會(huì)計(jì)報(bào)表附注范本

1、 有限公司 年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、公司基本情況 有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）經(jīng) 以 字 號(hào)文件批準(zhǔn),由 、 出資組建，于 年 月 日工商登記注冊(cè)成立，并取得了工商行政管理部門頒發(fā)的 號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本公司注冊(cè)住所為廣東省惠州市大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū) ，注冊(cè)資本為 元，法定代表人為 。本公司主要經(jīng)營(yíng)范圍：二、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)

2、估計(jì)1.會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。2.記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3.外幣折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。包

3、括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)模灰蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。5.存貨核算方法存貨是指小企業(yè)在日常生

4、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等。存貨按照以下原則核算:本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際成本入賬。經(jīng)過(guò)1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算，采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個(gè)別認(rèn)定法確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí)采用一次攤銷 或分期攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制實(shí)地盤存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額、盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收

5、益和盤虧存貨發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。6.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計(jì)量并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。長(zhǎng)期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，

6、累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的。長(zhǎng)期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。7.固定資產(chǎn)及其折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)（或建造、或投資者投入等）及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊以原值減去的預(yù)計(jì)凈

7、殘值后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提。固定資產(chǎn)類別及估計(jì)可使用年限及折舊率如下：類 別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備8.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本（包括購(gòu)買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)等）入賬；對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值（包括相關(guān)稅費(fèi)）入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。按合同規(guī)定的受益年限、法律規(guī)定的有效年限或十年期限分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。9.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以實(shí)際成

8、本入賬，包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用年限平均法在預(yù)計(jì)受益期分期攤銷。10.借款費(fèi)用的核算借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括借款利息、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上建造才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的存貨發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。11.收入確認(rèn)原則銷售商品收入的確認(rèn)：（1）企業(yè)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷售

9、商品收入；（2）企業(yè)按照從購(gòu)買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定銷售商品收入金額。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：(1)同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。(2)勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營(yíng)業(yè)成本。12.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：采用

10、應(yīng)付稅款法。五、主要稅項(xiàng)（1）流轉(zhuǎn)稅及其他地方稅主要稅種及稅率如下:稅 種 稅 率 計(jì) 稅 依 據(jù)A、增值稅 17 、11%、6%、3% 應(yīng)稅銷售額（營(yíng)業(yè)額）B、營(yíng)業(yè)稅 3-5 應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額C、城建稅 7 增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額D、教育費(fèi)附加 3 增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額E、地方教育附加 2 增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額（2）所得稅本公司企業(yè)所得稅按中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例計(jì)算，稅率為25。 （3）個(gè)人所得稅本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，公司代扣代繳。六、報(bào)表重要項(xiàng)目注釋1.貨幣資金項(xiàng)目期末余額期初余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡情況分析如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末余額款項(xiàng)

11、性質(zhì)1年以內(nèi)1 2年2 3年3年以上合 計(jì)應(yīng)收賬款中欠款單位：序號(hào)欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計(jì)3. 預(yù)付賬款序號(hào)欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計(jì)4.其他應(yīng)收款序號(hào)欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計(jì)5.存貨項(xiàng)目期末余額期初余額原材料在產(chǎn)品庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)材料包裝物合 計(jì)6.長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)合 計(jì)7.固定資產(chǎn)及其折舊（1）固定資產(chǎn)類別年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他合 計(jì)（2）累計(jì)折舊類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他合 計(jì)8.無(wú)形資產(chǎn)種 類原始成本年初數(shù)本期增加本期攤銷累計(jì)

12、攤銷年末數(shù)合 計(jì)9.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用種類年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計(jì)10.短期借款項(xiàng)目期末余額期初余額合 計(jì)11.應(yīng)付賬款 序號(hào)債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額123456其他合 計(jì)12.預(yù)收賬款 序號(hào)債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額123合 計(jì)13.應(yīng)付職工薪酬項(xiàng) 目期末余額期初余額工資、獎(jiǎng)金、津貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利合 計(jì)14.應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目稅率期末余額期初余額增值稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅費(fèi)合 計(jì)15.其他應(yīng)付款 序號(hào)債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額12345其他合 計(jì)16.長(zhǎng)期借款項(xiàng)目期末余額期初余額合 計(jì)17.實(shí)收資本投資者期末余額期初余額比例（%）合 計(jì)18.資本公積項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)19盈余公積項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)20.未分配利潤(rùn) 項(xiàng) 目本期金額上期金額凈