2013新企業(yè)所得稅法試題匯總

1、新企業(yè)所得稅法試題一、單選題 001 試題：中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于（B ）審議通過中華人民共和國企業(yè)所得稅法，自2008年1月1日起施行。 A、2007年3月6日 B、2007年3月16日 C、2007年3月26日D、2007年11月16日002 試題：企業(yè)所得稅的法定稅率為（C）。A、15% B、20% C、25% D、30%003 試題：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但下列（D ）不適用本法。A、國有企業(yè)、集體企業(yè) B、股份制企業(yè)、私營企業(yè) C、事業(yè)單位 D、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)004 試題：下

2、列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ D ）A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項； B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.企業(yè)財產(chǎn)保險費005 試題： 某居民企業(yè)，適用25%的所得稅稅率。2008年實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2007年虧損額為12萬元,2006年度允許彌補的虧損額為8萬元.該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ A ）A. 0.5萬元 B. 1.68萬元 C. 0.9萬元 D. 8.25萬元006 試題： 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（C ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A. 3%

3、 B. 10% C. 12% D. 全額扣除007 試題： 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（B ）年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年008 試題： 下列固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限不正確的有(C )： A. 房屋、建筑物，為20年； B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； C. 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年； D. 電子設(shè)備，為3年。009 試題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起(A )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十010

4、試題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(D )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A. 兩個月 B. 三個月 C. 四個月 D.五個月011 試題：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額(A )的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%012 試題： 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入(D)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A.3% B.8% C.10% D.15%013 試題： 企業(yè)發(fā)

5、生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的( )扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的(B)。 A.50%; 3 B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;5014 試題： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以(C )為原則. A.確定性原則 B.配比原則 C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D.收付實現(xiàn)制原則015 試題： 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的(C )加計扣除。 A.50% B.80% C.100% D.90%016 試題： 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（A ）支出允許扣除：A.違約金 B.壞賬準(zhǔn)備金 C.稅收滯納金 D.捐贈支出017

6、 試題： 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除。下列（D ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.未使用的廠房 D. 未使用的設(shè)備018 試題： 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（C ）無形資產(chǎn)準(zhǔn)予計算攤銷費用： A.商譽 B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C.財務(wù)軟件 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的土地出讓金019 試題： 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷年限，不正確的有(D )。 A. 未規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年 B.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定使用年限的，可以按照規(guī)定的使用年限分期攤銷 C.

7、作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律合同約定了使用年限的，可以按照約定的使用年限分期攤銷 D.自創(chuàng)的商譽按照直線法攤銷020 試題： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，(B)。 A.如發(fā)生變化,向稅務(wù)機關(guān)報備 B. 不得變更 C.不得隨意變更 D.可以變更021 試題：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.12% C.15% D.20%022. 試題： 居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(C)的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A. 30萬元 B. 1

8、00萬元 C. 500萬元 D. 1000萬元023. 試題：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按(B)計入收入總額。 A. 80% B. 90% C. 70% D. 95%024. 試題：企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的(D)可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A. 40% B. 30% C. 20%

9、 D. 10%025. 試題：企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等符合規(guī)定的條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，(B).A.二年免征三年減半征收企業(yè)所得稅 B.三年免征三年減半征收企業(yè)所得稅 C.三年免征二年減半征收企業(yè)所得稅 D.三年免征企業(yè)所得稅026. 試題：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（A）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A. 六十日 B. 三十日 C. 十五日 D. 二十日027. 試題：清算所得，是指 （B ） A. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減

10、除資產(chǎn)凈值后的余額； B. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額； C. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減清算費用后的余額； D. 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減相關(guān)稅費后的余額；028. 試題：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的（C）人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。 A. 一日 B. 十五 C. 最后一日 D. 二十日029. 試題：企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后（D）內(nèi)，逐步過渡

11、到本法規(guī)定的稅率。 A. 一年 B. 二年 C. 三年 D. 五年030. 試題： 下列說法正確的是（A ）A. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理； B. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定辦理；C、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅實施條例的有關(guān)規(guī)定辦理；D. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照有關(guān)規(guī)定辦理；031.試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者

12、共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（A ）進行分?jǐn)?。A、獨立交易原則 B、口頭協(xié)議價格 C、書面協(xié)議價格 D、配比原則032.試題：稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。一般情況下，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（C）百分點計算。A、1個 B、3個 C、5個 D、7個033.試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D ）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。 A、3年 B、5年 C、7年 D

13、、10年034根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ C ）。A.本國企業(yè) B.外國企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)035.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.18% C.15% D.20%036某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利，而境外營業(yè)機構(gòu)虧損。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（A ） A.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損

14、可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律D.以上意見都不正確037企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A ）確定收入額。A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值038以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C ）。A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個人039在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C ）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失040.下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機器

15、設(shè)備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地041在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（B ）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級機關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)042企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ D ）A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入043企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（B）進行分?jǐn)?。A公平交易原則 B獨立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則044居民企業(yè)

16、中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨立 D就地預(yù)繳045企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A三 B五 C二 D十046畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B ）A2年 B3年 C4年 D5年047企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B ）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A管理費用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失二、多選題001 試題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

17、（ AB ）。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)002 試題：企業(yè)所得稅法規(guī)定居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。該所得，主要包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、（ABCDE）等。A.股息紅利等權(quán)益性投資所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特許權(quán)使用費所得 E、接受捐贈所得 003 試題：企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列（ACD）關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人。 A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系； B、在經(jīng)營上有密切的往來關(guān)系；C、直接或者間接地同為第三者控制； D、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

18、004 試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法主要包括：（ABCDEF ）A、可比非受控價格法 B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法E、利潤分割法 F、其他符合獨立交易原則的方法005 試題：企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法（ABCD ）核定其應(yīng)納稅所得額。A、參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定B、按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定C、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D、按照其他合理方法核定

19、006 試題： 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出(ABD )不得扣除： A.稅收滯納金 B.罰金、罰款和被沒收財物的損失 C.繳納的城建稅； D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；007試題： 企業(yè)應(yīng)申報的每一納稅年度的收入總額，包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。下列（ ABCD ）收入應(yīng)計入收入總額： A. 從被投資方分回現(xiàn)金股利 B. 違約金收入 C. 沒有特殊規(guī)定的增值稅先征后返收入 D. 本企業(yè)存款利息008 試題： 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（ABCD ）： A.銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；利息收入；租金收入； C.股息

20、、紅利等權(quán)益性投資收益； D.特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；009 試題： 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列支出（BD）準(zhǔn)予扣除： A.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B. 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加 C.增值稅 D.銷售存貨按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的成本010 試題：下列哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：CD A.未投入使用的房屋 B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 011試題： 企業(yè)發(fā)生的下列支出（AC ），在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除：A. 合理的工資薪金支出

21、B. 福利費支出 C. 按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的生育保險 D.向上級部門支付的管理費012 試題： 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 包括（AC ）： A.由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B.土地 C.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)013 試題：下列表述正確的有（BC）：A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣

22、除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。D. 企業(yè)安置下崗再就業(yè)人員所支付的工資可以加計扣除 014 試題： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有（CD）。 A、廣告宣傳費 B、固定資產(chǎn)大修理支出 C、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊費 D、違法經(jīng)營被沒收財物損失 015.試題：企業(yè)從事下列項目（ ABCD ）的所得，免征企業(yè)所得稅：A. 中藥材的種植B. 農(nóng)作物新品種的選育C. 牲畜、家禽的飼養(yǎng) D. 遠(yuǎn)洋捕撈016.試題：企業(yè)從事下列項目（AB ）的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 B. 海水養(yǎng)

23、殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 C. 林木的培育和種植 D. 農(nóng)作物新品種的選育017.試題：對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件：（ CD ） A. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬元，從業(yè)人數(shù)120人，資產(chǎn)總額3000萬元； B. 服務(wù)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額1000萬元。 C. 商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額800萬元。 D. 餐飲企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬元。018.試題：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：（ABCD ） A. 國債利息收入； B. 符

24、合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D. 符合條件的非營利組織的收入。019.試題：企業(yè)從事下列（ABC ）項目的所得，免征企業(yè)所得稅：A. 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得； B. 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； C. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； D. 符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；020.試題： 符合條件的高新技術(shù)企業(yè)是指（ABCD ）A. 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍； B. 研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

25、； C. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； D. 科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；021.試題：企業(yè)所得稅按納稅年度計算是指（ ABC ） A. 納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；B. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度；C. 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度； D. 納稅年度農(nóng)歷1月1日起至12月31日止；022.試題：下列企業(yè)納稅申報正確的是（ABCD ） A. 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳； B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機

26、關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款； C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款； D. 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。023按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中正確的是（BCD ）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除B為特殊工種職工支付的人身安全保險費。C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除024按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得提

27、取折舊的是（BCD ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機器設(shè)備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地025按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入026按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出

28、，是指同時符合下列（AC ）條件的支出。A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上B修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物027按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中哪些屬于居民企業(yè)的有（ABD ）。A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實際管理機構(gòu)在哈爾濱的企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)028在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不允許扣除的為（ BCD ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款029對固定資產(chǎn)提取折舊，下面

29、說法正確的是（BCD ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊030下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的所得有（ABD ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。031除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ABC ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為

30、納稅地點 C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點。032. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)033企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程034生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ABC ）A經(jīng)濟林 B薪炭林 C產(chǎn)畜、役畜 D家禽035企業(yè)列入研究開發(fā)費用

31、的下列支出，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（ABC ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù)036稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ABCD ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出037企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A成本 B費用 C稅金 D損失038下列確定固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)方法正確的有（ABCDE ）A外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計

32、稅基礎(chǔ);B自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)E通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);039一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有：ABCA經(jīng)濟林，10年 B奶牛，3年 C飛機，10年 D汽車，5年040按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ ABCD ）。A從

33、事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數(shù)不超過100人 D資產(chǎn)總額不超過3000萬元041按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（AC ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款042企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ACD）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A先進先出法 B后進先出法 C加權(quán)平均法 D個別計價法043企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除（AB ）A開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C購買國產(chǎn)

34、設(shè)備D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資三、判斷題 001 試題：在中華人民共和國境內(nèi)，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（ ） 002 試題：企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（ ） 003 試題：企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（ ）004 試題：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外的所得不繳納企業(yè)所得稅。（ ）005 試題：銷售貨物所得來源于中國境內(nèi)、境外的判定，是按照交易活動發(fā)生地確定的。（ ）006 試題：稅法所稱實際

35、管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（ ）007 試題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（ ）008 試題：獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。 （ ）009 試題：成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法。（ ）010 試題：企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。（ ）011 試題：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債

36、權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）012 試題：企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（ ）013 試題：稅務(wù)機關(guān)依照“特殊納稅調(diào)整”規(guī)定，對納稅人作出的納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。 （ ） 014 試題：企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上。（ ）015 試題：企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)

37、主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（ ）016試題：企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得變更。（ ）017 試題：企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，可以按照規(guī)定限額抵免企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的納稅憑證復(fù)印件。（ ）018 試題：按照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額為稅法所稱虧損。（ ）得時，對當(dāng)年度的經(jīng)營所得必須單獨計算，不得同清算所得一起計算。（ ）019 試題：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不

38、超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分準(zhǔn)予扣除。（ ）020 試題：外購的固定資產(chǎn)，以購買的價款為計稅基礎(chǔ)。（ ）021 試題：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。（ ）022 試題：企業(yè)所得稅法所稱資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。（ ）023試題：符合條件的非營利組織的收入，包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（ ） 024試題：符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)

39、能減排技術(shù)改造、海水淡化等。（ ）025 試題：符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）026 試題：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）027 試題：對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。（ ）028試題：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得稅。（ ）029 試題：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。（ ）0

40、30試題：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（ ）031 試題：企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，也可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（ ）032 試題：除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（ ）033 試題：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。（ ）034 試題：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（ ）035 試題：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折

41、舊年限或者采取加速折舊的方法。（ ）036 試題：根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。( )四、計算題1、某居民企業(yè)資產(chǎn)總額100萬元，職工人數(shù)20人，2008年實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2007年虧損額為8萬元.請計算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=750-728-8=14（萬元）根據(jù)資產(chǎn)、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得判斷，該企業(yè)2008年符合小型微利企業(yè)條件，適用20%的稅率應(yīng)納所得稅額=1420%=2.8（萬元）

42、2、A公司2008年度實現(xiàn)銷售收入為4000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，請計算該公司2008年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=100*60%=60（萬元）當(dāng)年銷售收入的5=4000*5=20（萬元）兩者比較，取低者因此，A公司2008年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為20萬元3、某居民企業(yè)2008年全年取得收入額為3000萬元，另外取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，贊助支出10萬元。計算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多

43、少企業(yè)所得稅？答：（1）會計利潤=3000+50-2800-35=215（萬元）（2）通過鄉(xiāng)政府捐贈不符合條例規(guī)定,不可在稅前扣除, 納稅調(diào)增10萬元； （3）直接捐贈不得扣除，納稅調(diào)增5萬元；（4）公益性捐贈扣除限額=21512%=25.8（萬元），因而，通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元可以據(jù)實扣除。（5）贊助支出10萬元需要做納稅調(diào)增。（6）應(yīng)納稅所得額=215+10+5+10=240（萬元）（7）應(yīng)納所得稅額=24025%=60（萬元）4. 華瑞建材廠有職工80人，資產(chǎn)總額2000萬元。2008年度以下資料：（1）企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入300萬元；房屋租賃收入50萬元；企業(yè)的利潤總

44、額為10萬元；（2）廣告費支出5萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費4萬元；（4）本期被環(huán)保部門罰款2萬元； （5）向一企業(yè)支付贊助費5萬元；（6）通過教育部門向教育事業(yè)捐款10萬元 ；計算：（1）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費金額（ ）；A . 5萬元 B. 7萬元 C. 3萬元 D. 52.5萬元（2）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費的金額（ ）；A. 5萬元 B. 2.4萬元 C. 1.75萬元 D.2. 5萬元（3）允許在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈的金額（ ）；A. 5萬元 B. 15萬元 C. 10萬元 D. 1.2萬元（4）2008年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）

45、；A. 28.05萬元 B. 24.75萬元 C . 25萬元 D. 27萬元（5）2008年應(yīng)納所得稅額（ ）。A. 6.25萬元 B. 6.19萬元 C. 7.01萬元 D. 5.61萬元（1）A （2）C （3）D （4）A 10+（41.75）+2+5+（101.2）=28.05（5）D 28.0520%=5.615、鑫瑞電器制造有限公司2008年開始研發(fā)一項新技術(shù)，其研究支出100萬元，計入當(dāng)期費用，開發(fā)支出600萬元，11月正式確認(rèn)為無形資產(chǎn)，預(yù)計使用10年，假定2008年會計利潤300萬元，無其他納稅調(diào)整項目，稅率25%。計算：（1）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的新技術(shù)研究

46、費用（ ）；A . 100萬元 B. 500萬元 C. 700萬元 D. 150萬元（2）2008年無形資產(chǎn)攤銷額（ ）；A. 10萬元 B. 15萬元 C. 60萬元 D. 5萬元（3）準(zhǔn)予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的無形資產(chǎn)的攤銷金額（ ）；A. 10萬元 B. 15萬元 C. 20萬元 D.7.5萬元（4）2008年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）；A. 135萬元 B. 245萬元 C . 155萬元 D. -50萬元（5）2008年應(yīng)納所得稅額（ ）。A. 0萬元 B. 33.75萬元 C. 61.25萬元 D. 38.75萬元（1） D （2） A （3）B （4）B 300505

47、=245 （5）C 24525%=61.256.我縣一家機械制造企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損）？12008年利潤總額20001000100022008年收入總額2000其中：

48、免稅收入10032008年各項扣除調(diào)整數(shù)（1）業(yè)務(wù)招待費超支額10091業(yè)務(wù)招待費限額9（1800591006060）（2）工資三項經(jīng)費調(diào)整額（5010）200（14%2%）28（3）提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整100（）稅收滯納金調(diào)整1042008年應(yīng)納稅所得額20001001000(912810010)112952008年應(yīng)納所得稅額11292550010282.2550232.25萬元 7、某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財會制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調(diào)整，已按25%的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。稅務(wù)檢查人員對該企業(yè)進行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問

49、題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為120萬元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：元月1日向中國銀行借款10萬元，年利率為5%；同日，向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金20萬元，支付利息2萬元，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；（3）全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費25萬元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費16.8萬元，計提了工會經(jīng)費2.4萬元，計提了教育經(jīng)費3.8萬元；（5）其他經(jīng)核實均無問題，符合現(xiàn)行會計制度及稅法規(guī)定。要求：（1）計算應(yīng)補企業(yè)所得稅額； 1、向其他企業(yè)借款的利息支出超過按中國銀行（金融企業(yè)）同期同類貸款利率計算的利息支出部分在稅前扣除。不得稅前扣除利息支出2-2051萬元2、業(yè)務(wù)招待費扣除超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。6000*5=30 25*60%=15不得稅前扣除業(yè)務(wù)招待費=2515=10萬元業(yè)務(wù)招待