中注協(xié)發(fā)布年報審計情況快報第七期

1、中注協(xié)發(fā)布2010年年報審計情況快報（第七期）  2011年3月8日，中注協(xié)發(fā)布2010年年報審計情況快報（第七期），全文如下：2月28日3月6日，滬深兩市共有110家上市公司披露了2010年年度報告(詳見附表1)，其中，滬市50家，深市主板31家，深市中小企業(yè)板25家，深市創(chuàng)業(yè)板4家。從審計意見類型看，105家上市公司被出具了無保留意見的審計報告，3家上市公司（*ST夏新、ST博信、S*ST萬鴻）被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2家上市公司（亞星化學(xué)、*ST百科）被出具了保留意見審計報告。3家上市公司被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段無保留意見審計報告的主要原因是，公司的持續(xù)經(jīng)

2、營能力存在重大不確定性：（1）*ST夏新重整計劃已執(zhí)行完畢，目前已無生產(chǎn)經(jīng)營活動，*ST夏新已在財務(wù)報表附注中披露了改善措施，包括廈門象嶼集團(tuán)有限公司和廈門象嶼建設(shè)集團(tuán)有限公司將通過認(rèn)購定向發(fā)行股份等方式向*ST夏新注入凈資產(chǎn)價值不低于10 億元且具有一定盈利能力的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，使*ST夏新恢復(fù)持續(xù)經(jīng)營和盈利能力。但上述定向發(fā)行股份和資產(chǎn)置入方案尚需經(jīng)過證監(jiān)會的核準(zhǔn)，*ST夏新的持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。（2）ST博信2009年、2010年連續(xù)兩年虧損，截至2010年12月31日的累計虧損金額為313,578,126.08元，下屬子公司貴州博信礦業(yè)有限公司釩礦開發(fā)建設(shè)項目2009年5月停工

3、后至今未恢復(fù)建設(shè)。ST博信已在財務(wù)報表附注中充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。（3）截至2010年12月31日，S*ST萬鴻合并凈資產(chǎn)為-45,205.31萬元，已資不抵債，主要經(jīng)營活動停滯, S*ST萬鴻已在財務(wù)報表附注中披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。亞星化學(xué)被出具保留意見審計報告的主要原因是，因與母公司亞星集團(tuán)存在大額資金往來，亞星化學(xué)在2010年受到監(jiān)管部門的調(diào)查，無法確定該事項對財務(wù)報表的影響。另外，截至2010年12月31日，亞星化學(xué)應(yīng)收母公司及其他關(guān)聯(lián)方經(jīng)營性往來款12,310.95萬元，目前無法確定該款項全額收回的期

4、限。*ST百科被出具保留意見審計報告的主要原因是，因?qū)徲嫹秶芟?，注冊會計師無法實施必要的審計程序，以獲取有關(guān)下列事項充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)：（1）*ST百科期末賬面投資金額7,505.43萬元、持股比例100%的天津溪儲板材有限公司和持有80%股權(quán)的多倫灤源治沙造林有限公司，未納入2010年合并財務(wù)報表范圍；期末賬面投資金額684.16萬元、持股比例41%的大連加中百科鋼鐵貿(mào)易有限公司，投資金額1,060.62萬元、持股比例40%的本溪板材有限公司，投資金額563.08萬元、持股比例38%的沈陽百科鋼鐵加工有限公司，以及投資金額4,469.90萬元、持股比例24%的多倫寶源礦產(chǎn)品開發(fā)有限公司，

5、因*ST百科2010年失去對它們的控制和影響，在財務(wù)報告中按成本法核算。因?qū)徲嫹秶芟?，注冊會計師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以判斷上述長期股權(quán)投資賬面期末及期初相關(guān)余額的公允性及其發(fā)生額存在減值的可能性。（2）*ST百科期末債權(quán)類往來款項9,623.70萬元。其中，應(yīng)收*ST百科前大股東及其附屬企業(yè)7,647.95萬元，注冊會計師未能獲得回函確認(rèn)，百科集團(tuán)也無法提供與交易相關(guān)的憑證，注冊會計師無法實施其他審計程序，以取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（3）*ST百科未對期末賬面價值為819.01萬元的存貨和178.03萬元的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，注冊會計師無法實施實物資產(chǎn)監(jiān)盤，也無法執(zhí)行替代審計程序，

6、以對期末該等資產(chǎn)的數(shù)量和狀況取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。除上述保留事項外，會計師事務(wù)所還在審計報告中提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注：百科集團(tuán)公司于2008年5月30日被證券監(jiān)管部門立案稽查，截至審計報告日尚未收到稽查結(jié)論；截至審計報告日，百科集團(tuán)尚未繳納剩余注冊資本，亦未辦理延期申請或減資手續(xù)，不符合公司法的相關(guān)規(guī)定，存在遭受外部處罰的風(fēng)險。截至3月6日，會計師事務(wù)所共為302家上市公司出具了審計報告（詳見附表2）。其中，無保留意見審計報告285份，帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告14份，保留意見審計報告3份。在已披露2010年年報的302家上市公司中，A+H股公司1家（中國鋁業(yè)）。從財務(wù)狀況角度看，在上述302家上市公司中，已資不抵債的上市公司10家，占3.31%。與2009年度相比，資產(chǎn)負(fù)債率上升的140家，占46.36%，下降的162家，占53.64%。從經(jīng)營業(yè)績角度看，在上述302家上市公司中，283家實現(xiàn)盈利，19家出現(xiàn)虧損（其中10家已至少連續(xù)兩年虧損）。與2009年度相比，凈利潤上升的244家，占80.79%，下降的58家，占19.21%。從現(xiàn)金流量狀況角度看，在上述302家上市公司中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大于0的234家，小于0的68家。與2009年度相比，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額上升的148家，占49.01%，下降的154家，占50.99%。會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信