有限公司內(nèi)控體系[20120218]

1、1.0 目的為了降低公司經(jīng)營的風(fēng)險性，保證信息的可靠性、完整性及資產(chǎn)的安全，并確保遵循規(guī)定、程序、計劃、法律和法規(guī)，按時完成公司所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標，并有效地降低成本，實現(xiàn)收益最大化。2.0 適應(yīng)范圍本標準作業(yè)適應(yīng)浙江娜利服飾有限公司所有全資及控股工廠、分公司。3. 0 控制要求以防范經(jīng)營風(fēng)險為核心目標，設(shè)定公司成長、永續(xù)經(jīng)營目的，并按各崗位的職能進行分解，制定了采購與應(yīng)付帳款循環(huán)、銷售與應(yīng)收帳款循環(huán)、生產(chǎn)（營運）循環(huán)、固定資產(chǎn)循環(huán)、存貨資產(chǎn)循環(huán)、薪工循環(huán)、ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息循環(huán)、全面預(yù)算管理循環(huán)、會計記錄或報告系統(tǒng)循環(huán)。為實現(xiàn)核心目標，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任方、工作依據(jù)和工作結(jié)果，從而明確各崗位

2、的重點職責(zé)，通過崗位說明書描述以崗位為中心重點工作及考核指標。為企業(yè)高效運作提供了科學(xué)的、切實可行的指南和依據(jù)，嚴格按照事前控制、事中監(jiān)控、事后總結(jié)及改善執(zhí)行。4. 0 內(nèi)部控制要點事項4.1 審批權(quán)限循環(huán)控制要點；4.2 采購與應(yīng)付帳款循環(huán)控制要點；4.3 銷售與應(yīng)收帳款循環(huán)控制要點；4.4 生產(chǎn)(營運)循環(huán)控制要點；4.5 固定資產(chǎn)循環(huán)控制要點；4.6 存貨資產(chǎn)循環(huán)控制要點；4.7 薪工循環(huán)控制要點；4.8 ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息循環(huán)控制要點；4.9 全面預(yù)算管理循環(huán)控制要點；5. 0 內(nèi)部循環(huán)控制要點事項內(nèi)容5.1 審批權(quán)限循環(huán)控制要點5.1.1 申購作業(yè)是否依核準權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1

3、.2 采購作業(yè)是否依核準權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.3 付款作業(yè)是否依核準權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.4 固定資產(chǎn)增減作業(yè)是否依核準權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.5 存貨報廢作業(yè)是否依核準權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.6 次品折扣銷售作業(yè)是否依據(jù)核準權(quán)限表規(guī)定流程操作；5.1.6 合同審批作業(yè)是否依核準權(quán)限表規(guī)定流程操作。5. 2 采購與應(yīng)付帳款循環(huán)控制要點5.2.1. 物料需求計劃管理5.2.1.1 是否按銷售訂單、生產(chǎn)計劃并結(jié)合庫存數(shù)量，制定物料需求申購；5.2.1.2 是否依據(jù)有效審批權(quán)限批簽；5.2.1.3 單據(jù)是否進行聯(lián)號；5.2.1.4 作廢單據(jù)是否保存。5.2.2 供貨商選擇管理5.

4、2.2.1 供貨商是否進行ABC管理5.2.2.2 供貨商是否經(jīng)QA按公司質(zhì)量檢驗標準評估；5.2.2.3 供貨商是否建立檔案資料、文件記錄并隨時更新對比管理；5.2.2.4 詢價、議價，采購訂單下達是否權(quán)限分離；5.2.3 請購PO管理5.2.3.1 是否有申購單；5.2.3.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.2.3.3 單據(jù)是否進行聯(lián)號；5.2.3.4 作廢單據(jù)是否保存；5.2.3.5 合格供貨商確定是否依據(jù)供貨周期、生產(chǎn)進度、質(zhì)量要求、價格等為依據(jù)；5.2.3.6 是否至少三家供貨商報價；5.2.3.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.2.4 訂購/采購管理5.2.4.1 是否有對供貨商是

5、否則經(jīng)過財務(wù)進行稅收籌劃與風(fēng)險評估；5.2.4.2 是否有對主要原料材料作市場價格趨勢分析；5.2.4.3 是否有定期與不定期的市場價格調(diào)查；5.2.4.4 是否對所有采購物資進行分類（一般采購、戰(zhàn)略采購）整合采購。5.2.5 驗收管理5.2.5.1 倉庫管理員是否依據(jù)PO#收貨；5.2.5.2 倉庫管理員是否嚴格按PO#進行實物驗收；5.2.5.3 IQC是否按公司相對應(yīng)的質(zhì)量檢驗標準進行檢驗并及時出據(jù)驗收報告；5.2.5.4 倉管管理員依據(jù)IQC出具的驗收報告進行入庫記帳或退貨作業(yè)管理；5.2.5.5 單據(jù)是否聯(lián)號管理；5.2.5.6 作廢單據(jù)是否保存。5.2.6 付款管理5.2.6.1

6、是否有有效訂購PO#；5.2.6.2 是否有有效的送貨單；5.2.6.3 是否有有效的入庫收貨單；5.2.6.4 是否有對帳單；5.2.6.6 是否有合法的發(fā)票或者收款收據(jù)；5.2.6.7 是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)保存；5.2.6.7 電子數(shù)據(jù)帳務(wù)處理系統(tǒng)是否有記錄；5.2.6.8 是否銀行轉(zhuǎn)帳付款記錄。5.2.7 應(yīng)付帳款管理5.2.7.1 是否有對應(yīng)付帳款帳齡分析；5.2.7.2 是否有年度現(xiàn)金流出預(yù)算。5.2.8 目標管理5.2.8.1 是否原材料采購成本同比降低率；5.2.8.2 是否原材料庫存呆料分析；5.2.8.3 是否原材料庫存周轉(zhuǎn)率；5.2.8.4 是否原材料計劃與實際差異率；5.2.

7、8.5 是否供應(yīng)商ABC管理；5. 3 銷售與應(yīng)收帳款循環(huán)控制要點5.3.1 銷售計劃管理5.3.1.1 是否有年度銷售預(yù)算；5.3.1.2 實際與預(yù)算達標率情形；5.3.1.3 銷售同比增長率趨勢情形。5.3.2 營銷管理5.3.2.1 開店是否有做可行性評估；5.3.2.2 是否有銷售業(yè)績激勵管理制度；5.3.2.3 是否對客戶授信評估管理；5.3.2.4 客戶基本數(shù)據(jù)表是否實時建立更新；5.3.2.5 產(chǎn)品報價是否符合公司最低報價利潤政策；5.3.2.6 產(chǎn)品報價是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.3.2.7 是否會定期與不定期的對客戶進行培訓(xùn)、指導(dǎo)管理；5.3.2.8 是否有客戶滿意度調(diào)查；

8、5.3.2.9 是否有滿意度調(diào)查結(jié)果情況匯總；。注：客戶即為我司“直營店、分公司、代理商、單店加盟”之總稱5.3.3 銷售交貨管理5.3.3.1 對客戶提出的交貨要求是否進行合理計劃、安排，并讓信息及時反饋；5.3.3.2 所有成品銷售出庫安排是否依據(jù)有效審批權(quán)限批簽并及時傳達至相關(guān)部門（財務(wù)部、物流部）；5.3.3.4 賒銷客戶是否有授信額度評估、發(fā)貨是否有規(guī)定審批權(quán)限支持。5.3.3.5 所有外發(fā)物品是否嚴格按照批簽文件執(zhí)行配貨并做好電子數(shù)據(jù)信息出庫記錄；5.3.3.6 倉庫裝貨外發(fā)時是否有第三方依據(jù)出貨單抽查發(fā)貨明細；5.3.3.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行資料保存或轉(zhuǎn)交。5.3.4 銷售收

9、款管理5.3.4.1 是否有有效客戶PO#；5.3.4.2 是否有有效的成品裝箱單和出貨單；5.3.4.3 是否有收款對帳單；5.3.4.4 是否開具稅務(wù)發(fā)票；5.3.4.5 是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)保存；5.3.4.6 電子數(shù)據(jù)帳務(wù)處理系統(tǒng)是否有記錄；5.3.4.7 是否銀行轉(zhuǎn)帳收款。5.3.5 銷售應(yīng)收帳款5.3.5.1 是否有應(yīng)收帳款帳齡分析；5.3.5.2 是否有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率分析；5.3.5.3 是否有壞帳、呆帳比例分析；5.3.5.4 是否有年度現(xiàn)金流入預(yù)算。5.3.6 銷售退貨管理5.3.6.1 是否有正式的退貨明細單（款號、顏色、碼）；5.3.6.2 是否依據(jù)退貨管理流程執(zhí)行；5.3.

10、6.3 是否出具退貨檢驗報告；5.3.6.4 是否有第三方對退貨實物與數(shù)據(jù)進行核對，監(jiān)控；5.3.6.5 對數(shù)據(jù)清盤過程的準確率是否擬定獎懲制度；5.3.6.6 是否對退貨進行介定、責(zé)任劃分、目標值下降設(shè)定；5.3.6.7 是否對退貨物品做分析總結(jié)報告；5.3.6.8 是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)保存；5.3.6.9 電子數(shù)據(jù)帳務(wù)處理系統(tǒng)是否有記錄。5.3.7 次品銷售管理5.3.7.1 是否有次品銷售管理運作流程；5.3.7.2 次品銷售申請是否依據(jù)審批權(quán)限批簽并傳達相關(guān)責(zé)任部門；5.3.7.3 次品銷售單價是否依據(jù)報價流程管理執(zhí)行；5.3.7.4 次品銷售是否經(jīng)過成本評估；5.3.7.5 次品銷售批簽

11、文件財務(wù)部是否存檔備案；5.3.7.6 次品銷售處理過程是否經(jīng)過第三方監(jiān)控確認；5.3.7.7 對數(shù)據(jù)清點過程的準確率是否擬定獎懲制度；5.3.7.8 收款作業(yè)時原始批簽資料是否齊備；5.3.7.9 是否依據(jù)公司貨幣資金批簽管理流程執(zhí)行；5.3.7.10 資料文件是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存；5.3.7.11 是否有次品銷售分析總結(jié)報告及改善措施。5.3.8 直營渠道開店與撤店管理5.3.8.1 開店是否有做可行性評估；(包括人流量分析消費群體選址品牌適合度投入產(chǎn)出分析回報周期分析等)5.3.8.2 貨品管理與營業(yè)收款是否財務(wù)持續(xù)跟進(POS收款是否總經(jīng)理授權(quán)收款帳號)5.3.8.3 是否進行撤場

12、申請并描述原因；5.3.8.4 是否依據(jù)撤場申請報告進行評估管理；5.3.8.5 是否依據(jù)批簽文件執(zhí)行，并知會相關(guān)部門；5.3.8.6 撤場物品是否進行現(xiàn)場清盤及第三方核對；5.3.8.7 撤場物品、撤場POS押金是否收回執(zhí)行；5.3.8.8 文件資料是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.3.9 目標管理5.3.9.1 開店率分析；5.3.9.2 關(guān)店率分析；5.3.9.3 銷售回款率；5.3.9.4 銷售利潤率；5.3.9.5 直營店盈利能力及盈利質(zhì)量分析。5.3.9.6 省代及加盟商過季貨品占訂貨比率分析5.4 生產(chǎn)（營運）循環(huán)控制要點5.4.1 生產(chǎn)訂單5.4.1.1 是否經(jīng)相關(guān)主管審核；5.4

13、.1.2 是否建立相關(guān)檔案予以保存。5.4.2 生產(chǎn)指令單5.4.2.1 是否與銷售訂單相聯(lián)接；5.4.2.2 生產(chǎn)指令單要求是否與物料供應(yīng)進度同步；5.4.2.3 生產(chǎn)指令單制定是否符合相關(guān)規(guī)定；5.4.2.4 是否依據(jù)審批權(quán)限有效審批。5.4.3 生產(chǎn)領(lǐng)料單5.4.3.1 是否根據(jù)生產(chǎn)指令單進行計劃領(lǐng)料；5.4.3.2 領(lǐng)料/發(fā)料過程是否經(jīng)當(dāng)事人雙方確認；5.4.3.3 超計劃領(lǐng)/發(fā)料是否注明原因或要求退回；5.4.3.4 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.3.5 單據(jù)是否聯(lián)號保存；5.5.3.6 作廢單據(jù)是否保存。5.4.4 生產(chǎn)補料單5.4.4.1 是否對補料作業(yè)進行介定，原因分析及改

14、善對策；5.4.4.2是否按補料流程執(zhí)行；5.4.4.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.4.4 單據(jù)是否聯(lián)號；5.5.4.5 作廢單據(jù)是否保存；5.4.4.6 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存；5.4.5 物資調(diào)拔單5.4.5.1 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.5.2 是否依據(jù)相關(guān)物資調(diào)拔作流程嚴格執(zhí)行；5.4.5.3 單據(jù)是否聯(lián)號；5.4.5.4 作廢單據(jù)是否保存；5.4.5.5 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.4.6 物資退倉單5.4.6.1 退倉物資是否進行分類、介定、描述原因；5.4.6.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.6.3 是否依據(jù)退倉作業(yè)流程執(zhí)行；5.4.6.4 單據(jù)是否聯(lián)號

15、；5.4.6.5 作廢單據(jù)是否保存；5.4.6.6 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.4.7 產(chǎn)品入庫單5.4.7.1 單據(jù)是否完善；5.4.7.2 是否按有效批簽；5.4.7.3 是否依據(jù)入庫作業(yè)流程嚴格執(zhí)行；5.4.7.4 單據(jù)是否聯(lián)號；5.4.7.5 作廢單據(jù)是否保存；5.4.7.6 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.4.8 外發(fā)加工協(xié)議單5.4.8.1是否有做產(chǎn)能評估；5.4.8.2是否依據(jù)生產(chǎn)需求計劃外發(fā)；5.4.8.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.8.4 是否依據(jù)外發(fā)加工作業(yè)流程嚴格執(zhí)行；5.4.8.5 單據(jù)是否聯(lián)號；5.4.8.6 作廢單據(jù)是否保存；5.4.8.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定

16、進行保存。5.4.9 外發(fā)加工送貨/入庫單5.4.9.1 送貨單是否依據(jù)加工協(xié)議單制定；5.4.9.2 是否依據(jù)入庫驗收作業(yè)流程嚴格執(zhí)行；5.4.9.3 送貨單是否有效簽收；5.4.9.4入庫單是否經(jīng)有效批簽；5.4.9.5 是否有IQC質(zhì)量檢驗書面報告；5.4.9.6 單據(jù)是否聯(lián)號；5.4.9.7 作廢單據(jù)是否保存；5.4.9.8 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.4.10 倉存差異調(diào)整5.4.10.1是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.10.2 帳務(wù)處理系統(tǒng)調(diào)整數(shù)據(jù)與批簽是否相符。5.4.11 生產(chǎn)不良率5.4.11.1 不良趨勢是否合理；5.4.11.2 各部門是否有改善措施。5.4.12 生

17、產(chǎn)報廢單5.4.12.1 生產(chǎn)報廢是否匯總統(tǒng)計；5.4.12.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.4.12.3 單據(jù)是否聯(lián)號；5.4.12.4 作廢單據(jù)是否保存；5.4.12.5 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行保存。5.4.13 人均產(chǎn)能5.4.13.1 人均產(chǎn)能是否合理；5.4.13.2 人均產(chǎn)能與出勤工時對比分析；5.4.13.3 人均產(chǎn)能與人員數(shù)量對比分析。5.4.14 產(chǎn)能趨勢5.4.14.1 產(chǎn)能趨勢是否合理；5.4.14.2 淡季與旺季各廠對應(yīng)措施。5.4.15 目標率5.4.15.1 是否有產(chǎn)能預(yù)算；5.4.15.2 是否有生產(chǎn)達成率指標；5.4.15.3 是否有生產(chǎn)能耗月同比分析；5.4.

18、15.4 是否有不良品合格率分析及品質(zhì)成本分析；5.4.15.5 是否有設(shè)備完好及正常運轉(zhuǎn)率及閑置設(shè)備比率分析。5.4.15.6 人均產(chǎn)能與人均產(chǎn)值是否合理5.4.15.7 計劃成本與實際成本核算、分析、控制要點是否完善5.4.15.8 每季度完是否有存貨盤點機制5.4.15.9 每季度完是否有呆料分析及后續(xù)整改措施5.4.15.10每季度完是否有非正常補料分析及后續(xù)整改措施5.5 固定資產(chǎn)循環(huán)控制要點5.5.1 固定資產(chǎn)申購管理5.5.1.1 是否經(jīng)申購前效益評估；5.5.1.2 是否有年度預(yù)算；5.5.1.3 是否有相關(guān)部門審核。5.5.2 固定資產(chǎn)采購管理5.5.2.1 是否有申購單；5

19、.5.2.2 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.5.2.3 單據(jù)是否聯(lián)號；5.5.2.4 作廢單據(jù)是否保存；5.5.2.5 是否為合格供應(yīng)商；5.5.2.6 是否至少三家供貨商報價；5.5.2.7 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行檔案資料保存。5.5.3 固定資產(chǎn)租賃管理5.5.3.1 是否經(jīng)效益評估；5.5.3.2 是否有年度預(yù)算；5.5.3.3 是否有相關(guān)部門審核。5.5.4 固定資產(chǎn)驗收管理5.5.4.1 設(shè)備類是否有驗收報告；5.5.4.2 工程安裝是否有工程預(yù)算、結(jié)算、決算報告；5.5.4.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽。5.5.5 固定資產(chǎn)編管理號5.5.5.1 是否對固定資產(chǎn)類別進行區(qū)分管理；5.

20、5.5.2 是否對固定資產(chǎn)進行編號管理。5.5.6 固定資產(chǎn)保管及保險管理5.5.6.1 是否有專職人保管；5.5.6.2 是否有定期進行保養(yǎng)；5.5.6.3 是否有定期與不定期的盤點；5.5.6.4 免稅設(shè)備是否分開管理；5.5.6.5 固定資產(chǎn)成本如何計算；5.5.6.6 是否依據(jù)國家法規(guī)與政策計提折舊；5.5.6.7 免稅設(shè)備依據(jù)相關(guān)法規(guī)管理；5.5.6.8 是否已經(jīng)購買財產(chǎn)綜合險；5.5.6.9 投保設(shè)備損失是否已解除保險。5.5.7 固定資產(chǎn)使用效益評估管理5.5.7.1 是否有作使用評估；5.5.7.2 是否達到預(yù)期目標。5.5.8 固定資產(chǎn)出售管理5.5.8.1 是否有公正的資產(chǎn)

21、殘值評估；5.5.8.2 是否有三家收購商報價；5.5.8.3 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽。5.5.9 固定資產(chǎn)報廢管理5.5.9.1 是否經(jīng)設(shè)備管理部門評估；5.5.9.2 是否解除保險；5.5.9.3 是否向稅務(wù)部門備案。5.5.10 固定資產(chǎn)盜失管理5.5.10.1 是否報案；5.5.10.2 是否于規(guī)定期限向保險公司索賠；5.5.10.3 是否向稅務(wù)機關(guān)備案。5.5.11 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、外借及異動管理5.5.11.1 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.5.11.2 是否經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案。5.5.12 固定資產(chǎn)修理管理5.5.12.1 是否依據(jù)審批權(quán)限有效批簽；5.5.12.2 是否經(jīng)三家維修商

22、報價；5.5.12.3 是否有維修申請單。5.6 存貨資產(chǎn)循環(huán)控制要點5.6.1 目標控制管理5.6.1.1 存貨成本有沒有被高估或者低估；5.6.1.2 對存貨是否有存貨帳齡分析、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)分析；5.6.1.3 存貨計價會計政策根據(jù)新企業(yè)會計準則制定,并在執(zhí)行時保持連貫性；5.6.1.4 對存貨有適當(dāng)?shù)谋Ｗo措施；5.6.1.5 存貨水平符合經(jīng)營的需要；5.6.1.6 存貨的盤點工作是否與存貨的保管、存貨會計記錄的保管，以及調(diào)查差異工作進行合理分工；5.6.1.7 對存貨物資進行介定、評估、責(zé)任劃分并制定下降率目標值；5.6.1.8 庫存帳物卡一致率；5.6.1.9 庫存周轉(zhuǎn)率分析。

23、5.6.2 調(diào)整及復(fù)核管理5.6.2.1 財務(wù)部是否定期收到有關(guān)存貨變動情況,存貨余額及其周轉(zhuǎn)率的資料,并對其進行分析；5.6.2.2 是否對重大的存貨項目余額進行復(fù)核，以確定其庫存量（過季、呆滯、積壓存貨）的合理性；5.6.2.3 是否按制度編制倉庫臺帳或完善庫存電子數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),并與財務(wù)部門存貨明細帳的存貨數(shù)量帳定期進行核對,并編制調(diào)節(jié)表；5.6.2.4 如果發(fā)生采購及銷售退貨是否得到了批準，并且通知了財務(wù)部門。5.6.3 存貨盤點管理5.6.3.1 有無存貨盤點的書面指示；5.6.3.2 盤點程序是否充分；5.6.3.3 是否每季實行盤點；5.6.3.4 管理層是否親自監(jiān)督盤點以保證盤點

24、程序有效并被正確執(zhí)行；5.6.3.5 管理層是否對存貨實際數(shù)量和記錄數(shù)量間的重大差異進行調(diào)整；5.6.3.6 盤點項目的計量是否有明確的依據(jù),并且在盤點過程中只被記錄一次；5.6.3.7 為了利于管理,是否對所有的存貨項目進行分類放置；5.6.3.8 是否所有盤點表、卡都被預(yù)先編號；5.6.3.9 過季、呆滯、積壓和流動性差的存貨是否單獨存放,并正確記錄；5.6.3.10 由第三方代為保管的存貨是否進行定期檢查，并將其包括在盤點中；5.6.3.11 是否可以避免對在盤點過程中不同地點或部門之間轉(zhuǎn)移貨物的重復(fù)盤點；5.6.3.12 是否按市場價格，將盤盈貨物入帳；5.6.3.13 盤虧貨物的轉(zhuǎn)出

25、是否經(jīng)管理層批準。5.6.4 實物保護管理5.6.4.1 有沒有措施防止偷盜存貨的行為；5.6.4.2 是否對高價值的邊料、余料、廢料、次品物資進行恰當(dāng)?shù)谋９堋?.6.5 實物計價管理5.6.5.1 物資的計價方法是否經(jīng)過批準(例如:先進先出、加權(quán)平均法等)并被一貫使用；5.6.5.2 是否對存貨項目在成本與變現(xiàn)凈值定期進行比較。5.6.6 文件記錄管理5.6.6.1 會計部門是否通過 “發(fā)料單”、“補料單”對物料的減少進行正確記錄；5.6.6.2 是否建立控制系統(tǒng),以確保在開具發(fā)料單或補料單前物料無法出庫；5.6.6.3 入庫單與出庫單是否被預(yù)先編號；5.6.6.4 是否通過貨物調(diào)拔單或類似

26、單證以確保存貨項目在內(nèi)部轉(zhuǎn)移過程中的完整性；5.6.6.5 是否建立存貨驗收系統(tǒng),并記錄該驗收過程；5.6.6.6 是否對從供應(yīng)商收到的出庫單、發(fā)票和采購訂單進行檢驗和核對，且上述單據(jù)是否有責(zé)任人簽名。5.7 薪工循環(huán)控制要點5.7.1 工資審批及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)控制目標5.7.1.1 計件工資工價經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彾ê团鷾剩?.7.1.2 工資計算準確,并應(yīng)記入相關(guān)的科目；5.7.1.3 工資支付對象是真正在編的員工；5.7.1.4 工資變化是否合理并符合公司薪酬要點且經(jīng)過批準的；5.7.1.5 是否制定員工報酬計劃，該計劃是否經(jīng)過管理層審批；5.7.1.6 財務(wù)部是否安排專人進行工資的計算，該部門是否保

27、存員工個人的工資記錄。5.7.2 完成下列工作的人員是否互相回避5.7.2.1 核準工時、工資的計算；5.7.2.2 發(fā)放工資與保管未發(fā)放的工資；5.7.2.3 工資計算與帳務(wù)處理是否由不同的人員承擔(dān)；5.7.3 對接觸以下資料是否有一定限制5.7.3.1 個人資料；5.7.3.2 個人工資帳號。5.7.4 計算工資的人員是否與下列事項無關(guān)5.7.4.1 勞動合同；5.7.4.2 考勤記錄；5.7.4.3 工資發(fā)放工作。5.7.5 工資發(fā)放5.7.5.1 是否進行核對和復(fù)核；5.7.5.2 工資計算單是否由第二個人進行復(fù)核；5.7.5.3 年末是否將總帳記錄的工資總額與工資明細表進行核對；5.

28、7.6 授權(quán)5.7.6.1 對于用工變動，是否有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、批準及相應(yīng)的書面文件(如增減員工、工資級別變化和扣減工資等)；5.7.6.2 工資的最初定級是否經(jīng)過審核；5.7.6.3 對于假期和病假工資是否有適當(dāng)?shù)膶徍撕团鷾食绦颍?.7.6.4 人事部門有關(guān)數(shù)據(jù)的變化是否及時地報告給負責(zé)工資計算的部門。5.7.7 常規(guī)程序管理5.7.7.1 如果工資是被直接匯入員工個人的銀行帳戶的，那么是否能得到銀行的證明；5.7.7.2 如果工資是以現(xiàn)金支付給員工，那么是否有分發(fā)工資的名單？員工是否在上面簽字或蓋章。5.7.8 考勤管理5.7.8.1 考勤的管理是否與工資的計算分開；5.7.8.2 是否使用正

29、規(guī)的出勤記錄，例如工時卡、工作卡、指紋卡；5.7.9 計算工資管理5.7.9.1 檢查出勤記錄以確定應(yīng)計工資的時間；5.7.9.2 復(fù)核出勤記錄，檢查加班是否被批準；5.7.9.3 檢查加班時間、小時工資及加班工資的計算結(jié)果；5.7.9.4 審查出勤記錄上未經(jīng)批準的缺勤和換班；5.7.9.5 在支付工資之前，是否會對工資領(lǐng)取人進行雙重復(fù)核；5.7.9.6 在工資發(fā)放前，是否會由與準備工資和負責(zé)考勤無關(guān)的人員對工資單進行審核。5.7.10 工資的支付管理5.7.10.1 如果工資以現(xiàn)金形式支付:5.7.10.1-1 工資計算部門不參與工資發(fā)放；5.7.10.1-2 發(fā)放工資的人員不參與工資的計算

30、和考勤管理。5.7.10.2 如果工資由銀行過戶，員工是否能得知以下信息:5.7.10.2-1 工資總額；5.7.10.2-2 扣減項目；5.7.10.2-3 實發(fā)工資凈額。5.7.11 對于尚未領(lǐng)取的工資管理5.7.11.1 工資發(fā)放員是否對其立即作記錄，并將其交與專門的保管員且向其索取收據(jù)；5.7.11.2 該保管員是否參與現(xiàn)金的保管工作；5.7.11.3 負責(zé)人是否按期檢查該記錄；5.7.11.4 是否在合理的時間內(nèi)將一直未被領(lǐng)取的工資再次存入銀行，并且計入相關(guān)負債科目。5.8 ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息循環(huán)控制要點5.8.1 目標控制管理5.8.1.1 保證數(shù)據(jù)的完整性；5.8.1.2 確保系

31、統(tǒng)的安全性；5.8.1.3 通過ERP系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制檢查，確認對ERP系統(tǒng)的應(yīng)用保持一個有效的控制環(huán)境。5.8.2 一般控制管理5.8.2.1 數(shù)據(jù)信息處理的規(guī)定和程序是否按照管理需要和已知法律法規(guī)的要求設(shè)計；5.8.2.2 數(shù)據(jù)信息處理的規(guī)定和程序是否被有效地執(zhí)行，以保證被處理數(shù)據(jù)的可靠性和安全性；5.8.2.3 是否有一個明確的職責(zé)分工以計劃、管理和控制數(shù)據(jù)信息處理工作；5.8.2.4 工作人員是否都能勝任本工作崗位并受到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督。5.8.3 職責(zé)是否適當(dāng)?shù)姆蛛x5.8.3.1 ERP系統(tǒng)操作與業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保管的職責(zé)保持分離；5.8.3.2 是否對不同崗位、級別的工

32、作人員設(shè)置不同的操作權(quán)限，并且得到認真執(zhí)行；5.8.3.3 是否制定了長期與短期的ERP軟件系統(tǒng)模塊規(guī)劃及實施措施，并有經(jīng)過正式測試的應(yīng) 急計劃；5.8.3.4 ERP系統(tǒng)模塊實施前是否先要經(jīng)過測試檢查；5.8.3.5 是否對ERP系統(tǒng)程序、數(shù)據(jù)文件、電子通訊網(wǎng)絡(luò)和輸入及輸出的資料提供了足夠的安全措施；5.8.3.6 是否保留完整的記錄以便追蹤軟件和系統(tǒng)的使用；5.8.3.7 是否對任何系統(tǒng)或其它軟件的應(yīng)用以及隨后的修改都經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾剩?.8.3.8 是否對ERP系統(tǒng)的修改或升級都是通過軟件供應(yīng)商來完成；5.8.3.9 是否有系統(tǒng)軟件和硬件控制以確保當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯誤時，將采取合適和自動的糾正措施，以

33、確保正確地發(fā)揮作用。5.8.4 應(yīng)用控制管理5.8.4.1 是否有適當(dāng)?shù)妮斎肟刂埔源_保數(shù)據(jù)庫的完整性和準確性；5.8.4.2 是否跟蹤所有已發(fā)現(xiàn)的錯誤，以確保其已被解決，并且錯誤糾正工作得到了良好控制；5.8.4.3 是否對ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行定期檢查；5.8.4.4 是否只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸EPR系統(tǒng)輸出報告，并設(shè)定數(shù)據(jù)的保護政策和保密標準；5.8.4.5 硬件配置是否與應(yīng)用軟件兼容；5.8.4.6 是否對ERP系統(tǒng)軟件進行持續(xù)的風(fēng)險控制分析。5.8.5 直營店（含分公司與總公司）數(shù)據(jù)信息管理5.8.5.1 所有物品銷售（折價）單價是否依據(jù)公司有效批簽文件執(zhí)行；5.8.5.2 是否對

34、物品接收依據(jù)送貨單據(jù)進行清點，并進行信息反饋及電子帳務(wù)處理；5.8.5.3 物品銷售是否先開小票，結(jié)帳后提取物品；5.8.5.4 銷售小票是否每天分開整理保管；5.8.5.5 是否每天與ERP系統(tǒng)進行銷售核對；5.8.5.6 是否核對每天銷售小票、金額及實物；5.8.5.7 是否每天核對實物與帳存數(shù)據(jù)；5.8.5.8 月底是否對實物進行盤點并與帳存數(shù)據(jù)進行核對；5.8.5.9 對實物、單價、帳面數(shù)據(jù)存在差異時，信息反饋是否及時并跟進；5.8.5.10 對實物與帳存數(shù)的差異是否有相應(yīng)的原因說明；5.8.5.11 對ERP軟件系統(tǒng)操作員,是否經(jīng)過培訓(xùn)合格后上崗；5.8.5.12 是否有相應(yīng)的安全儲

35、存防范措施管理。5.8.6 門店（直營店-貨款自收）數(shù)據(jù)信息管理5.8.6.1 所有物品銷售（折價）單價是否依據(jù)公司有效批簽文件執(zhí)行；5.8.6.2 是否對物品接收依據(jù)送貨單據(jù)進行清點，并進行信息反饋及電子帳務(wù)處理；5.8.6.3 物品銷售是否先開小票，結(jié)帳后提取物品；5.8.6.4 銷售小票是否日結(jié)月清；5.8.6.5 是否每天與ERP系統(tǒng)進行銷售核對；5.8.6.6 是否核對每天銷售小票、金額是否一致；5.8.6.7 是否每天核對實物與帳存數(shù)據(jù)；5.8.6.8 每天是否按規(guī)定時間存入（上繳）相對應(yīng)的銷售貨款,并與相關(guān)部門核對；5.8.6.9 月底是否對實物進行盤點并與帳存數(shù)據(jù)進行核對；5.

36、8.6.10 對實物、單價、帳面數(shù)據(jù)存在差異時，信息反饋是否及時并跟進；5.8.6.11 對實物與帳存數(shù)的差異是否有相應(yīng)的原因說明；5.8.6.12 對ERP系統(tǒng)軟件操作員,是否經(jīng)過培訓(xùn)合格后上崗。5.9 預(yù)算數(shù)據(jù)循環(huán)控制要點。5.9.1 目標控制管理5.9.1.1 預(yù)算是否按照經(jīng)營策略制定的；5.9.1.2 預(yù)算目標確定由合適部門和人員負責(zé)完成；5.9.1.3 預(yù)算中是否考慮到了經(jīng)營環(huán)境的變動；5.9.1.4 預(yù)算編制和執(zhí)行工作的責(zé)任要明確；5.9.1.5 預(yù)算的匯總和審批的職責(zé)要明確；5.9.1.6 預(yù)算在經(jīng)營成果分析中是否被使用；5.9.1.7 預(yù)算與實際經(jīng)營中的差異的管理責(zé)任要明確。5.9.2 工作分工管理5.