CO需求分析成本管理V10

1、業(yè)務需求分析成本管理項目編號C10-ERP-01項目名稱東軟醫(yī)療子公司ERP項目項目負責人霍振國/項目總監(jiān)，李登霆/項目經(jīng)理活動簽名/日期部門/職務編制審核批準日期變更記錄版本號更改條款及內(nèi)容更改人審批人更改日期目 錄業(yè)務需求分析成本管理11引言41.1文檔編制目的41.2背景41.3詞匯表41.4參考資料42當前業(yè)務分析52.1成本核算業(yè)務流程5流程圖5流程分析6業(yè)務建議73需求分析83.1部門主數(shù)據(jù)8需求描述8具體分析8解決方案說明8方案比較分析8結(jié)論83.2成本中心/工作中心主數(shù)據(jù)8需求描述8具體分析9解決方案說明9方案比較分析9結(jié)論93.3成本對象主數(shù)據(jù)9需求描述9具體分析9解決方案說

2、明9方案比較分析10結(jié)論103.4成本項目主數(shù)據(jù)10需求描述10具體分析10解決方案說明10方案比較分析10結(jié)論103.5要素費用主數(shù)據(jù)11需求描述11具體分析11解決方案說明11方案比較分析11結(jié)論113.6費用分配方法11需求描述11具體分析11解決方案說明11方案比較分析11結(jié)論123.7標準成本的確定12需求描述12具體分析12解決方案說明12方案比較分析12結(jié)論123.8采購業(yè)務成本核算12需求描述12具體分析12解決方案說明12方案比較分析13結(jié)論133.9材料費用的歸集與分配13需求描述13具體分析13解決方案說明13方案比較分析14結(jié)論143.10人工費用歸集與分配14需求描述

3、14具體分析14解決方案說明14方案比較分析14結(jié)論143.11制造費用歸集與分配14需求描述14具體分析14解決方案說明14方案比較分析15結(jié)論153.12成本差異分析與控制15需求描述15具體分析15解決方案說明15方案比較分析16結(jié)論163.13憑證模板16需求描述16具體分析16解決方案說明16方案比較分析18結(jié)論183.14報表分析19需求描述19具體分析19解決方案說明19采購成本明細表19方案比較分析21結(jié)論213.15期末結(jié)賬21需求描述21具體分析21解決方案說明21方案比較分析21結(jié)論224其他需求235報表、單據(jù)、接口及標準功能調(diào)整241 引言1.1 文檔編制目的本文檔通

4、過前期對投資管理部、計劃財務部的現(xiàn)有成本核算業(yè)務流程調(diào)研，在總結(jié)歸納了現(xiàn)有業(yè)務流程的基礎上根據(jù)投資管理部、計劃財務部及相關部門提出的系統(tǒng)上線管理需求，將需求進行整理和分析，結(jié)合K3標準產(chǎn)品出具相關的解決方案，包括存貨成本的核算原則及方法；生產(chǎn)成本歸集、分配與核算；成本差異的分析方法。本文檔用于確定成本管理體系，相關單位及崗位包括：財務管理部門（計劃財務部、投資管理部）、與成本相關的物流、生產(chǎn)部門崗位1.2 背景本文檔主要涉及銷售管理的相關業(yè)務，主要包括成本主數(shù)據(jù)、標準成本數(shù)據(jù)的制訂、采購業(yè)務成本核算、材料費用的歸集與分配、人工費用的歸集與分配、制造費用的歸集與分配、生產(chǎn)任務單的成本結(jié)算、銷售成

5、本的結(jié)轉(zhuǎn)、成本差異分析與控制等業(yè)務。1.3 詞匯表詞匯名稱詞匯含義備注PNMS東軟飛利浦醫(yī)療設備系統(tǒng)有限責任公司K3金蝶ERP產(chǎn)品1.4 參考資料FI-現(xiàn)有業(yè)務流程-波譜財務管理.docFI-現(xiàn)有業(yè)務流程-派斯通財務管理.docAD-會議紀要-20100622-成本管理調(diào)研.doc2 當前業(yè)務分析2.1 成本核算業(yè)務流程2.1.1 流程圖2.1.2 流程分析目前的成本核算主要是以手工核算為主，多采用實際工時分配費用。派斯通：目前只核算到產(chǎn)成品，不核算半成品成本。波譜：當期的半成品只計算材料費用，不分配其他制造費用和人工費用。2.1.3 業(yè)務建議根據(jù)生產(chǎn)及成本核算要求，建立產(chǎn)成品和半成品的成本對

6、象，確定半成品和產(chǎn)成品的標準成本，建立標準成本和作業(yè)成本結(jié)合使用體系。一方面可實現(xiàn)標準成本基礎數(shù)據(jù)的管理，并以此為基礎作為物流業(yè)務核算、成本差異分析與控制的基礎。同時，另一方面以作業(yè)成本為工具，歸集實際的加工費用，核算產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本，對各業(yè)務環(huán)節(jié)成本差異進行還原，實現(xiàn)實際成本核算與報告，并為成本管理提供業(yè)務環(huán)節(jié)標準成本與真實的實際成本信息。3 需求分析3.1 部門主數(shù)據(jù)3.1.1 需求描述建立企業(yè)的核算組織結(jié)構(gòu)并進行費用歸集。3.1.2 具體分析部門是K3系統(tǒng)中最基本，也是最粗放的核算組織單元，建立核算體系要首先建立部門體系。K3系統(tǒng)支持部門基礎信息設置，并通過部門屬性區(qū)分成本費用類型。3.

7、1.3 解決方案說明成本管理系統(tǒng)通過部門的成本核算類型控制的成本費用屬性。成本類型分三種：1 期間費用部門：指期間費用部門，不參加成本計算。2 輔助生產(chǎn)部門：指提供勞務的部門，參與成本計算。3 基本生產(chǎn)部門：指成本對象的生產(chǎn)部門，參與成本計算。部門的屬性和損益科目的屬性要匹配序號部門屬性科目屬性1期間費用部門管理費用、銷售費用、財務費用2輔助生產(chǎn)部門制造費用3基本生產(chǎn)部門制造費用、生產(chǎn)成本部門的編碼原則詳見基礎資料編碼規(guī)則文檔。3.1.4 方案比較分析無可替代方案。3.1.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供的部門基礎信息，在系統(tǒng)中建立部門基礎信息，并且和成本中心一一匹配233.2 成本中心/工作中心

8、主數(shù)據(jù)3.2.1 需求描述在子公司的成本核算過程中需要按成本中心建立核算單元，并且對產(chǎn)成品或者中間體核算到工序級的成本。根據(jù)對子公司的調(diào)研需要對成本核算過程建立成本中心和工作中心。3.2.2 具體分析在核算工序成本時，需要將工序歸集成需要核算的成本中心，任何一個成本中心都必須明確地隸屬于一個部門。K3系統(tǒng)提供成本中心設置，以便核算到工序成本。3.2.3 解決方案說明K3系統(tǒng)提供成本中心/工作中心設置，成本中心/工作中心在系統(tǒng)中分三類費用類、工序跟蹤生產(chǎn)類、非工序跟蹤生產(chǎn)類。在成本中心設置時需要指定該成本中心所屬部門，在建立工作中心時需要指定該工作中心所屬的成本中心。在子公司的應用中啟用工序跟蹤

9、的生產(chǎn)類，成本中心的設置按工作跟蹤生產(chǎn)，并且工作中心和成本中心一一匹配。3.2.4 方案比較分析無可替代方案。3.2.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供成本中心設置，在系統(tǒng)中建立工序核算的成本中心體系。3.3 成本對象主數(shù)據(jù)3.3.1 需求描述對產(chǎn)成品或者半成品進行費用歸集和分配，最終確定產(chǎn)成品或者半成品成本。產(chǎn)成品采用MTO模式，半成品采用MTS模式。3.3.2 具體分析成本對象是企業(yè)為歸集和分配生產(chǎn)費用而確定的對象，成本對象的屬性決定了成本計算的方法。K3系統(tǒng)提供了成本對象的建立以及成本對象的計算方法。3.3.3 解決方案說明在K3系統(tǒng)中成本核算的對象是指物料屬性指定為<自制>或&l

10、t;配置>的物料。物料中關于成本屬性的設置將會影響后續(xù)的標準成本核算。序號物料中屬性名稱對標準成本的核算影響1設置成本項目物料上攜帶的成本項目將攜帶至材料費用分配結(jié)果表2單位標準成本可作為標準成本中物料標準單價的引入源，也可作為預測訂單成本時的外購物料標準單價3單位標準工時作為標準成本中單位標準工時的引入源，也可作為分配標準單元的“單位標準工時”的數(shù)值來源4標準工資率作為標準成本中標準工資率的引入源，也可用于預測訂單成本的人工費用5變動制造費用分配率作為標準成本中標準變動制造費用分配率的引入源，也可用于預測訂單成本變動制造費用6單位標準固定制造費用金額作為標準成本中標準固定制造費用分配率

11、的引入源，也可用于預測定單成本的固定制造費用7單位委外加工費預測定單成本的委外加工費成本對象和物料信息在系統(tǒng)中是同步完成的，成本對象的編碼規(guī)則同物料編碼規(guī)則。3.3.4 方案比較分析無可替代方案。3.3.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供成本對象功能，在系統(tǒng)中建立產(chǎn)成品和半成品的成本對象并且確定成本對象的核算方法。3.4 成本項目主數(shù)據(jù)3.4.1 需求描述在成本核算中對成本的料、工、費進行明確的分類，并可以進一步進行細化管理。3.4.2 具體分析K3系統(tǒng)提供成本項目設置，包括：直接材料、直接人工、制造費用，并可根據(jù)企業(yè)實際情況在系統(tǒng)中細分。3.4.3 解決方案說明K3系統(tǒng)提供成本項目設置，在成本項目

12、設置中包括四種類型：直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用。只有標準成本項目為“直接材料”的成本項目，才計算該成本項目下的明細材料耗用成本，包括明細材料成本的數(shù)量和金額明細。其他類型只做金額核算。成本項目是產(chǎn)品成本的組成結(jié)構(gòu)，費用分配是按成本項目進行分配的到成本對象中。3.4.4 方案比較分析無可替代解決方案。3.4.5 結(jié)論采用K3標準成品提供的成本項目設置，建立成本項目。3.5 要素費用主數(shù)據(jù)3.5.1 需求描述企業(yè)需要對生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用按經(jīng)濟內(nèi)容所作的分類，以便進行統(tǒng)計分析。3.5.2 具體分析要素費用的劃分主要包括勞動對象方面的費用、勞動手段方面的費用、活勞動方面的費用，要

13、素費用包括：材料費用、人工費用、折舊費用等等。K3系統(tǒng)提供要素費用的基礎信息設置工作，并在要素費用中建立和成本項目的關聯(lián)。 3.5.3 解決方案說明系統(tǒng)中建立要素費用時可以設置和成本項目的關聯(lián)，在缺省成本項目中可以選擇：直接材料、直接人工和制造費用。材料費用默認成本項目的缺省值“直接材料”；人工費用默認成本項目的缺省值“直接人工”；折舊費用默認成本項目的缺省值“制造費用”。要素費用是費用的各種來源依據(jù)。3.5.4 方案比較分析無可替代解決方案。3.5.5 結(jié)論采用K3標準成品提供的要素費用設置，建立要素費用基礎信息，并且和成本項目關聯(lián)，以便實現(xiàn)費用歸集時按成本項目歸集。3.6 費用分配方法3.

14、6.1 需求描述建立各項生產(chǎn)費用的分配標準，在費用分配時按照不同的費用分配標準進行分配。3.6.2 具體分析K3系統(tǒng)提供多種分配方法，并且支持客戶自定義分配標準。3.6.3 解決方案說明K3提供三種級次選擇的分配方法，分別為工序級、成本中心級和成本對象。根據(jù)子公司生產(chǎn)核算要求，采用成本中心級的分配方法，費用分配的結(jié)果到具體的成本中心。3.6.4 方案比較分析無可替代方案。3.6.5 結(jié)論采用K3標準成本提供的費用分配方法，進行成本中心級的費用分配。3.7 標準成本的確定3.7.1 需求描述為產(chǎn)成品和半成品建立標準成本，作為財務成本核算依據(jù)，并可以對啟用的標準成本進行變更。3.7.2 具體分析標

15、準成本要在新賬期首先建立，然后再進行其他業(yè)務。標準成本建立后如果修改要求當期成本模塊沒有記賬業(yè)務發(fā)生。為K3系統(tǒng)提供標準成本生效也變更功能支持客戶的標準成本管理需求。3.7.3 解決方案說明在自定義成本類型下維護標準成本基礎數(shù)據(jù)，并卷算自制物料標準成本，最終確定物料的標準成本。標準成本的建立包括：產(chǎn)成品或者半成品的BOM，材料的標準價格，人工費用和制造費用的標準工時及單位標準工時費用。如果需要對標準成本進行調(diào)整，系統(tǒng)據(jù)標準成本調(diào)整單調(diào)整庫存成本，并將相關基礎數(shù)據(jù)復制到預設成本類型下管理，形成新的標準成本數(shù)據(jù)。3.7.4 方案比較分析無可替代方案。3.7.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供的標準成本生

16、效與變更功能，在建立標準成本體現(xiàn)后確定財務核算的標準成本。在需要對標準成本進行調(diào)整時，采用標準成本調(diào)整單，最后形成新的標準成本數(shù)據(jù)。3.8 采購業(yè)務成本核算3.8.1 需求描述在標準成本體系下，對于采購業(yè)務進行標準成本的賬務處理，包括估價入庫和開票入庫的賬務處理。3.8.2 具體分析在K3系統(tǒng)中提供了對標準成本的估價入賬和開票入賬的業(yè)務處理。3.8.3 解決方案說明在K3系統(tǒng)中針對估價入庫業(yè)務情況，外購入庫單的采購單價是關聯(lián)采購訂單的單價，在外購入庫單上形成相應的采購金額，同時在外購入庫單上也會存在相應的標準成本的金額。通常情況下，采購訂單的價格與標準成本會存在一定的差異，在K3系統(tǒng)中我們把這

17、種差異稱作訂單差異，系統(tǒng)會通過三個金額（訂單金額、入庫單標準成本和訂單差異）來進行估價入庫情況的采購成本處理，形成相應的應付暫估款。針對開票入庫業(yè)務情況，外購入庫單生成采購發(fā)票時，要保證外購入庫單與采購發(fā)票的關聯(lián)關系，K3系統(tǒng)提供了勾稽功能，在勾稽的同時通過K3系統(tǒng)的參數(shù)設置能完成外購入庫的自動核算。這時，采購發(fā)票的單價會自動反填到外購入庫單，保持外購入庫單與采購發(fā)票的信息一致。最終通過采購發(fā)票進行帳務的處理。通常情況下發(fā)票金額與訂單金額也會存在一定的差異，在K3系統(tǒng)中我們把這種差異稱作發(fā)票差異，系統(tǒng)會通過三個金額（發(fā)票金額、訂單金額和發(fā)票差異）來進行開票入庫業(yè)務的采購成本處理，形成相應的應付

18、賬款。啟用標準成本后外購入庫單的金額和購貨發(fā)票存在差異時，不論外購入庫是否記賬，外購入庫單和購貨發(fā)票勾稽、核算后都會自動產(chǎn)生外購入庫暫估補差單。3.8.4 方案比較分析無可替代方案。3.8.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供的采購業(yè)務核算功能，對于采購業(yè)務進行核算處理。3.9 材料費用的歸集與分配3.9.1 需求描述在成本核算過程中需要對材料費用進行歸集，并且按材料費用設定的分配標準分配到對應的成本對象。3.9.2 具體分析在實際業(yè)務中，標準成本體系下依然需要統(tǒng)計實際費用的歸集。K3系統(tǒng)提供成本核算和倉存管理關聯(lián)應用，在成本核算時直接引用倉存管理中的領料單，并通過系統(tǒng)核算自動形成成本核算的材料數(shù)據(jù)。

19、生產(chǎn)領料單要求只能根據(jù)生產(chǎn)任務生成，不允許手工領料。3.9.3 解決方案說明在K3系統(tǒng)中材料費用的歸集通過領料單來完成，當前會計期間內(nèi)的所有領料單形成了當期的材料費用。在成本管理系統(tǒng)中有領料、廢品殘值退料和修復廢品領料三種事務（自定義領料類型的單據(jù)但不參與成本系統(tǒng)費用分配）。成本核算過程的材料費用分配是系統(tǒng)根據(jù)設定的分配標準，自動分配到對應的成本對象中。3.9.4 方案比較分析無可替代方案。3.9.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供的材料費用歸集與分配，在月末時歸集材料費用，并根據(jù)設定的材料費用設定的分配標準進行分配。3.10 人工費用歸集與分配3.10.1 需求描述在成本核算過程中需要對人工費用進

20、行歸集，并且按人工費用設定的分配標準分配到對應的成本對象。3.10.2 具體分析人工費用是企業(yè)發(fā)生的人工要素費用的業(yè)務數(shù)據(jù)，K3系統(tǒng)提供了人工費用的錄入。3.10.3 解決方案說明在成本管理中，手工新增的制造費用的人工費用，歸集后進行分配3.10.4 方案比較分析無可替代方案。3.10.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供的人工費用歸集與分配，在月末時歸集人工費用，并根據(jù)設定的人工費用設定的分配標準分配到對應的成本對象中。3.11 制造費用歸集與分配3.11.1 需求描述在成本核算過程中需要對制造費用進行歸集，并且按制造費用設定的分配標準分配到對應的成本對象。3.11.2 具體分析制造費用是生產(chǎn)過程重

21、要費用，K3系統(tǒng)提供了制造費用的引入或手工錄入。3.11.3 解決方案說明在系統(tǒng)中提供了制造費用歸集的可以手工錄入，或者從K3總帳系統(tǒng)引入，從K3總賬系統(tǒng)導入時需要成本項目設置和總賬科目關聯(lián)。3.11.4 方案比較分析無可替代方案。3.11.5 結(jié)論采用K3標準產(chǎn)品提供的制造費用歸集與分配，在月末時歸集制造費用，并根據(jù)設定的制造費用設定的分配標準分配到對應的成本對象中。3.12 成本差異分析與控制3.12.1 需求描述標準成本作為管理工具，在制定過程中對加工工藝、成本中心費用效率等標準數(shù)據(jù)進行檢討，并以此作為標桿，對采購、加工、銷售等各個業(yè)務環(huán)節(jié)進行成本的分析與考核。公司希望通過標準成本管理工

22、具，對各業(yè)務環(huán)節(jié)進行成本的控制。同時，作為財務核算的基礎，需要掌握實際成本的信息，包括材料采購實際成本的核算、制造費用、生產(chǎn)成本的歸集、產(chǎn)品實際成本的核算、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)等，以及結(jié)余庫存實際成本的核算與分析。3.12.2 具體分析上述業(yè)務需求要求標準成本與實際成本并行，以標準成本作為管理工具，實時分析各業(yè)務環(huán)節(jié)差異，同時以實際成本作為財務核算與對外報告的基礎?；诖藰I(yè)務需求，對應K/3的系統(tǒng)功能為標準成本系統(tǒng)與作業(yè)成本系統(tǒng)，即在標準成本系統(tǒng)中完成標準成本基礎數(shù)據(jù)的管理與計算，并以此為基準，對采購、生產(chǎn)、生產(chǎn)費用歸集等業(yè)務環(huán)節(jié)進行差異的核算、分析與控制。在作業(yè)成本中進行實際成本的核算，通過差異還

23、原實現(xiàn)實際成本核算體系。3.12.3 解決方案說明方案一：標準成本單獨使用。在此方案下，可實現(xiàn)標準成本管理工具的需求，制定與管理標準成本數(shù)據(jù)，對采購、生產(chǎn)、費用、物流業(yè)務進行實時的成本差異的計算。同時，對于所有物流異動業(yè)務，均采用標準成本作為核算基礎。外購材料實際的采購成本，在月底進行差異還原，最終實現(xiàn)外購物料的實際成本核算。對于自制物料，入庫、銷售出庫按標準成本核算，生產(chǎn)成本差異在任務單進行財務結(jié)算時，計入當期損益。方案二：標準成本與作業(yè)成本結(jié)合使用。此集成應用方案，一方面可實現(xiàn)標準成本基礎數(shù)據(jù)的管理，并以此為基礎作為物流業(yè)務核算、成本差異分析與控制的基礎。同時，另一方面以作業(yè)成本為工具，歸

24、集實際的加工費用，核算產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本，對各業(yè)務環(huán)節(jié)成本差異進行還原，實現(xiàn)實際成本核算與報告，并為成本管理提供業(yè)務環(huán)節(jié)標準成本與真實的實際成本信息。3.12.4 方案比較分析經(jīng)過溝通討論，上案一將標準成本作為核算與成本管理的工具，能實現(xiàn)標準成本基礎數(shù)據(jù)的管理、業(yè)務環(huán)節(jié)各成本差異的核算與控制。在標準成本核算基礎上，存貨的成本為標準成本，營業(yè)成本也以標準成本為基礎核算，實際成本與標準成本的差異均在業(yè)務執(zhí)行的時點計入當期損益。此標準成本管理方案認可制定的標準成本為正常標準成本，體現(xiàn)存貨的價值，業(yè)務環(huán)節(jié)成本差異被認為是由于當期的業(yè)務所引起的非正常損失（或收益），因此應當計入當期的損益。但由于中國會計準

25、則實際成本的要求，存貨成本采用標準成本計價，實際成本與標準成本的成本差異計入當期損益的核算方法，與該實際成本原則的要求有違背。因此，會議確定采用方案二，即在實現(xiàn)標準成本管理工具的同時，通過作業(yè)成本系統(tǒng)，核算存貨、生產(chǎn)成本實際成本，將實際成本與標準成本的成本差異進行還原，實現(xiàn)存貨與損益的實際成本核算。3.12.5 結(jié)論建議采用方案二，即在實現(xiàn)標準成本管理工具的同時，通過作業(yè)成本系統(tǒng)，核算存貨、生產(chǎn)成本實際成本，將實際成本與標準成本的成本差異進行還原，實現(xiàn)存貨與損益的實際成本核算，實現(xiàn)成本差異分析與控制。3.13 憑證模板3.13.1 需求描述通過和成本模塊的集成，形成總賬的記賬憑證。3.13.2

26、 具體分析在K3系統(tǒng)中通過憑證模板的設置，將成本模塊的業(yè)務數(shù)據(jù)形成記賬憑證傳遞到總賬形成記賬憑證。3.13.3 解決方案說明在下是標準成本集成作業(yè)成本應用的賬務處理示例：1 采購入庫：按入庫訂單成本借記原材料科目，同時貸記暫估。賬務處理示例：借：原材料_標準成本 <入庫標準成本> 原材料_價格差異 <采購訂單差異>貸：應付賬款_暫估 <入庫訂單成本>2 外購發(fā)票（專用或普通發(fā)票）。按發(fā)票金額貸記應付款，同時轉(zhuǎn)出暫估應付款。賬務處理示例：借：應付賬款_暫估 <發(fā)票成本> 貸：應付賬款_應付款 <發(fā)票成本>3 外購暫估補差單。在發(fā)票鉤稽核

27、算時生成暫估補差單，記錄發(fā)票成本與訂單成本差異。賬務處理示例：借：原材料_價格差異 <發(fā)票差異>貸：應付賬款_暫估 <發(fā)票差異>4 生產(chǎn)領料單。生產(chǎn)領料時，按領用數(shù)量的標準成本轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。賬務處理示例：借：生產(chǎn)成本_材料成本 <生產(chǎn)領料標準成本>貸：原材料_標準成本 <生產(chǎn)領料標準成本>5 原材料的差異還原。上述領料單可實時進行賬務處理。期末進行原材料差異還原，將采購環(huán)節(jié)的差異還原至材料成本，將本月入庫的實際成本與期初材料的實際成本進行加權(quán)，核算出原材料的出庫實際成本。出庫實際成本與領料標準成本的差異，產(chǎn)生差異單據(jù)記錄。賬務處理示例如下：借：生

28、產(chǎn)成本_材料成本 <生產(chǎn)領料分攤的差異金額>貸：原材料_價格差異 <生產(chǎn)領料分攤的差異金額>6 制造費用歸集，按成本中心制造費用的歸集。借：制造費用_實際費用_成本中心01 <實際費用金額>貸：累計折舊（或其他科目） <實際費用金額>7 產(chǎn)品入庫。產(chǎn)品入庫時，按完工入庫數(shù)量的標準成本計入存貨科目，同時轉(zhuǎn)出生產(chǎn)成本。賬務處理示例：借：庫存商品_標準成本 <完工產(chǎn)品標準成本>貸：生產(chǎn)成本_材料成本 <完工產(chǎn)品標準材料成本>生產(chǎn)成本_加工費 <完工產(chǎn)品標準加工費成本>8 工時歸集（吸收費用）。在工時歸集單據(jù)中進行實際

29、工時的歸集。實際工時與成本中心標準費率相乘的金額，即為加工產(chǎn)品吸收的加工費。由成本中心制造費用轉(zhuǎn)入到生產(chǎn)成本。示例：借：生產(chǎn)成本_加工費 <吸收費用>貸：制造費用_轉(zhuǎn)出 <吸收費用加工費附加費用>9 成本中心制造費用差異結(jié)算（未吸收差異）對于成本中心而言，一方面是實際費用的發(fā)生記入到制造費用，一方面是吸收費用金額，由制造費用轉(zhuǎn)出到生產(chǎn)成本，兩者間的差異即為未吸收差異，記入生產(chǎn)成本科目。示例：借：生產(chǎn)成本_加工費 <未吸收差異實際制造費用吸收費用>貸：制造費用_轉(zhuǎn)出 <未吸收差異>10 自制品成本差異還原期末進行產(chǎn)品成本差異還原，即按實際的材料成本

30、、制造費用，計算任務單、產(chǎn)品的實際成本。實際成本與標準成本的差異，通過差異單據(jù)記錄，進行如下的賬務處理：借：庫存商品_成本差異 <完工實際成本與標準成本的差異>貸：生產(chǎn)成本_材料成本 <材料差異> 生產(chǎn)成本_加工費 <加工費差異>11 銷售出庫單。銷售出庫時，按銷售出庫數(shù)量的標準成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。賬務處理示例：借：主營業(yè)務成本_標準成本 <銷售出庫標準成本>貸：庫存商品_標準成本 <銷售出庫標準成本>12 銷售出庫差異還原。期末進行產(chǎn)品銷售出庫成本差異還原，即按本期實際完工成本，與期初成品存貨加權(quán)，計算銷售出庫實際單價，考慮本期銷

31、售出庫，核算銷售的實際成本。實際成本與標準成本的差異，通過差異單據(jù)記錄，進行如下的賬務處理：借：主營業(yè)務成本_成本差異 <銷售出庫成本差異>貸：庫存商品_成本差異 <銷售出庫成本差異>3.13.4 方案比較分析無可替代方案。3.13.5 結(jié)論通過K3標準功能的憑證模板設置，將成本管理中的數(shù)據(jù)傳遞到總賬形成記賬憑證。3.14 報表分析3.14.1 需求描述提供成本核算、標準成本、差異分析表等相關報表。3.14.2 具體分析成本管理的核心工作是通過成本分析，最終進行降低成本等管理。K3系統(tǒng)的標準功能中提供了成本核算、標準成本、差異分析等報表。3.14.3 解決方案說明K3系

32、統(tǒng)的成本核算模塊中提供了序號報表名稱報表內(nèi)容1標準成本匯總表報表按成本類型反映標準成本計算匯總信息，主要是反映物料對應各成本項目的數(shù)據(jù)2采購成本明細表反映選定期間外購入庫明細情況，可按物料、倉庫、供應商代碼范圍過濾，表頭顯示過濾條件，表體顯示單據(jù)的主要信息，如會計期間、入庫單號、入庫日期、物料代碼、物料名稱、數(shù)量、單價、金額等，先按供應商，再按物料排序。雙擊明細行可聯(lián)查到單據(jù)，可以同時查詢到系統(tǒng)自動生成的沖回單據(jù)，比如暫估單到?jīng)_回的紅、藍字單據(jù)3采購入庫差異表用于反映以采購入庫單+采購發(fā)票（已勾稽部分）為主索引的采購環(huán)節(jié)的差異數(shù)據(jù)，包括采購訂單與采購入庫單之間的訂單差異和采購發(fā)票與采購訂單之間

33、的發(fā)票差異。用戶可以通過入庫單據(jù)日期、單據(jù)編號、勾稽期間或入庫物料等項目進行數(shù)據(jù)過濾。4差異調(diào)整單查詢“差異調(diào)整單查詢”用于查看“成本差異還原”執(zhí)行完后的外購、自制物料差異還原后的數(shù)據(jù)。差異調(diào)整單有兩種類型，入庫調(diào)整、出庫調(diào)整，其中入庫調(diào)整類型主要是反映自制物料入庫差異的調(diào)整數(shù)據(jù)，出庫調(diào)整類型主要是反映外購、自制物料出庫差異的調(diào)整數(shù)據(jù)。5材料發(fā)出匯總表材料發(fā)出匯總表反映一定期間材料發(fā)出情況的信息，表頭顯示過濾條件，表體顯示發(fā)出材料的基本信息和匯總出庫數(shù)量、匯總出庫金額和平均出庫單價6產(chǎn)成品發(fā)出匯總表產(chǎn)成品發(fā)出匯總表反映一定期間產(chǎn)品發(fā)出情況的信息，表頭顯示過濾條件，表體顯示發(fā)出產(chǎn)品的基本信息和匯

34、總出庫數(shù)量、匯總出庫金額和平均出庫單價7生產(chǎn)領料成本匯總表反映一定期間段物料的生產(chǎn)領料成本的匯總情況。表頭顯示過濾條件，表體顯示物料的基本信息和匯總領料數(shù)量、匯總領料金額和平均領料單價8分項銷售成本明細表該報表以分項標準成本計算結(jié)果按成本項目反映一定期間段物料的銷售出庫的明細情況，表頭顯示過濾條件，表體顯示符合條件的銷售出庫單明細，并按成本項目列示，單據(jù)明細行按期間和物料代碼排序，每一個期間進行數(shù)量、金額合計，成本項目合計，雙擊明細行可查看單據(jù)9材料明細賬映一定期間段，選定材料（非自制物料）的收發(fā)存明細情況。每一物料顯示為一頁，表頭顯示期間范圍和該物料的基本資料，可查詢多個會計期間的數(shù)據(jù)，按期

35、間合計收發(fā)數(shù)量和金額。以基本計量單位和常用計量單位同時反映數(shù)量和單價，對于先進先出、后進先出法的物料，期初余額按序列明細反映10存貨收發(fā)存匯總表映一定會計期間段各種存貨的收發(fā)存匯總情況，每一期間的每一種物料的期初結(jié)存、本期收入、本期發(fā)出、期末結(jié)存反映為一行11委外入庫成本差異表反映以委外入庫單為主索引的訂單委外入庫環(huán)節(jié)的差異數(shù)據(jù)，包括材料發(fā)出差異和加工費差異。用戶可以通過入庫單據(jù)日期或入庫物料等項目進行數(shù)據(jù)過濾12成本中心費用差異表用于反映非費用類型成本中心相應會計期間的差異數(shù)據(jù)13生產(chǎn)成本差異表（任務單）反映兩類數(shù)據(jù)，一是反映任務單成本差異，即在所查詢期間成功完成任務單成本管理->任務單財務結(jié)算（自動或手工處理），本報表用于反映完成任務單財務結(jié)算之后，任務單的差異計算數(shù)據(jù)及各項差異構(gòu)成情況。二是反映已投產(chǎn)，而在所查詢期間尚未財務結(jié)算的生產(chǎn)任務單，在成功完成期末處理->期末差異結(jié)算的操作后，反映任務單期末在制品成本14廢品損失標準成本表反映產(chǎn)量及工時歸集->廢品產(chǎn)量錄入中每張廢品錄入單據(jù)的廢品損失情況。在本系統(tǒng)中，廢品損失=廢品數(shù)量*物料標準成本*投入程度，其中投入程度分為兩種：材料投入程度、其它投入程度，根據(jù)每張單的投入程度的不同，廢品損失也會不同