有限公司內(nèi)控體系[20120218]

1、1.0 目的為了降低公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性，保證信息的可靠性、完整性及資產(chǎn)的安全，并確保遵循規(guī)定、程序、計(jì)劃、法律和法規(guī)，按時(shí)完成公司所制定的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)，并有效地降低成本，實(shí)現(xiàn)收益最大化。2.0 適應(yīng)范圍本標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)適應(yīng)浙江娜利服飾有限公司所有全資及控股工廠、分公司。3. 0 控制要求以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為核心目標(biāo)，設(shè)定公司成長(zhǎng)、永續(xù)經(jīng)營(yíng)目的，并按各崗位的職能進(jìn)行分解，制定了采購(gòu)與應(yīng)付帳款循環(huán)、銷(xiāo)售與應(yīng)收帳款循環(huán)、生產(chǎn)（營(yíng)運(yùn)）循環(huán)、固定資產(chǎn)循環(huán)、存貨資產(chǎn)循環(huán)、薪工循環(huán)、ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息循環(huán)、全面預(yù)算管理循環(huán)、會(huì)計(jì)記錄或報(bào)告系統(tǒng)循環(huán)。為實(shí)現(xiàn)核心目標(biāo)，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任方、工作依據(jù)和工作結(jié)果，從而明確各崗位

2、的重點(diǎn)職責(zé)，通過(guò)崗位說(shuō)明書(shū)描述以崗位為中心重點(diǎn)工作及考核指標(biāo)。為企業(yè)高效運(yùn)作提供了科學(xué)的、切實(shí)可行的指南和依據(jù)，嚴(yán)格按照事前控制、事中監(jiān)控、事后總結(jié)及改善執(zhí)行。4. 0 內(nèi)部控制要點(diǎn)事項(xiàng)4.1 審批權(quán)限循環(huán)控制要點(diǎn)；4.2 采購(gòu)與應(yīng)付帳款循環(huán)控制要點(diǎn)；4.3 銷(xiāo)售與應(yīng)收帳款循環(huán)控制要點(diǎn)；4.4 生產(chǎn)(營(yíng)運(yùn))循環(huán)控制要點(diǎn)；4.5 固定資產(chǎn)循環(huán)控制要點(diǎn)；4.6 存貨資產(chǎn)循環(huán)控制要點(diǎn)；4.7 薪工循環(huán)控制要點(diǎn)；4.8 ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息循環(huán)控制要點(diǎn)；4.9 全面預(yù)算管理循環(huán)控制要點(diǎn)；5. 0 內(nèi)部循環(huán)控制要點(diǎn)事項(xiàng)內(nèi)容5.1 審批權(quán)限循環(huán)控制要點(diǎn)5.1.1 申購(gòu)作業(yè)是否依核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1

3、.2 采購(gòu)作業(yè)是否依核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.3 付款作業(yè)是否依核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.4 固定資產(chǎn)增減作業(yè)是否依核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.5 存貨報(bào)廢作業(yè)是否依核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.6 次品折扣銷(xiāo)售作業(yè)是否依據(jù)核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.6 合同審批作業(yè)是否依核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)定流程操作。5. 2 采購(gòu)與應(yīng)付帳款循環(huán)控制要點(diǎn)5.2.1. 物料需求計(jì)劃管理5.2.1.1 是否按銷(xiāo)售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃并結(jié)合庫(kù)存數(shù)量，制定物料需求申購(gòu)；5.2.1.2 是否依據(jù)有效審批權(quán)限批簽；5.2.1.3 單據(jù)是否進(jìn)行聯(lián)號(hào)；5.2.1.4 作廢單據(jù)是否保存。5.2.2 供貨商選擇管理5.

4、2.2.1 供貨商是否進(jìn)行ABC管理5.2.2.2 供貨商是否經(jīng)QA按公司質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估；5.2.2.3 供貨商是否建立檔案資料、文件記錄并隨時(shí)更新對(duì)比管理；5.2.2.4 詢價(jià)、議價(jià)，采購(gòu)訂單下達(dá)是否權(quán)限分離；5.2.3 請(qǐng)購(gòu)PO管理5.2.3.1 是否有申購(gòu)單；5.2.3.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.2.3.3 單據(jù)是否進(jìn)行聯(lián)號(hào)；5.2.3.4 作廢單據(jù)是否保存；5.2.3.5 合格供貨商確定是否依據(jù)供貨周期、生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量要求、價(jià)格等為依據(jù)；5.2.3.6 是否至少三家供貨商報(bào)價(jià)；5.2.3.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.2.4 訂購(gòu)/采購(gòu)管理5.2.4.1 是否有對(duì)供貨商是

5、否則經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；5.2.4.2 是否有對(duì)主要原料材料作市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)分析；5.2.4.3 是否有定期與不定期的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查；5.2.4.4 是否對(duì)所有采購(gòu)物資進(jìn)行分類(lèi)（一般采購(gòu)、戰(zhàn)略采購(gòu)）整合采購(gòu)。5.2.5 驗(yàn)收管理5.2.5.1 倉(cāng)庫(kù)管理員是否依據(jù)PO#收貨；5.2.5.2 倉(cāng)庫(kù)管理員是否嚴(yán)格按PO#進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收；5.2.5.3 IQC是否按公司相對(duì)應(yīng)的質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)并及時(shí)出據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；5.2.5.4 倉(cāng)管管理員依據(jù)IQC出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行入庫(kù)記帳或退貨作業(yè)管理；5.2.5.5 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)管理；5.2.5.6 作廢單據(jù)是否保存。5.2.6 付款管理5.2.6.1

6、是否有有效訂購(gòu)PO#；5.2.6.2 是否有有效的送貨單；5.2.6.3 是否有有效的入庫(kù)收貨單；5.2.6.4 是否有對(duì)帳單；5.2.6.6 是否有合法的發(fā)票或者收款收據(jù)；5.2.6.7 是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)保存；5.2.6.7 電子數(shù)據(jù)帳務(wù)處理系統(tǒng)是否有記錄；5.2.6.8 是否銀行轉(zhuǎn)帳付款記錄。5.2.7 應(yīng)付帳款管理5.2.7.1 是否有對(duì)應(yīng)付帳款帳齡分析；5.2.7.2 是否有年度現(xiàn)金流出預(yù)算。5.2.8 目標(biāo)管理5.2.8.1 是否原材料采購(gòu)成本同比降低率；5.2.8.2 是否原材料庫(kù)存呆料分析；5.2.8.3 是否原材料庫(kù)存周轉(zhuǎn)率；5.2.8.4 是否原材料計(jì)劃與實(shí)際差異率；5.2.

7、8.5 是否供應(yīng)商ABC管理；5. 3 銷(xiāo)售與應(yīng)收帳款循環(huán)控制要點(diǎn)5.3.1 銷(xiāo)售計(jì)劃管理5.3.1.1 是否有年度銷(xiāo)售預(yù)算；5.3.1.2 實(shí)際與預(yù)算達(dá)標(biāo)率情形；5.3.1.3 銷(xiāo)售同比增長(zhǎng)率趨勢(shì)情形。5.3.2 營(yíng)銷(xiāo)管理5.3.2.1 開(kāi)店是否有做可行性評(píng)估；5.3.2.2 是否有銷(xiāo)售業(yè)績(jī)激勵(lì)管理制度；5.3.2.3 是否對(duì)客戶授信評(píng)估管理；5.3.2.4 客戶基本數(shù)據(jù)表是否實(shí)時(shí)建立更新；5.3.2.5 產(chǎn)品報(bào)價(jià)是否符合公司最低報(bào)價(jià)利潤(rùn)政策；5.3.2.6 產(chǎn)品報(bào)價(jià)是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.3.2.7 是否會(huì)定期與不定期的對(duì)客戶進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)管理；5.3.2.8 是否有客戶滿意度調(diào)查；

8、5.3.2.9 是否有滿意度調(diào)查結(jié)果情況匯總；。注：客戶即為我司“直營(yíng)店、分公司、代理商、單店加盟”之總稱(chēng)5.3.3 銷(xiāo)售交貨管理5.3.3.1 對(duì)客戶提出的交貨要求是否進(jìn)行合理計(jì)劃、安排，并讓信息及時(shí)反饋；5.3.3.2 所有成品銷(xiāo)售出庫(kù)安排是否依據(jù)有效審批權(quán)限批簽并及時(shí)傳達(dá)至相關(guān)部門(mén)（財(cái)務(wù)部、物流部）；5.3.3.4 賒銷(xiāo)客戶是否有授信額度評(píng)估、發(fā)貨是否有規(guī)定審批權(quán)限支持。5.3.3.5 所有外發(fā)物品是否嚴(yán)格按照批簽文件執(zhí)行配貨并做好電子數(shù)據(jù)信息出庫(kù)記錄；5.3.3.6 倉(cāng)庫(kù)裝貨外發(fā)時(shí)是否有第三方依據(jù)出貨單抽查發(fā)貨明細(xì)；5.3.3.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資料保存或轉(zhuǎn)交。5.3.4 銷(xiāo)售收

9、款管理5.3.4.1 是否有有效客戶PO#；5.3.4.2 是否有有效的成品裝箱單和出貨單；5.3.4.3 是否有收款對(duì)帳單；5.3.4.4 是否開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票；5.3.4.5 是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)保存；5.3.4.6 電子數(shù)據(jù)帳務(wù)處理系統(tǒng)是否有記錄；5.3.4.7 是否銀行轉(zhuǎn)帳收款。5.3.5 銷(xiāo)售應(yīng)收帳款5.3.5.1 是否有應(yīng)收帳款帳齡分析；5.3.5.2 是否有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率分析；5.3.5.3 是否有壞帳、呆帳比例分析；5.3.5.4 是否有年度現(xiàn)金流入預(yù)算。5.3.6 銷(xiāo)售退貨管理5.3.6.1 是否有正式的退貨明細(xì)單（款號(hào)、顏色、碼）；5.3.6.2 是否依據(jù)退貨管理流程執(zhí)行；5.3.

10、6.3 是否出具退貨檢驗(yàn)報(bào)告；5.3.6.4 是否有第三方對(duì)退貨實(shí)物與數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，監(jiān)控；5.3.6.5 對(duì)數(shù)據(jù)清盤(pán)過(guò)程的準(zhǔn)確率是否擬定獎(jiǎng)懲制度；5.3.6.6 是否對(duì)退貨進(jìn)行介定、責(zé)任劃分、目標(biāo)值下降設(shè)定；5.3.6.7 是否對(duì)退貨物品做分析總結(jié)報(bào)告；5.3.6.8 是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)保存；5.3.6.9 電子數(shù)據(jù)帳務(wù)處理系統(tǒng)是否有記錄。5.3.7 次品銷(xiāo)售管理5.3.7.1 是否有次品銷(xiāo)售管理運(yùn)作流程；5.3.7.2 次品銷(xiāo)售申請(qǐng)是否依據(jù)審批權(quán)限批簽并傳達(dá)相關(guān)責(zé)任部門(mén)；5.3.7.3 次品銷(xiāo)售單價(jià)是否依據(jù)報(bào)價(jià)流程管理執(zhí)行；5.3.7.4 次品銷(xiāo)售是否經(jīng)過(guò)成本評(píng)估；5.3.7.5 次品銷(xiāo)售批簽

11、文件財(cái)務(wù)部是否存檔備案；5.3.7.6 次品銷(xiāo)售處理過(guò)程是否經(jīng)過(guò)第三方監(jiān)控確認(rèn)；5.3.7.7 對(duì)數(shù)據(jù)清點(diǎn)過(guò)程的準(zhǔn)確率是否擬定獎(jiǎng)懲制度；5.3.7.8 收款作業(yè)時(shí)原始批簽資料是否齊備；5.3.7.9 是否依據(jù)公司貨幣資金批簽管理流程執(zhí)行；5.3.7.10 資料文件是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存；5.3.7.11 是否有次品銷(xiāo)售分析總結(jié)報(bào)告及改善措施。5.3.8 直營(yíng)渠道開(kāi)店與撤店管理5.3.8.1 開(kāi)店是否有做可行性評(píng)估；(包括人流量分析消費(fèi)群體選址品牌適合度投入產(chǎn)出分析回報(bào)周期分析等)5.3.8.2 貨品管理與營(yíng)業(yè)收款是否財(cái)務(wù)持續(xù)跟進(jìn)(POS收款是否總經(jīng)理授權(quán)收款帳號(hào))5.3.8.3 是否進(jìn)行撤場(chǎng)

12、申請(qǐng)并描述原因；5.3.8.4 是否依據(jù)撤場(chǎng)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估管理；5.3.8.5 是否依據(jù)批簽文件執(zhí)行，并知會(huì)相關(guān)部門(mén)；5.3.8.6 撤場(chǎng)物品是否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清盤(pán)及第三方核對(duì)；5.3.8.7 撤場(chǎng)物品、撤場(chǎng)POS押金是否收回執(zhí)行；5.3.8.8 文件資料是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.3.9 目標(biāo)管理5.3.9.1 開(kāi)店率分析；5.3.9.2 關(guān)店率分析；5.3.9.3 銷(xiāo)售回款率；5.3.9.4 銷(xiāo)售利潤(rùn)率；5.3.9.5 直營(yíng)店盈利能力及盈利質(zhì)量分析。5.3.9.6 省代及加盟商過(guò)季貨品占訂貨比率分析5.4 生產(chǎn)（營(yíng)運(yùn)）循環(huán)控制要點(diǎn)5.4.1 生產(chǎn)訂單5.4.1.1 是否經(jīng)相關(guān)主管審核；5.4

13、.1.2 是否建立相關(guān)檔案予以保存。5.4.2 生產(chǎn)指令單5.4.2.1 是否與銷(xiāo)售訂單相聯(lián)接；5.4.2.2 生產(chǎn)指令單要求是否與物料供應(yīng)進(jìn)度同步；5.4.2.3 生產(chǎn)指令單制定是否符合相關(guān)規(guī)定；5.4.2.4 是否依據(jù)審批權(quán)限有效審批。5.4.3 生產(chǎn)領(lǐng)料單5.4.3.1 是否根據(jù)生產(chǎn)指令單進(jìn)行計(jì)劃領(lǐng)料；5.4.3.2 領(lǐng)料/發(fā)料過(guò)程是否經(jīng)當(dāng)事人雙方確認(rèn)；5.4.3.3 超計(jì)劃領(lǐng)/發(fā)料是否注明原因或要求退回；5.4.3.4 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.3.5 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)保存；5.5.3.6 作廢單據(jù)是否保存。5.4.4 生產(chǎn)補(bǔ)料單5.4.4.1 是否對(duì)補(bǔ)料作業(yè)進(jìn)行介定，原因分析及改

14、善對(duì)策；5.4.4.2是否按補(bǔ)料流程執(zhí)行；5.4.4.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.4.4 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.5.4.5 作廢單據(jù)是否保存；5.4.4.6 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存；5.4.5 物資調(diào)拔單5.4.5.1 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.5.2 是否依據(jù)相關(guān)物資調(diào)拔作流程嚴(yán)格執(zhí)行；5.4.5.3 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.4.5.4 作廢單據(jù)是否保存；5.4.5.5 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.4.6 物資退倉(cāng)單5.4.6.1 退倉(cāng)物資是否進(jìn)行分類(lèi)、介定、描述原因；5.4.6.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.6.3 是否依據(jù)退倉(cāng)作業(yè)流程執(zhí)行；5.4.6.4 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)

15、；5.4.6.5 作廢單據(jù)是否保存；5.4.6.6 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.4.7 產(chǎn)品入庫(kù)單5.4.7.1 單據(jù)是否完善；5.4.7.2 是否按有效批簽；5.4.7.3 是否依據(jù)入庫(kù)作業(yè)流程嚴(yán)格執(zhí)行；5.4.7.4 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.4.7.5 作廢單據(jù)是否保存；5.4.7.6 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.4.8 外發(fā)加工協(xié)議單5.4.8.1是否有做產(chǎn)能評(píng)估；5.4.8.2是否依據(jù)生產(chǎn)需求計(jì)劃外發(fā)；5.4.8.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.8.4 是否依據(jù)外發(fā)加工作業(yè)流程嚴(yán)格執(zhí)行；5.4.8.5 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.4.8.6 作廢單據(jù)是否保存；5.4.8.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定

16、進(jìn)行保存。5.4.9 外發(fā)加工送貨/入庫(kù)單5.4.9.1 送貨單是否依據(jù)加工協(xié)議單制定；5.4.9.2 是否依據(jù)入庫(kù)驗(yàn)收作業(yè)流程嚴(yán)格執(zhí)行；5.4.9.3 送貨單是否有效簽收；5.4.9.4入庫(kù)單是否經(jīng)有效批簽；5.4.9.5 是否有IQC質(zhì)量檢驗(yàn)書(shū)面報(bào)告；5.4.9.6 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.4.9.7 作廢單據(jù)是否保存；5.4.9.8 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.4.10 倉(cāng)存差異調(diào)整5.4.10.1是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.10.2 帳務(wù)處理系統(tǒng)調(diào)整數(shù)據(jù)與批簽是否相符。5.4.11 生產(chǎn)不良率5.4.11.1 不良趨勢(shì)是否合理；5.4.11.2 各部門(mén)是否有改善措施。5.4.12 生

17、產(chǎn)報(bào)廢單5.4.12.1 生產(chǎn)報(bào)廢是否匯總統(tǒng)計(jì)；5.4.12.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.12.3 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.4.12.4 作廢單據(jù)是否保存；5.4.12.5 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存。5.4.13 人均產(chǎn)能5.4.13.1 人均產(chǎn)能是否合理；5.4.13.2 人均產(chǎn)能與出勤工時(shí)對(duì)比分析；5.4.13.3 人均產(chǎn)能與人員數(shù)量對(duì)比分析。5.4.14 產(chǎn)能趨勢(shì)5.4.14.1 產(chǎn)能趨勢(shì)是否合理；5.4.14.2 淡季與旺季各廠對(duì)應(yīng)措施。5.4.15 目標(biāo)率5.4.15.1 是否有產(chǎn)能預(yù)算；5.4.15.2 是否有生產(chǎn)達(dá)成率指標(biāo)；5.4.15.3 是否有生產(chǎn)能耗月同比分析；5.4.

18、15.4 是否有不良品合格率分析及品質(zhì)成本分析；5.4.15.5 是否有設(shè)備完好及正常運(yùn)轉(zhuǎn)率及閑置設(shè)備比率分析。5.4.15.6 人均產(chǎn)能與人均產(chǎn)值是否合理5.4.15.7 計(jì)劃成本與實(shí)際成本核算、分析、控制要點(diǎn)是否完善5.4.15.8 每季度完是否有存貨盤(pán)點(diǎn)機(jī)制5.4.15.9 每季度完是否有呆料分析及后續(xù)整改措施5.4.15.10每季度完是否有非正常補(bǔ)料分析及后續(xù)整改措施5.5 固定資產(chǎn)循環(huán)控制要點(diǎn)5.5.1 固定資產(chǎn)申購(gòu)管理5.5.1.1 是否經(jīng)申購(gòu)前效益評(píng)估；5.5.1.2 是否有年度預(yù)算；5.5.1.3 是否有相關(guān)部門(mén)審核。5.5.2 固定資產(chǎn)采購(gòu)管理5.5.2.1 是否有申購(gòu)單；5

19、.5.2.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.5.2.3 單據(jù)是否聯(lián)號(hào)；5.5.2.4 作廢單據(jù)是否保存；5.5.2.5 是否為合格供應(yīng)商；5.5.2.6 是否至少三家供貨商報(bào)價(jià)；5.5.2.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行檔案資料保存。5.5.3 固定資產(chǎn)租賃管理5.5.3.1 是否經(jīng)效益評(píng)估；5.5.3.2 是否有年度預(yù)算；5.5.3.3 是否有相關(guān)部門(mén)審核。5.5.4 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理5.5.4.1 設(shè)備類(lèi)是否有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；5.5.4.2 工程安裝是否有工程預(yù)算、結(jié)算、決算報(bào)告；5.5.4.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽。5.5.5 固定資產(chǎn)編管理號(hào)5.5.5.1 是否對(duì)固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行區(qū)分管理；5.

20、5.5.2 是否對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。5.5.6 固定資產(chǎn)保管及保險(xiǎn)管理5.5.6.1 是否有專(zhuān)職人保管；5.5.6.2 是否有定期進(jìn)行保養(yǎng)；5.5.6.3 是否有定期與不定期的盤(pán)點(diǎn)；5.5.6.4 免稅設(shè)備是否分開(kāi)管理；5.5.6.5 固定資產(chǎn)成本如何計(jì)算；5.5.6.6 是否依據(jù)國(guó)家法規(guī)與政策計(jì)提折舊；5.5.6.7 免稅設(shè)備依據(jù)相關(guān)法規(guī)管理；5.5.6.8 是否已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)；5.5.6.9 投保設(shè)備損失是否已解除保險(xiǎn)。5.5.7 固定資產(chǎn)使用效益評(píng)估管理5.5.7.1 是否有作使用評(píng)估；5.5.7.2 是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。5.5.8 固定資產(chǎn)出售管理5.5.8.1 是否有公正的資產(chǎn)

21、殘值評(píng)估；5.5.8.2 是否有三家收購(gòu)商報(bào)價(jià)；5.5.8.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽。5.5.9 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理5.5.9.1 是否經(jīng)設(shè)備管理部門(mén)評(píng)估；5.5.9.2 是否解除保險(xiǎn)；5.5.9.3 是否向稅務(wù)部門(mén)備案。5.5.10 固定資產(chǎn)盜失管理5.5.10.1 是否報(bào)案；5.5.10.2 是否于規(guī)定期限向保險(xiǎn)公司索賠；5.5.10.3 是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。5.5.11 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、外借及異動(dòng)管理5.5.11.1 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.5.11.2 是否經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。5.5.12 固定資產(chǎn)修理管理5.5.12.1 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.5.12.2 是否經(jīng)三家維修商

22、報(bào)價(jià)；5.5.12.3 是否有維修申請(qǐng)單。5.6 存貨資產(chǎn)循環(huán)控制要點(diǎn)5.6.1 目標(biāo)控制管理5.6.1.1 存貨成本有沒(méi)有被高估或者低估；5.6.1.2 對(duì)存貨是否有存貨帳齡分析、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)分析；5.6.1.3 存貨計(jì)價(jià)會(huì)計(jì)政策根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定,并在執(zhí)行時(shí)保持連貫性；5.6.1.4 對(duì)存貨有適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施；5.6.1.5 存貨水平符合經(jīng)營(yíng)的需要；5.6.1.6 存貨的盤(pán)點(diǎn)工作是否與存貨的保管、存貨會(huì)計(jì)記錄的保管，以及調(diào)查差異工作進(jìn)行合理分工；5.6.1.7 對(duì)存貨物資進(jìn)行介定、評(píng)估、責(zé)任劃分并制定下降率目標(biāo)值；5.6.1.8 庫(kù)存帳物卡一致率；5.6.1.9 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分析。

23、5.6.2 調(diào)整及復(fù)核管理5.6.2.1 財(cái)務(wù)部是否定期收到有關(guān)存貨變動(dòng)情況,存貨余額及其周轉(zhuǎn)率的資料,并對(duì)其進(jìn)行分析；5.6.2.2 是否對(duì)重大的存貨項(xiàng)目余額進(jìn)行復(fù)核，以確定其庫(kù)存量（過(guò)季、呆滯、積壓存貨）的合理性；5.6.2.3 是否按制度編制倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳或完善庫(kù)存電子數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),并與財(cái)務(wù)部門(mén)存貨明細(xì)帳的存貨數(shù)量帳定期進(jìn)行核對(duì),并編制調(diào)節(jié)表；5.6.2.4 如果發(fā)生采購(gòu)及銷(xiāo)售退貨是否得到了批準(zhǔn)，并且通知了財(cái)務(wù)部門(mén)。5.6.3 存貨盤(pán)點(diǎn)管理5.6.3.1 有無(wú)存貨盤(pán)點(diǎn)的書(shū)面指示；5.6.3.2 盤(pán)點(diǎn)程序是否充分；5.6.3.3 是否每季實(shí)行盤(pán)點(diǎn)；5.6.3.4 管理層是否親自監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)以保證盤(pán)點(diǎn)

24、程序有效并被正確執(zhí)行；5.6.3.5 管理層是否對(duì)存貨實(shí)際數(shù)量和記錄數(shù)量間的重大差異進(jìn)行調(diào)整；5.6.3.6 盤(pán)點(diǎn)項(xiàng)目的計(jì)量是否有明確的依據(jù),并且在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中只被記錄一次；5.6.3.7 為了利于管理,是否對(duì)所有的存貨項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)放置；5.6.3.8 是否所有盤(pán)點(diǎn)表、卡都被預(yù)先編號(hào)；5.6.3.9 過(guò)季、呆滯、積壓和流動(dòng)性差的存貨是否單獨(dú)存放,并正確記錄；5.6.3.10 由第三方代為保管的存貨是否進(jìn)行定期檢查，并將其包括在盤(pán)點(diǎn)中；5.6.3.11 是否可以避免對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不同地點(diǎn)或部門(mén)之間轉(zhuǎn)移貨物的重復(fù)盤(pán)點(diǎn)；5.6.3.12 是否按市場(chǎng)價(jià)格，將盤(pán)盈貨物入帳；5.6.3.13 盤(pán)虧貨物的轉(zhuǎn)出

25、是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)。5.6.4 實(shí)物保護(hù)管理5.6.4.1 有沒(méi)有措施防止偷盜存貨的行為；5.6.4.2 是否對(duì)高價(jià)值的邊料、余料、廢料、次品物資進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋９堋?.6.5 實(shí)物計(jì)價(jià)管理5.6.5.1 物資的計(jì)價(jià)方法是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)(例如:先進(jìn)先出、加權(quán)平均法等)并被一貫使用；5.6.5.2 是否對(duì)存貨項(xiàng)目在成本與變現(xiàn)凈值定期進(jìn)行比較。5.6.6 文件記錄管理5.6.6.1 會(huì)計(jì)部門(mén)是否通過(guò) “發(fā)料單”、“補(bǔ)料單”對(duì)物料的減少進(jìn)行正確記錄；5.6.6.2 是否建立控制系統(tǒng),以確保在開(kāi)具發(fā)料單或補(bǔ)料單前物料無(wú)法出庫(kù)；5.6.6.3 入庫(kù)單與出庫(kù)單是否被預(yù)先編號(hào)；5.6.6.4 是否通過(guò)貨物調(diào)拔單或類(lèi)似

26、單證以確保存貨項(xiàng)目在內(nèi)部轉(zhuǎn)移過(guò)程中的完整性；5.6.6.5 是否建立存貨驗(yàn)收系統(tǒng),并記錄該驗(yàn)收過(guò)程；5.6.6.6 是否對(duì)從供應(yīng)商收到的出庫(kù)單、發(fā)票和采購(gòu)訂單進(jìn)行檢驗(yàn)和核對(duì)，且上述單據(jù)是否有責(zé)任人簽名。5.7 薪工循環(huán)控制要點(diǎn)5.7.1 工資審批及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)控制目標(biāo)5.7.1.1 計(jì)件工資工價(jià)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶彾ê团鷾?zhǔn)；5.7.1.2 工資計(jì)算準(zhǔn)確,并應(yīng)記入相關(guān)的科目；5.7.1.3 工資支付對(duì)象是真正在編的員工；5.7.1.4 工資變化是否合理并符合公司薪酬要點(diǎn)且經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的；5.7.1.5 是否制定員工報(bào)酬計(jì)劃，該計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)管理層審批；5.7.1.6 財(cái)務(wù)部是否安排專(zhuān)人進(jìn)行工資的計(jì)算，該部門(mén)是否保

27、存員工個(gè)人的工資記錄。5.7.2 完成下列工作的人員是否互相回避5.7.2.1 核準(zhǔn)工時(shí)、工資的計(jì)算；5.7.2.2 發(fā)放工資與保管未發(fā)放的工資；5.7.2.3 工資計(jì)算與帳務(wù)處理是否由不同的人員承擔(dān)；5.7.3 對(duì)接觸以下資料是否有一定限制5.7.3.1 個(gè)人資料；5.7.3.2 個(gè)人工資帳號(hào)。5.7.4 計(jì)算工資的人員是否與下列事項(xiàng)無(wú)關(guān)5.7.4.1 勞動(dòng)合同；5.7.4.2 考勤記錄；5.7.4.3 工資發(fā)放工作。5.7.5 工資發(fā)放5.7.5.1 是否進(jìn)行核對(duì)和復(fù)核；5.7.5.2 工資計(jì)算單是否由第二個(gè)人進(jìn)行復(fù)核；5.7.5.3 年末是否將總帳記錄的工資總額與工資明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)；5.

28、7.6 授權(quán)5.7.6.1 對(duì)于用工變動(dòng)，是否有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、批準(zhǔn)及相應(yīng)的書(shū)面文件(如增減員工、工資級(jí)別變化和扣減工資等)；5.7.6.2 工資的最初定級(jí)是否經(jīng)過(guò)審核；5.7.6.3 對(duì)于假期和病假工資是否有適當(dāng)?shù)膶徍撕团鷾?zhǔn)程序；5.7.6.4 人事部門(mén)有關(guān)數(shù)據(jù)的變化是否及時(shí)地報(bào)告給負(fù)責(zé)工資計(jì)算的部門(mén)。5.7.7 常規(guī)程序管理5.7.7.1 如果工資是被直接匯入員工個(gè)人的銀行帳戶的，那么是否能得到銀行的證明；5.7.7.2 如果工資是以現(xiàn)金支付給員工，那么是否有分發(fā)工資的名單？員工是否在上面簽字或蓋章。5.7.8 考勤管理5.7.8.1 考勤的管理是否與工資的計(jì)算分開(kāi)；5.7.8.2 是否使用正

29、規(guī)的出勤記錄，例如工時(shí)卡、工作卡、指紋卡；5.7.9 計(jì)算工資管理5.7.9.1 檢查出勤記錄以確定應(yīng)計(jì)工資的時(shí)間；5.7.9.2 復(fù)核出勤記錄，檢查加班是否被批準(zhǔn)；5.7.9.3 檢查加班時(shí)間、小時(shí)工資及加班工資的計(jì)算結(jié)果；5.7.9.4 審查出勤記錄上未經(jīng)批準(zhǔn)的缺勤和換班；5.7.9.5 在支付工資之前，是否會(huì)對(duì)工資領(lǐng)取人進(jìn)行雙重復(fù)核；5.7.9.6 在工資發(fā)放前，是否會(huì)由與準(zhǔn)備工資和負(fù)責(zé)考勤無(wú)關(guān)的人員對(duì)工資單進(jìn)行審核。5.7.10 工資的支付管理5.7.10.1 如果工資以現(xiàn)金形式支付:5.7.10.1-1 工資計(jì)算部門(mén)不參與工資發(fā)放；5.7.10.1-2 發(fā)放工資的人員不參與工資的計(jì)算

30、和考勤管理。5.7.10.2 如果工資由銀行過(guò)戶，員工是否能得知以下信息:5.7.10.2-1 工資總額；5.7.10.2-2 扣減項(xiàng)目；5.7.10.2-3 實(shí)發(fā)工資凈額。5.7.11 對(duì)于尚未領(lǐng)取的工資管理5.7.11.1 工資發(fā)放員是否對(duì)其立即作記錄，并將其交與專(zhuān)門(mén)的保管員且向其索取收據(jù)；5.7.11.2 該保管員是否參與現(xiàn)金的保管工作；5.7.11.3 負(fù)責(zé)人是否按期檢查該記錄；5.7.11.4 是否在合理的時(shí)間內(nèi)將一直未被領(lǐng)取的工資再次存入銀行，并且計(jì)入相關(guān)負(fù)債科目。5.8 ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息循環(huán)控制要點(diǎn)5.8.1 目標(biāo)控制管理5.8.1.1 保證數(shù)據(jù)的完整性；5.8.1.2 確保系

31、統(tǒng)的安全性；5.8.1.3 通過(guò)ERP系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制檢查，確認(rèn)對(duì)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用保持一個(gè)有效的控制環(huán)境。5.8.2 一般控制管理5.8.2.1 數(shù)據(jù)信息處理的規(guī)定和程序是否按照管理需要和已知法律法規(guī)的要求設(shè)計(jì)；5.8.2.2 數(shù)據(jù)信息處理的規(guī)定和程序是否被有效地執(zhí)行，以保證被處理數(shù)據(jù)的可靠性和安全性；5.8.2.3 是否有一個(gè)明確的職責(zé)分工以計(jì)劃、管理和控制數(shù)據(jù)信息處理工作；5.8.2.4 工作人員是否都能勝任本工作崗位并受到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督。5.8.3 職責(zé)是否適當(dāng)?shù)姆蛛x5.8.3.1 ERP系統(tǒng)操作與業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保管的職責(zé)保持分離；5.8.3.2 是否對(duì)不同崗位、級(jí)別的工

32、作人員設(shè)置不同的操作權(quán)限，并且得到認(rèn)真執(zhí)行；5.8.3.3 是否制定了長(zhǎng)期與短期的ERP軟件系統(tǒng)模塊規(guī)劃及實(shí)施措施，并有經(jīng)過(guò)正式測(cè)試的應(yīng) 急計(jì)劃；5.8.3.4 ERP系統(tǒng)模塊實(shí)施前是否先要經(jīng)過(guò)測(cè)試檢查；5.8.3.5 是否對(duì)ERP系統(tǒng)程序、數(shù)據(jù)文件、電子通訊網(wǎng)絡(luò)和輸入及輸出的資料提供了足夠的安全措施；5.8.3.6 是否保留完整的記錄以便追蹤軟件和系統(tǒng)的使用；5.8.3.7 是否對(duì)任何系統(tǒng)或其它軟件的應(yīng)用以及隨后的修改都經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)；5.8.3.8 是否對(duì)ERP系統(tǒng)的修改或升級(jí)都是通過(guò)軟件供應(yīng)商來(lái)完成；5.8.3.9 是否有系統(tǒng)軟件和硬件控制以確保當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，將采取合適和自動(dòng)的糾正措施，以

33、確保正確地發(fā)揮作用。5.8.4 應(yīng)用控制管理5.8.4.1 是否有適當(dāng)?shù)妮斎肟刂埔源_保數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性和準(zhǔn)確性；5.8.4.2 是否跟蹤所有已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，以確保其已被解決，并且錯(cuò)誤糾正工作得到了良好控制；5.8.4.3 是否對(duì)ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期檢查；5.8.4.4 是否只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸EPR系統(tǒng)輸出報(bào)告，并設(shè)定數(shù)據(jù)的保護(hù)政策和保密標(biāo)準(zhǔn)；5.8.4.5 硬件配置是否與應(yīng)用軟件兼容；5.8.4.6 是否對(duì)ERP系統(tǒng)軟件進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制分析。5.8.5 直營(yíng)店（含分公司與總公司）數(shù)據(jù)信息管理5.8.5.1 所有物品銷(xiāo)售（折價(jià)）單價(jià)是否依據(jù)公司有效批簽文件執(zhí)行；5.8.5.2 是否對(duì)

34、物品接收依據(jù)送貨單據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)，并進(jìn)行信息反饋及電子帳務(wù)處理；5.8.5.3 物品銷(xiāo)售是否先開(kāi)小票，結(jié)帳后提取物品；5.8.5.4 銷(xiāo)售小票是否每天分開(kāi)整理保管；5.8.5.5 是否每天與ERP系統(tǒng)進(jìn)行銷(xiāo)售核對(duì)；5.8.5.6 是否核對(duì)每天銷(xiāo)售小票、金額及實(shí)物；5.8.5.7 是否每天核對(duì)實(shí)物與帳存數(shù)據(jù)；5.8.5.8 月底是否對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與帳存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；5.8.5.9 對(duì)實(shí)物、單價(jià)、帳面數(shù)據(jù)存在差異時(shí)，信息反饋是否及時(shí)并跟進(jìn)；5.8.5.10 對(duì)實(shí)物與帳存數(shù)的差異是否有相應(yīng)的原因說(shuō)明；5.8.5.11 對(duì)ERP軟件系統(tǒng)操作員,是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格后上崗；5.8.5.12 是否有相應(yīng)的安全儲(chǔ)

35、存防范措施管理。5.8.6 門(mén)店（直營(yíng)店-貨款自收）數(shù)據(jù)信息管理5.8.6.1 所有物品銷(xiāo)售（折價(jià)）單價(jià)是否依據(jù)公司有效批簽文件執(zhí)行；5.8.6.2 是否對(duì)物品接收依據(jù)送貨單據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)，并進(jìn)行信息反饋及電子帳務(wù)處理；5.8.6.3 物品銷(xiāo)售是否先開(kāi)小票，結(jié)帳后提取物品；5.8.6.4 銷(xiāo)售小票是否日結(jié)月清；5.8.6.5 是否每天與ERP系統(tǒng)進(jìn)行銷(xiāo)售核對(duì)；5.8.6.6 是否核對(duì)每天銷(xiāo)售小票、金額是否一致；5.8.6.7 是否每天核對(duì)實(shí)物與帳存數(shù)據(jù)；5.8.6.8 每天是否按規(guī)定時(shí)間存入（上繳）相對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售貨款,并與相關(guān)部門(mén)核對(duì)；5.8.6.9 月底是否對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與帳存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；5.

36、8.6.10 對(duì)實(shí)物、單價(jià)、帳面數(shù)據(jù)存在差異時(shí)，信息反饋是否及時(shí)并跟進(jìn)；5.8.6.11 對(duì)實(shí)物與帳存數(shù)的差異是否有相應(yīng)的原因說(shuō)明；5.8.6.12 對(duì)ERP系統(tǒng)軟件操作員,是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格后上崗。5.9 預(yù)算數(shù)據(jù)循環(huán)控制要點(diǎn)。5.9.1 目標(biāo)控制管理5.9.1.1 預(yù)算是否按照經(jīng)營(yíng)策略制定的；5.9.1.2 預(yù)算目標(biāo)確定由合適部門(mén)和人員負(fù)責(zé)完成；5.9.1.3 預(yù)算中是否考慮到了經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng)；5.9.1.4 預(yù)算編制和執(zhí)行工作的責(zé)任要明確；5.9.1.5 預(yù)算的匯總和審批的職責(zé)要明確；5.9.1.6 預(yù)算在經(jīng)營(yíng)成果分析中是否被使用；5.9.1.7 預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的差異的管理責(zé)任要明確。5.9.2 工作分工管理5.