完整財務(wù)狀況說明書

1、完整財務(wù)狀況說明書應(yīng)包括內(nèi)容一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)， 納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù) 的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況； 報表編報口徑說明。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況， 包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、 主營業(yè)務(wù)量、 銷售量（出口額、 進口額） 及同比增減量， 在所處行業(yè)中的地位， 如按銷售額排列的名次； 經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷 售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。（三）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況

2、與事項等。二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素， 包括銷售量、銷售價格、 銷售結(jié)構(gòu)變動 和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整 對利潤增減的影響。（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含 10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因； 補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、 金額。（五）利潤分配情況（六）利潤表中的項

3、目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含 30%）以上，且占報告期利潤總額 10% （含 10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額， 會計估計變更對利潤總額的影響數(shù) 額。（八）其他。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減 原因； 長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、 原因、購買和處置子公司及其他營業(yè) 單位的情況。（二）資產(chǎn)損失情況， 包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況， 按賬齡分析三年以上的 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法， 長期積壓商品物資、 不良長期投資等產(chǎn) 生的

4、原因及影響。（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加 金額及原因； 企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況； 三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、 主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。（六）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30% （含 30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額 5% （含 5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 的變動

5、情況， 并應(yīng)具體說明增 減差額及原因。（二）所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 本年初與上年末因其他原因變動情況， 并應(yīng)具體說明增減差額及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。六、對企業(yè)收支利指標(biāo)進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進行闡述，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。財務(wù)情況說明書的基本要求：突出重點、兼顧一般（對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟運行重點、熱點、變動指標(biāo)比較大的情況進行分析，如去

6、年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運電煤是贏錢還 是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響， 這些要是定量分析，不能定性）；觀點明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題， 要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底 怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；注重實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因為時效不強對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負面影響）；客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質(zhì)量， 報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學(xué)性）；報告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，

7、如果缺乏條理、缺乏邏輯你分 析的再好也可能達不到效果）。財務(wù)情況說明書范例xxxx年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，擴大開放，促進發(fā)展，取得了一定的成績。但 由于運輸市場竟?fàn)幖ち?，貨源?yán)重不足，XX港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難，全港職工團結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場經(jīng)濟的嚴(yán)峻考驗，現(xiàn)將年度財務(wù)情況作如下說明。一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況全年完成貨物吞吐量 XX萬噸，為年計劃的XX%,超額完成了市政府下達的 XX萬噸，比上年XX 萬噸，減少XX萬噸；完成裝卸自然噸 XX萬噸，比上年XX萬噸減少XX萬噸；完成客運量 XX萬 人次，比上年XX萬人次減少XX萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱XX,為年計劃

8、的XX%,比上年增加XX； XX外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少XX萬噸；全港完成收入XX乙元，比上年 xX乙元減少xx萬元。上述可知,港口主要經(jīng)濟指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降,其主要原因如下：1國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大,整個長江水運運輸不景氣。2貨源減少,生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一,港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征,使港口費率提高, 而貨主和地方碼頭不征收 “兩費”,大量貨主、 貨源棄港而走； 第二, “三角”的影響依然存在, 電廠欠煤礦大量資金, 而煤礦欠錢不發(fā)貨, 舊債不結(jié)新債又起, 影響了煤炭發(fā)送量, 減少煤 炭XX萬噸；第三，貨主對煤炭質(zhì)量要求越來越高，港口

9、作為承運部門，客觀上受到影響； 第四，XX磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計劃經(jīng)濟模式,機制不活,管理較差,不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求。二、利稅完成情況我公司XXXX年度完成利潤 XXXX萬元，稅金XXXX萬元。1 利潤情況，XXXX年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：(1)總收入大幅度減少，比上年減少XX萬元。其中：裝卸收入 XXXX年為XX萬元，XXXX年為XX萬元，減少XX萬元；堆存收入 XXXX年為XX 萬元，XXXX年為XX萬元，減少 XX萬元；其他收入 XXXX年為XX萬元，XXXX年為XX萬元，減 XX萬元。代理收入 XXXX年為XX萬元，XXXX年為XX萬元，減

10、少XX萬元。港務(wù)收入 XXXX年為X X萬元，XXXX年為XX萬元，減少XX萬元。港務(wù)收入由于 XXXX年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌，只反映 下半年收支情況，XXXX年反映全年，故有所增長。(2 )總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支XX萬元，主要有：工資及附加費增長 XX萬元；動力及照明增加XX萬元；客運站、XX外貿(mào)碼頭、X外貿(mào)碼 頭、XX散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計提折舊，增加折舊費XX萬元；修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支 XX萬元；外付力資單價提高，增加開支 XX萬元；離退休 人員工資根據(jù)國務(wù)院 XX號文件精神，增加開支 XX萬元；挖泥費增加開支XX萬元。(3

11、)目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個是港務(wù)，由于XX改征船舶港務(wù)費，收走船舶港務(wù)費XX萬元，造成港務(wù)虧損 XX萬元；另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損XX萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。(4 )貸款利息進成本，我公司XXXX年進財務(wù)費用的長期借款利息為XX萬元。2稅金情況XXXX年完成流轉(zhuǎn)稅XX萬元，其中營業(yè)稅 XX萬元，城建稅XX萬元，已交流轉(zhuǎn)稅XX萬元，其中 營業(yè)稅為XX萬元，城建稅XX萬元。XXXX年完成行為稅XX萬元，其中房產(chǎn)稅x萬元，車船使 用稅XX萬兀，土地使用稅 XX萬兀，印花稅 XX萬兀。以上稅款已全部解繳。三、利潤分配情況我公司對XX、XX廠、XXT實行利潤內(nèi)部全留，虧損自己彌補；

12、本部虧損XX萬元，由本部進行調(diào)整。四、經(jīng)濟效益評價指標(biāo)1收入利潤 XX2總資產(chǎn)報酬率 XX3資本收益率 XX4資本保值增值率 XX5資產(chǎn)負債率 XX6流動比率 XX7社會貢獻率 XX8社會積累率 XX五、幾點說明：1.我公司是XX工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實行雙掛，根據(jù)XXXX年經(jīng)營，出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，其主要原因XX局改征船港費XX萬元、分?jǐn)傞L期貸款利息XX萬元、再加上港口離退休 人員，按國務(wù)院XX號文件精神增加工資 XX萬元，這些政策企業(yè)難以消化， 請求交通部 X局、 市有關(guān)部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。2 我公司項目客運新站、 XX外貿(mào)碼頭、XX散貨碼頭相繼投產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值達 X

13、X乙元，由 于各種原因，目前達不到設(shè)計能力的 X分之X,按照有關(guān)規(guī)定，計提折舊按總資產(chǎn)的 X分之X 提取。XX公司財務(wù)部XXXX年 XX月 XX日XX公司XXXX年度財務(wù)情況說明書XXXX年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，擴大開放，促進發(fā)展，取得 了一定的成績。但由于運輸市場竟?fàn)幖ち?，貨源?yán)重不足，XX港生產(chǎn)經(jīng)營遇到 了前所未有的困難，全港職工團結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場經(jīng)濟的嚴(yán)峻考驗， 現(xiàn)將年度財務(wù)情況作如下說明。、生產(chǎn)經(jīng)營狀況全年完成貨物吞吐量XX 萬噸，為年計劃的XX%，超額完成了市政府下 達的XX萬噸，比上年XX萬噸，減少XX萬噸；完成裝卸自然噸XX萬噸， 比 上年XX萬噸減少XX萬

14、噸；完成客運量XX萬人次，比上年XX萬人次減少 XX萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱XX，為年計劃的XX%， 比 上年增加XX； XX外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘， 外貿(mào)比上年減少XX萬噸；全 港完成收入XX億元，比上年XX億元減少XX萬元。上述可知，港口主要經(jīng)濟指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1 國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景 氣。2貨源減少，生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一，港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征， 使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走； 第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不

15、發(fā)貨， 舊 債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭XX萬噸；第三，貨主對煤炭質(zhì) 量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，XX磷礦由于鐵 路運輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計劃經(jīng)濟模式，機制不活，管理較差，不適應(yīng)社會主義市 場經(jīng)濟的要求。二、利稅完成情況我公司XXXX年度完成利潤XXXX萬元，稅金XXXX萬元。1 利潤情況，XXXX年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：(1) 總收入大幅度減少，比上年減少XX萬元。其中：裝卸收入XX XX年為XX萬元，XXXX年為XX萬元，減少XX 萬元；堆存收入XXXX年為XX萬元， XXXX年為XX萬元， 減少XX萬元； 其他收入XXXX

16、年為XX 萬元，XXXX年為XX萬元，減XX萬元。 代理 收入XXXX年為XX萬元，XXXX年為XX萬元， 減少XX萬元。港務(wù)收入 XXXX年為XX萬元，XXXX 年為XX萬元，減少XX萬元。港務(wù)收入由于XXXX年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，XXXX年反映全年， 故有所增長。(2) 總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支XX 萬元，主要有：工資及附加費增長XX萬元；動力及照明增加XX萬元； 客運站、XX外貿(mào)碼頭、X外貿(mào)碼頭、XX散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一 計提折舊，增加折舊費XX萬元；修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加 開支XX萬元；外付力資單價提高，增

17、加開支XX萬元；離退休人員工資根 據(jù)國務(wù)院XX號文件精神，增加開支XX萬元；挖泥費增加開支XX萬元。(3) 目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個是港務(wù)，由于XX改征船舶港務(wù)費，收走船舶港務(wù)費XX萬元，造成港務(wù)虧損XX萬元；另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù) 虧損XX萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。(4) 貸款利息進成本，我公司XXXX年進財務(wù)費用的長期借款利息為XX 萬元。2 稅金情況XXXX年完成流轉(zhuǎn)稅XX萬元，其中營業(yè)稅XX萬元，城建稅XX萬元， 已交流轉(zhuǎn)稅XX萬元，其中營業(yè)稅為XX萬元，城建稅XX萬元。XXXX年完 成行為稅XX萬元，其中房產(chǎn)稅XX萬元，車船使用稅XX萬元，土地使用稅XX 萬元，印花稅XX萬元。以上稅款已全部解繳。三、利潤分配情況我公司對XX港、XX廠、XX廠實行利潤內(nèi)部全留，虧損自己彌補；本部 虧損XX萬元，由本部進行調(diào)整。四、經(jīng)濟效益評價指標(biāo)1 收入利潤XX2 總資產(chǎn)報酬率XX3資本收益率XX4 資本保值增值率XX5 資產(chǎn)負債率XX6流動比率XX7. 社會貢獻率XX8. 社會積