)收款一一備用金I貸；廢存現(xiàn)金2、報銷時,退回多余款（借大于用）補足差顆（借小于用）（三）包裝網(wǎng)甲金等 h支付時租入包裝物）3收回時（退回包裝物）借：管理費用銷售賽用闈造費用庫存現(xiàn)金L貨：其他應(yīng)收款一一備用金L借；管理費用銷售筋用陶造費用j貸：其他應(yīng)收款一一番用金庫存現(xiàn)金J借；其他應(yīng)收款一一包裝物押金1貸：銀行存款借：銀行存款貸！其他應(yīng)收款一

6、一包裝物押金 七、存貸翳（一）收入L發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資（買價+采購費用）J 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款應(yīng)付賬款;應(yīng)付票據(jù)號耐寸賬款2、在途物資瑜收入庫/昔:原材料貸；在途物資 3、發(fā)票未到貨已入住 r月末暫估r借：原材料J1貸,應(yīng)付秣款下月初紅沖 r借：原材料、1貨；應(yīng)付賬款%,4,接受投入原材料信士原材料應(yīng)交稅費一一應(yīng)交噌值稅（進項稅額;批準(zhǔn)前：原郴斗：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借；待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用（二）發(fā)出L箱用原材料生產(chǎn)故本制造賽用營理費用在建工程等 原材料3盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前借：待處理財產(chǎn)損溢覽；原材料隹存高品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交熠值

7、稅（進項稅額卒程） （只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借；原材料（曲斗部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）'管理費用（正常損耗、 營業(yè)外支出（非常損失）貫：待處理財產(chǎn)攪溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工蠟收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本實收資本，夕的商品3、銷售商品借：庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（曲時群露強;應(yīng)付賤款等：主營業(yè)務(wù)成本：庫存商品兒醍資產(chǎn)核算（-）增加1、投入/昔，固定資產(chǎn)1貸：實收資本2、購入 /不需要安裝 借；固定資產(chǎn)（買價+運雜費）應(yīng)交稅轉(zhuǎn)-應(yīng)交增值稅 （進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款借；在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交噌值稅C進項稅額 貸！銀行存款得,在建工

8、程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貨；銀行存款惜；在建工程 黃；銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸；在建工程需要安裝支付貸款和稅疊支付運將包裝卷支付安裝費完工交付使用3、自建 /購入工程物資 借:工程物資Y應(yīng)交稅費一一應(yīng)交嚕值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資 |借：在建工程一貸；工程物賁發(fā)生其他費用 Jffi：在建工程l貸：銀行存款,應(yīng)付膽工薪酬完工交付使用 ,借；固定資產(chǎn)貸：在建工程（09）處置1、固定資產(chǎn)茜人清理工發(fā)生清理費用父收回出售價款、殘料、賠款第4x結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或4、盤盈J借：固定資產(chǎn)貸！以前年度損益調(diào)整（->觸八對夕限資借；長期股權(quán)投資凈值=原值一已提折舊）

9、'；累計折舊（已提折舊二貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧（枇準(zhǔn)前借：待處理呀產(chǎn)掾溢暫值=原值-已提折舊）累計折舊（已提折舊；J 貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后 J借：營業(yè)外支出（凈值）I1貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊借：制造疊用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） <銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租雕資產(chǎn)折舊）、貸：累計折舊借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)用值準(zhǔn)備I貸：固定資產(chǎn)f借；固定資產(chǎn)清理I貸；銀行存款借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）I應(yīng)交營業(yè)稅I借；營業(yè)外支出貸；固定資產(chǎn)清理I借：固

10、定資產(chǎn)清理I貸；營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進昔；交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）授資收鋪（發(fā)生的交易將用）應(yīng)收股利（已宣告但向未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利?。?送：其他貨幣資金一一存出投資款入持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時J借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息I貸：投資收益收到時r借；銀行存款3.期末公允價值大于5長面余新i貸：庖收股利應(yīng)收利息，借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額:貸；公允價值變動損益 公允價值小于fl長面余巍借：公允倍值變動損益“貸；交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動處罡公允價值大于賬面余額同時借：銀行存款1處貴收入）M貸；交易性金融資

11、產(chǎn)一一成本公允價值變動口 投資收益（差額）J借；公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）j貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額借;銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動 酣同時t貸：交易性金融資產(chǎn)一 借：投資收益貸；公允價值變動損益十.JgflBlgaWh借入.日借：銀行存款 一貸：短期借款人按月計提.，昔:財務(wù)裳用斃應(yīng)付利息3、季末支付V借：財務(wù)費用應(yīng)付利息 交銀行存款4、到期還本.“借；短期借款貸：鋤亍存款借：銀行存款貸:長期借款一一本金2、計提利息1昔：財?shù)觅M用在建工程管理替用貸：應(yīng)付利息長期借款一一應(yīng)計利息工費用優(yōu)）資本化）籌建期） （分期付息）一次付息）丸歸還本息借：長

12、期借款一本金應(yīng)計利息I應(yīng)付利息貸：銀行存款一;欠付息）（分期付息）十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)故工資3、代扣款項4、上交代扣款5、分配工資J借：庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款借:應(yīng)付職工薪酬一一工資&庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付即工薪酬一一工資貸,其他應(yīng)付款|應(yīng)交稅疊一一個人所得稅、 其他應(yīng)收款信,其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費一一個人所得稅孱銀行存款借；生產(chǎn)成本制造費用管理費用 銷售費用在建工程班發(fā)支出I貫:應(yīng)付職工薪酬一一工資十三、時攜項核E（-）應(yīng)付賬款L發(fā)生時3、無法支付時借二原材料管理要用應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸二應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸，銀行存款借二應(yīng)付賬款【此言業(yè)外“認(rèn)C二）預(yù)收賬款1、

13、預(yù)收時3、補收時ng：銀行存款L貸；預(yù)收賬款借工頊?zhǔn)召~款貨：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅尊串頁稅額）7野銀行碎L貸：和收賬款（三）其他應(yīng)付款（如1W L發(fā)生時.借:銀行存款 L貸士其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)1峨 L給銀行存款十四、應(yīng)交稅費核更（碧值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款成收票據(jù).應(yīng)收賬款T貨:主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)努收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交噌值稅（銷項稅額）2,進項（一般（借士原材料在途物資（應(yīng)交稅黃應(yīng)交增值稅（進項?兌富酎（買價一進項） （買價乂稅率） （買價）I貸;銀行存款假收票據(jù)應(yīng)收賬款免稅農(nóng)聲品借：庫存商品'應(yīng)百犒一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款運

14、費 他：借：原材料在途物資應(yīng)交稅罰一一應(yīng)交增值稅（進項?薜Ji >贄銀行存款 借二待處理財產(chǎn)損溢等*貸：原材料庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交噌值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）八月末處理余額在貸方,表示應(yīng)交而未交噌值稅/借：應(yīng)交稅費-一應(yīng)交增值稅c轉(zhuǎn)出未交贈值稅） I貸;應(yīng)交稅費一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的憎值稅r采用頊微增值稅方式，借;應(yīng)交稅費一一未交增值稅貸：而交稅普一一應(yīng)交憎值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）5、上交稅費r當(dāng)月交當(dāng)月I當(dāng)月交上月1不采用強繳方式不作處理j借:應(yīng)交稅謂一一應(yīng)交增值稅C已交稅金）I貸;銀行存款J借；應(yīng)交稅費一一未交增值稅（貨,銀行存款十五、成本身用核算1、支付管理替用

15、等（借；管理費用管理部門費用）銷售費用C銷售部門費用）財努費用利息身用、銀行手續(xù)謂）制造費用車間一般耗用）'貸：銀行存款庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的科工借：生產(chǎn)成本，賃：原材料一 應(yīng)付膽工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制苣身用.借：生產(chǎn)成本 L貨；制造普用4%?口隹兀工戶"口口.昔：庫存畫品 貸：濟成*工結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本.借！主營業(yè)務(wù)成本貸；摩存慟品M支付告種罰款.借：營業(yè)外支出貸；銀行存款八計提所得稅«借；所得稅費用L貸；應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅&、上交所得超.借；應(yīng)交稅襄應(yīng)交所得稅貸；銀行存款信余公積七提取法定建余公積支盈余公積補方借；盈余公積1貸；利潤分配一一盈余公積補虧十六.所有者極益核算實收資本1、接受投資借；銀行存款原材料J應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）I固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)L貸；實收資本，股本資本公積工資本溢價借：銀行存款彳貸；實收資本股本、 資本公積資本溢價股本潘價3、資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積1貸：實收資本借；利澗分配一一提取法定盈余公積I貨；強余公積一一法定盈余公積1b結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取注定盈余公枳利游玲配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利、 利澗分配一一簾余公積補虧-bt>1、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入