2013新企業(yè)所得稅法試題匯總

1、新企業(yè)所得稅法試題一、單選題 001 試題：中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于（B ）審議通過中華人民共和國企業(yè)所得稅法，自2008年1月1日起施行。 A、2007年3月6日 B、2007年3月16日 C、2007年3月26日D、2007年11月16日002 試題：企業(yè)所得稅的法定稅率為（C）。A、15% B、20% C、25% D、30%003 試題：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但下列（D ）不適用本法。A、國有企業(yè)、集體企業(yè) B、股份制企業(yè)、私營企業(yè) C、事業(yè)單位 D、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)004 試題：下

2、列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ D ）A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)005 試題： 某居民企業(yè)，適用25%的所得稅稅率。2008年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2007年虧損額為12萬元,2006年度允許彌補(bǔ)的虧損額為8萬元.該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ A ）A. 0.5萬元 B. 1.68萬元 C. 0.9萬元 D. 8.25萬元006 試題： 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（C ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A. 3%

3、 B. 10% C. 12% D. 全額扣除007 試題： 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（B ）年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年008 試題： 下列固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限不正確的有(C )： A. 房屋、建筑物，為20年； B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； C. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為5年； D. 電子設(shè)備，為3年。009 試題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起(A )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十010

4、試題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(D )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A. 兩個(gè)月 B. 三個(gè)月 C. 四個(gè)月 D.五個(gè)月011 試題：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額(A )的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%012 試題： 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入(D)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A.3% B.8% C.10% D.15%013 試題： 企業(yè)發(fā)

5、生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的( )扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的(B)。 A.50%; 3 B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;5014 試題： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以(C )為原則. A.確定性原則 B.配比原則 C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D.收付實(shí)現(xiàn)制原則015 試題： 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的(C )加計(jì)扣除。 A.50% B.80% C.100% D.90%016 試題： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（A ）支出允許扣除：A.違約金 B.壞賬準(zhǔn)備金 C.稅收滯納金 D.捐贈(zèng)支出017

6、 試題： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除。下列（D ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.未使用的廠房 D. 未使用的設(shè)備018 試題： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（C ）無形資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)算攤銷費(fèi)用： A.商譽(yù) B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C.財(cái)務(wù)軟件 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的土地出讓金019 試題： 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷年限，不正確的有(D )。 A. 未規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年 B.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定使用年限的，可以按照規(guī)定的使用年限分期攤銷 C.

7、作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律合同約定了使用年限的，可以按照約定的使用年限分期攤銷 D.自創(chuàng)的商譽(yù)按照直線法攤銷020 試題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，(B)。 A.如發(fā)生變化,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備 B. 不得變更 C.不得隨意變更 D.可以變更021 試題：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.12% C.15% D.20%022. 試題： 居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(C)的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A. 30萬元 B. 1

8、00萬元 C. 500萬元 D. 1000萬元023. 試題：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按(B)計(jì)入收入總額。 A. 80% B. 90% C. 70% D. 95%024. 試題：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的(D)可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A. 40% B. 30% C. 20%

9、 D. 10%025. 試題：企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等符合規(guī)定的條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，(B).A.二年免征三年減半征收企業(yè)所得稅 B.三年免征三年減半征收企業(yè)所得稅 C.三年免征二年減半征收企業(yè)所得稅 D.三年免征企業(yè)所得稅026. 試題：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（A）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A. 六十日 B. 三十日 C. 十五日 D. 二十日027. 試題：清算所得，是指 （B ） A. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減

10、除資產(chǎn)凈值后的余額； B. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額； C. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減清算費(fèi)用后的余額； D. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減相關(guān)稅費(fèi)后的余額；028. 試題：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的（C）人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 A. 一日 B. 十五 C. 最后一日 D. 二十日029. 試題：企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后（D）內(nèi)，逐步過渡

11、到本法規(guī)定的稅率。 A. 一年 B. 二年 C. 三年 D. 五年030. 試題： 下列說法正確的是（A ）A. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理； B. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定辦理；C、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定辦理；D. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照有關(guān)規(guī)定辦理；031.試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者

12、共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（A ）進(jìn)行分?jǐn)偂、獨(dú)立交易原則 B、口頭協(xié)議價(jià)格 C、書面協(xié)議價(jià)格 D、配比原則032.試題：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。一般情況下，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（C）百分點(diǎn)計(jì)算。A、1個(gè) B、3個(gè) C、5個(gè) D、7個(gè)033.試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A、3年 B、5年 C、7年 D

13、、10年034根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ C ）。A.本國企業(yè) B.外國企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)035.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.18% C.15% D.20%036某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利，而境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（A ） A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

14、可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律D.以上意見都不正確037企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A ）確定收入額。A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值038以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C ）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個(gè)人039在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C ）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失040.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器

15、設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地041在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B ）的規(guī)定計(jì)算。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)042企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ D ）A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入043企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)偂公平交易原則 B獨(dú)立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則044居民企業(yè)

16、中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳045企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三 B五 C二 D十046畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（B ）A2年 B3年 C4年 D5年047企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失二、多選題001 試題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

17、（ AB ）。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)002 試題：企業(yè)所得稅法規(guī)定居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。該所得，主要包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、（ABCDE）等。A.股息紅利等權(quán)益性投資所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 E、接受捐贈(zèng)所得 003 試題：企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列（ACD）關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人。 A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系； B、在經(jīng)營上有密切的往來關(guān)系；C、直接或者間接地同為第三者控制； D、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

18、004 試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法主要包括：（ABCDEF ）A、可比非受控價(jià)格法 B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、交易凈利潤法E、利潤分割法 F、其他符合獨(dú)立交易原則的方法005 試題：企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法（ABCD ）核定其應(yīng)納稅所得額。A、參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定B、按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定C、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定D、按照其他合理方法核定

19、006 試題： 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出(ABD )不得扣除： A.稅收滯納金 B.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 C.繳納的城建稅； D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；007試題： 企業(yè)應(yīng)申報(bào)的每一納稅年度的收入總額，包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。下列（ ABCD ）收入應(yīng)計(jì)入收入總額： A. 從被投資方分回現(xiàn)金股利 B. 違約金收入 C. 沒有特殊規(guī)定的增值稅先征后返收入 D. 本企業(yè)存款利息008 試題： 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（ABCD ）： A.銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；利息收入；租金收入； C.股息

20、、紅利等權(quán)益性投資收益； D.特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；009 試題： 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列支出（BD）準(zhǔn)予扣除： A.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B. 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加 C.增值稅 D.銷售存貨按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的成本010 試題：下列哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：CD A.未投入使用的房屋 B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn) 011試題： 企業(yè)發(fā)生的下列支出（AC ），在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除：A. 合理的工資薪金支出

21、B. 福利費(fèi)支出 C. 按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的生育保險(xiǎn) D.向上級(jí)部門支付的管理費(fèi)012 試題： 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 包括（AC ）： A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B.土地 C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)013 試題：下列表述正確的有（BC）：A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣

22、除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。D. 企業(yè)安置下崗再就業(yè)人員所支付的工資可以加計(jì)扣除 014 試題： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有（CD）。 A、廣告宣傳費(fèi) B、固定資產(chǎn)大修理支出 C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊費(fèi) D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物損失 015.試題：企業(yè)從事下列項(xiàng)目（ ABCD ）的所得，免征企業(yè)所得稅：A. 中藥材的種植B. 農(nóng)作物新品種的選育C. 牲畜、家禽的飼養(yǎng) D. 遠(yuǎn)洋捕撈016.試題：企業(yè)從事下列項(xiàng)目（AB ）的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 B. 海水養(yǎng)

23、殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 C. 林木的培育和種植 D. 農(nóng)作物新品種的選育017.試題：對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件：（ CD ） A. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬元，從業(yè)人數(shù)120人，資產(chǎn)總額3000萬元； B. 服務(wù)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額1000萬元。 C. 商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額800萬元。 D. 餐飲企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬元。018.試題：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：（ABCD ） A. 國債利息收入； B. 符

24、合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D. 符合條件的非營利組織的收入。019.試題：企業(yè)從事下列（ABC ）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：A. 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得； B. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得； C. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； D. 符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；020.試題： 符合條件的高新技術(shù)企業(yè)是指（ABCD ）A. 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍； B. 研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

25、； C. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； D. 科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；021.試題：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算是指（ ABC ） A. 納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；B. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度；C. 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度； D. 納稅年度農(nóng)歷1月1日起至12月31日止；022.試題：下列企業(yè)納稅申報(bào)正確的是（ABCD ） A. 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳； B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)

26、關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款； C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款； D. 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。023按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中正確的是（BCD ）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除B為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)。C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除024按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得提

27、取折舊的是（BCD ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地025按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入026按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出

28、，是指同時(shí)符合下列（AC ）條件的支出。A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物027按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪些屬于居民企業(yè)的有（ABD ）。A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B在美國注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的企業(yè) C在美國注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)028在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不允許扣除的為（ BCD ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款029對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面

29、說法正確的是（BCD ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊030下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的所得有（ABD ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得； B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。031除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法正確的是（ABC ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為

30、納稅地點(diǎn) C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。 D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。032. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)033企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D在建工程034生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ABC ）A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜、役畜 D家禽035企業(yè)列入研究開發(fā)費(fèi)用

31、的下列支出，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ABC ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù)036稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費(fèi)用的范圍（ABCD ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出037企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A成本 B費(fèi)用 C稅金 D損失038下列確定固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)方法正確的有（ABCDE ）A外購的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)

32、稅基礎(chǔ);B自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);039一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有：ABCA經(jīng)濟(jì)林，10年 B奶牛，3年 C飛機(jī)，10年 D汽車，5年040按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ ABCD ）。A從

33、事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數(shù)不超過100人 D資產(chǎn)總額不超過3000萬元041按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除的有（AC ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款042企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（ ACD）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A先進(jìn)先出法 B后進(jìn)先出法 C加權(quán)平均法 D個(gè)別計(jì)價(jià)法043企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（AB ）A開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C購買國產(chǎn)

34、設(shè)備D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資三、判斷題 001 試題：在中華人民共和國境內(nèi)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（ ） 002 試題：企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（ ） 003 試題：企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（ ）004 試題：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外的所得不繳納企業(yè)所得稅。（ ）005 試題：銷售貨物所得來源于中國境內(nèi)、境外的判定，是按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定的。（ ）006 試題：稅法所稱實(shí)際

35、管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）007 試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（ ）008 試題：獨(dú)立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。 （ ）009 試題：成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價(jià)的方法。（ ）010 試題：企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。（ ）011 試題：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債

36、權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）012 試題：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（ ）013 試題：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照“特殊納稅調(diào)整”規(guī)定，對(duì)納稅人作出的納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。 （ ） 014 試題：企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上。（ ）015 試題：企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)

37、主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）016試題：企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得變更。（ ）017 試題：企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，可以按照規(guī)定限額抵免企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的納稅憑證復(fù)印件。（ ）018 試題：按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額為稅法所稱虧損。（ ）得時(shí)，對(duì)當(dāng)年度的經(jīng)營所得必須單獨(dú)計(jì)算，不得同清算所得一起計(jì)算。（ ）019 試題：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不

38、超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分準(zhǔn)予扣除。（ ）020 試題：外購的固定資產(chǎn)，以購買的價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）021 試題：通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）022 試題：企業(yè)所得稅法所稱資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。（ ）023試題：符合條件的非營利組織的收入，包括非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（ ） 024試題：符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)

39、能減排技術(shù)改造、海水淡化等。（ ）025 試題：符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）026 試題：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）027 試題：對(duì)民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。（ ）028試題：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得稅。（ ）029 試題：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（ ）0

40、30試題：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（ ）031 試題：企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，也可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（ ）032 試題：除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（ ）033 試題：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。（ ）034 試題：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（ ）035 試題：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折

41、舊年限或者采取加速折舊的方法。（ ）036 試題：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。( )四、計(jì)算題1、某居民企業(yè)資產(chǎn)總額100萬元，職工人數(shù)20人，2008年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2007年虧損額為8萬元.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=750-728-8=14（萬元）根據(jù)資產(chǎn)、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得判斷，該企業(yè)2008年符合小型微利企業(yè)條件，適用20%的稅率應(yīng)納所得稅額=1420%=2.8（萬元）

42、2、A公司2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為4000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，請(qǐng)計(jì)算該公司2008年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=100*60%=60（萬元）當(dāng)年銷售收入的5=4000*5=20（萬元）兩者比較，取低者因此，A公司2008年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元3、某居民企業(yè)2008年全年取得收入額為3000萬元，另外取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬元，贊助支出10萬元。計(jì)算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多

43、少企業(yè)所得稅？答：（1）會(huì)計(jì)利潤=3000+50-2800-35=215（萬元）（2）通過鄉(xiāng)政府捐贈(zèng)不符合條例規(guī)定,不可在稅前扣除, 納稅調(diào)增10萬元； （3）直接捐贈(zèng)不得扣除，納稅調(diào)增5萬元；（4）公益性捐贈(zèng)扣除限額=21512%=25.8（萬元），因而，通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元可以據(jù)實(shí)扣除。（5）贊助支出10萬元需要做納稅調(diào)增。（6）應(yīng)納稅所得額=215+10+5+10=240（萬元）（7）應(yīng)納所得稅額=24025%=60（萬元）4. 華瑞建材廠有職工80人，資產(chǎn)總額2000萬元。2008年度以下資料：（1）企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入300萬元；房屋租賃收入50萬元；企業(yè)的利潤總

44、額為10萬元；（2）廣告費(fèi)支出5萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元；（4）本期被環(huán)保部門罰款2萬元； （5）向一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬元；（6）通過教育部門向教育事業(yè)捐款10萬元 ；計(jì)算：（1）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)金額（ ）；A . 5萬元 B. 7萬元 C. 3萬元 D. 52.5萬元（2）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的金額（ ）；A. 5萬元 B. 2.4萬元 C. 1.75萬元 D.2. 5萬元（3）允許在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)的金額（ ）；A. 5萬元 B. 15萬元 C. 10萬元 D. 1.2萬元（4）2008年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）

45、；A. 28.05萬元 B. 24.75萬元 C . 25萬元 D. 27萬元（5）2008年應(yīng)納所得稅額（ ）。A. 6.25萬元 B. 6.19萬元 C. 7.01萬元 D. 5.61萬元（1）A （2）C （3）D （4）A 10+（41.75）+2+5+（101.2）=28.05（5）D 28.0520%=5.615、鑫瑞電器制造有限公司2008年開始研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，其研究支出100萬元，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，開發(fā)支出600萬元，11月正式確認(rèn)為無形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用10年，假定2008年會(huì)計(jì)利潤300萬元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，稅率25%。計(jì)算：（1）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的新技術(shù)研究

46、費(fèi)用（ ）；A . 100萬元 B. 500萬元 C. 700萬元 D. 150萬元（2）2008年無形資產(chǎn)攤銷額（ ）；A. 10萬元 B. 15萬元 C. 60萬元 D. 5萬元（3）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的無形資產(chǎn)的攤銷金額（ ）；A. 10萬元 B. 15萬元 C. 20萬元 D.7.5萬元（4）2008年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）；A. 135萬元 B. 245萬元 C . 155萬元 D. -50萬元（5）2008年應(yīng)納所得稅額（ ）。A. 0萬元 B. 33.75萬元 C. 61.25萬元 D. 38.75萬元（1） D （2） A （3）B （4）B 300505

47、=245 （5）C 24525%=61.256.我縣一家機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損）？12008年利潤總額20001000100022008年收入總額2000其中：

48、免稅收入10032008年各項(xiàng)扣除調(diào)整數(shù)（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支額10091業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額9（1800591006060）（2）工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額（5010）200（14%2%）28（3）提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整100（）稅收滯納金調(diào)整1042008年應(yīng)納稅所得額20001001000(912810010)112952008年應(yīng)納所得稅額11292550010282.2550232.25萬元 7、某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅5萬元。稅務(wù)檢查人員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問

49、題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：元月1日向中國銀行借款10萬元，年利率為5%；同日，向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金20萬元，支付利息2萬元，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；（3）全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16.8萬元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬元，計(jì)提了教育經(jīng)費(fèi)3.8萬元；（5）其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。要求：（1）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額； 1、向其他企業(yè)借款的利息支出超過按中國銀行（金融企業(yè)）同期同類貸款利率計(jì)算的利息支出部分在稅前扣除。不得稅前扣除利息支出2-2051萬元2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。6000*5=30 25*60%=15不得稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)=2515=10萬元業(yè)務(wù)招待