企業(yè)內(nèi)部控制測試底稿全

1、內(nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查資資料料一一覽覽表表一一、企企業(yè)業(yè)基基本本資資料料1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)法人組織機構(gòu)代碼證等（復(fù)印件）2、企業(yè)設(shè)立的政府批文、驗資報告、工商登記資料、公司章程等3、企業(yè)歷史沿革、年度工作總結(jié)等二二、企企業(yè)業(yè)組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)4、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置圖，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及職能劃分5、企業(yè)董事會、監(jiān)事會、高級管理層人員名單及個人簡歷6、企業(yè)主要子（分）公司、主要部門負責人名單及個人簡歷7、主管部門對企業(yè)高層的經(jīng)濟目標責任書，企業(yè)對子（分）公司、部門負責人的經(jīng)濟目標責任書8、企業(yè)股東情況介紹，企業(yè)主要子公司合作方情況介紹9、審計委員會、內(nèi)部審計部門設(shè)置及職責10

2、、內(nèi)部審計報告、管理建議書、管理咨詢書等三三、企企業(yè)業(yè)制制度度建建設(shè)設(shè)11、企業(yè)內(nèi)部管理制度目錄清單12、企業(yè)董事會、管理當局、監(jiān)事會歷次決議、紀要目錄清單，重要文件清單13、企業(yè)人事政策、主要激勵機制14、企業(yè)內(nèi)外部宣傳資料等四四、企企業(yè)業(yè)外外部部影影響響15、影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要法規(guī)、文件16、企業(yè)所受政府部門、其他組織的獎勵或處罰文件17、企業(yè)重要經(jīng)濟資源的外部鑒證文件18、其他與企業(yè)有關(guān)的重要資料內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查表 索引號：F1調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用說 明(一)決策和管理層方面1、董事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營、管理實施控制？2、重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要

3、合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會批準?3、重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準？4、管理當局是否參與計劃和預(yù)算的編制和審核？5、總經(jīng)理層是否對財務(wù)報表進行獨立的檢查和分析？6、總經(jīng)理層是否對那些屬于“非?；蚶狻笔马椉皶r作出反應(yīng)？7、總經(jīng)理層是否對財務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)中失控情況，及時采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？8、會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)總經(jīng)理核準?(二)組織機構(gòu)方面1、公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？2、生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全？3、各部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔的責任是否有明確規(guī)定？各級人員是否均已正確理解權(quán)、責劃分

4、情況？4、采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄、交易和資產(chǎn)保管職能是否分開？(三)管理制度方面1、對重大投資和購置活動是否有可行性研究和財務(wù)會審制度？2、企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？3、是否有費用預(yù)算限額開支制度？4、是否有費用與成本分析考核制度？5、是否有材料與工時定額管理制度？6、資金使用前是否編制計劃及授權(quán)審批，對資金是否實行歸口管理制度？7、對固定資產(chǎn)是否一年至少盤點一次？對存貨是否有定期盤點制度？8、對企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？(四)人員配備方面1、各級管理部門員工是否具備必要的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能？2、上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)

5、和職務(wù)輪換制度？3、上述人員是否有崗位責任制度？4、是否有證據(jù)表明財務(wù)主管等重要財務(wù)管理人員的工作負擔過重？(五)信息系統(tǒng)方面1、企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購資金和成本計劃？2、會計信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報告制度是否健全？3、總經(jīng)理在控制、評估業(yè)務(wù)活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)資料？4、財務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報送產(chǎn)品成本變動、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支、應(yīng)收賬款賬齡分析、資金籌措和運用情況等資料。(六)內(nèi)部審計方面1、企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？2、內(nèi)部審核部門是否對董事會負責？3、內(nèi)審部門是否承擔監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責任？4、是否在報告期對企業(yè)內(nèi)部及子公司進行過

6、內(nèi)審？結(jié)論：控制環(huán)境初步評估：強( ) 一般( ) 弱( ) 內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責： 索引號：F11一一、企企業(yè)業(yè)法法人人治治理理機機構(gòu)構(gòu)的的設(shè)設(shè)置置、組組成成和和職職責責1、您是否了解公司董事會、高級管理層、監(jiān)事會的人員組成、議事規(guī)則和職責范圍是 否 不清楚如不了解，是何事項（可多選）人員組成 議事規(guī)則 職責范圍2、您是否知道公司董事會、高級管理層、監(jiān)事會作出的重大決定是 否 不清楚如不知道，是何原因（可多選）公司未公布 自己不關(guān)心 與本部門無關(guān) 3、您認為公司高層作出的重大決定是否都履行了必要程序、符合制度規(guī)定是 否 不清楚4、您認為

7、公司董事會、高級管理層、監(jiān)事會是否形成了權(quán)力制衡機制是 否 不清楚如未形成，是何原因（可多選）董事會控制過嚴 董事會自由放任 高級管理層獨斷專行高級管理層缺乏自主權(quán) 監(jiān)事會得不到支持 監(jiān)事會缺乏獨立性5、您是否了解監(jiān)事會的工作，或接觸到監(jiān)事會的工作是 否 不清楚6、您認為監(jiān)事會是否發(fā)揮了監(jiān)督作用是 否 不清楚如未發(fā)揮作用，您認為是何原因（可多選）監(jiān)事會人員無勝任能力 監(jiān)事會未履行職責 監(jiān)事會不受重視監(jiān)事會的監(jiān)督乏力 未得到董事會、高級管理層支持 7、您如何評價公司董事會、監(jiān)事會是否有效履行了自身職責董事會 差 較差 一般 較好 好高級管理層 差 較差 一般 較好 好監(jiān)事會 差 較差 一般 較好

8、 好二二、企企業(yè)業(yè)組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)的的設(shè)設(shè)置置、組組成成和和職職責責1、您是否了解公司的內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置及其職責劃分是 否 不清楚如不了解，是何方面（可多選）部門設(shè)置 人員組成 職責劃分2、您是否了解您所在部門、崗位的職責是 否 不清楚如不了解，是何原因（可多選）未明確職責 無關(guān)獎懲 缺乏監(jiān)督 3、您是否了解其他部門的職責是 否 不清楚如不了解，是何原因（可多選）內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責： 索引號：F11沒有業(yè)務(wù)聯(lián)系 與己無關(guān)不關(guān)心 沒有信息渠道 4、您是否了解公司的主要子（分）公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營情況是 否 不清楚5、您認為您所在部門是否受到

9、公司高層的重視是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）部門的重要性 部門的貢獻 與公司高層的親疏 工作的完成情況 6、您認為您所在崗位是否受到部門的重視是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）崗位的重要性 與部門負責人的親疏 工作勝任能力 個人資歷 7、您認為您的工作是否得到其他部門、子（分）公司的積極配合是 否 不清楚8、如果部門、子（分）公司間出現(xiàn)矛盾或爭議，您認為公司高層是否能及時了解是 否 不清楚三三、企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部控控制制制制度度的的建建立立和和執(zhí)執(zhí)行行1、您是否了解您所在部門、崗位的內(nèi)部控制規(guī)定是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）未制定相關(guān)規(guī)定 領(lǐng)導(dǎo)不重視 與己無關(guān)不關(guān)

10、心 落實不到位 2、您認為您在執(zhí)行內(nèi)部控制中是否受到上級的支持和監(jiān)督是 否 不清楚3、您是否了解公司的各項內(nèi)部管理制度是 否 不清楚4、您是否只了解涉及本部門、崗位的內(nèi)部管理制度是 否 不清楚如是，是何原因（可多選）工作上不涉及 逾越職責的嫌疑 與考核無關(guān) 5、您對公司內(nèi)部管理制度的了解、遵守是否納入年度考核內(nèi)容是 否 不清楚6、您認為公司的內(nèi)部管理制度是否建立健全是 否 不清楚7、您認為公司內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況如何差 較差 一般 較好 好四四、企企業(yè)業(yè)價價值值觀觀、管管理理者者風風格格、企企業(yè)業(yè)文文化化1、您是否了解公司的歷史沿革和發(fā)展歷程內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名：

11、本單位工作時間：崗位及職責： 索引號：F11是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）工作年限較短 公司未宣傳 個人不關(guān)心 2、您是否了解公司的未來目標和發(fā)展戰(zhàn)略是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）公司未宣布 與個人關(guān)系不大 個人不認可 不能分享 3、您是否對公司的未來前景感到樂觀是 否 不清楚4、您的個人發(fā)展目標是否與公司目標一致是 否 不清楚5、當個人利益與公司利益發(fā)生沖突時，您首先選擇公司利益最大化 個人利益最大化 無法選擇 6、您認為公司是否具有核心價值觀是 否 不清楚如是，您否認可和接受公司的價值觀念是 否 不清楚7、從“德、能、勤、績”四方面，您如何評價公司領(lǐng)導(dǎo)公司高層評價標準德能勤

12、績董事長1-差總經(jīng)理2-較差分管總經(jīng)理3-一般監(jiān)事會主席4-較好您部門主管5-好8、您認為公司高級管理層的管理風格是專制型 民主型 自由放任型 不清楚9、您認為公司高層是否具有極高的威信是 否 不清楚如否，您認為是何方面原因（可多選）經(jīng)驗資歷 工作能力 品行道德 工作成績 公正廉潔10、您認為公司高層最關(guān)心的是經(jīng)營業(yè)績 未來發(fā)展 個人利益 內(nèi)部穩(wěn)定 員工生活12、您是否信賴您的上級是 否 不清楚如是，是何原因（可多選）品德高尚 工作能力強 事業(yè)心強 關(guān)心下屬 工作成績出色13、您認為企業(yè)文化與實現(xiàn)企業(yè)目標之間的關(guān)系內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責：

13、索引號：F11無關(guān) 關(guān)系不大 有促進作用 作用重大14、您認為良好的企業(yè)文化對您的工作沒有幫助 幫助不大 有一定幫助 幫助很大15、您認為公司高層是否積極推動企業(yè)文化建設(shè)是 否 不清楚16、您認為公司是否已形成良好的企業(yè)文化是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）領(lǐng)導(dǎo)不重視 認識不充分 措施不得力 效果未顯現(xiàn) 17、您是否為自己是公司一員感到自豪是 否 不清楚18、您認為公司是否大力提倡創(chuàng)新是 否 不清楚19、您認為公司是否對具有創(chuàng)新精神的員工進行表揚和獎勵是 否 不清楚20、您認為公司是否鼓勵團隊合作精神是 否 不清楚21、您認為公司是否為團隊合作創(chuàng)造良好的條件是 否 不清楚五五、公公司

14、司人人事事政政策策和和激激勵勵機機制制1、您是否安心工作是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）待遇低 工作壓力大 不受重視 沒有發(fā)展機會 不公平對待2、您認為公司在人員選拔、提升上是否公平、公正是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）任人唯親 論資排輩 只上不下 領(lǐng)導(dǎo)主觀評價 個人決策3、您認為公司選拔干部時最注重的是經(jīng)驗資歷 工作能力 品行道德 經(jīng)營業(yè)績 人際關(guān)系4、您認為公司的薪酬制度是否合理是 否 不清楚如否，您認為公司的薪酬制度主要根據(jù)資歷 職位 人際關(guān)系 業(yè)績 領(lǐng)導(dǎo)主觀評價內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責： 索引號：F115、您認

15、為您的薪酬是否與您的付出相稱是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）資歷淺 職位低 人際關(guān)系 業(yè)績不突出 領(lǐng)導(dǎo)不賞識6、您認為您的待遇與同等條件員工相比差 平 好7、您是否了解公司的考核評價辦法是 否 不清楚如不了解，是何原因（可多選）未明確公布 不關(guān)心本部門以外情況 激勵力度不大 獎懲未兌現(xiàn)8、您認為公司的考核是否真實反映了您的工作情況是 否 不清楚9、您認為公司的考核標準對不同部門、人員是否一致是 否 不清楚10、您認為公司的考核評價辦法是否合理、有效是 否 不清楚如否，您認為在何方面存在不足（可多選）制度不合理 激勵力度不大 執(zhí)行不公平 獎懲未兌現(xiàn) 11、您認為公司的激勵機制是否對您

16、有重大影響是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）內(nèi)容單一 條件苛刻 力度不大 難以兌現(xiàn) 12、您認為公司的激勵機制是否卓有成效是 否 不清楚13、您認為公司是否為員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境是 否 不清楚14、您認為公司是否為員工提供良好的培訓(xùn)進修機會是 否 不清楚六六、公公司司的的信信息息與與溝溝通通1、您認為公司內(nèi)部信息傳遞是否暢通是 否 不清楚2、您認為公司是否為您提供了向上級傳遞信息的渠道是 否 不清楚3、您認為公司內(nèi)溝通是否及時、有效是 否 不清楚如否，您認為是何原因（可多選）內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責： 索引號：F11不了解信息 缺乏溝通

17、渠道 各自為政不重視 缺乏高層協(xié)調(diào)4、您認為您是否有責任向上級反映問題、提出意見和建議是 否 不清楚5、您是否曾向高級管理層反映問題、提出意見和建議是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）沒有考慮 沒有發(fā)現(xiàn)問題 懼怕遭到不公正對待 得不到肯定和支持6、您提出的意見和建議是否得到高級管理層的重視是 否 不清楚7、您是否因反映問題、提出意見和建議而受到表揚和獎勵是 否 不清楚8、您是否因反映問題、提出意見和建議而受到不公正對待是 否 不清楚七七、員員工工對對公公司司內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的自自我我評評價價1、您認為公司內(nèi)部控制在體系上是否完善是 否 不清楚如否，您認為是何方面存在不足組織結(jié)構(gòu) 制度規(guī)定

18、人員配備 2、您認為公司內(nèi)部控制的設(shè)計、規(guī)定是否合理是 否 不清楚如否，您認為是何方面存在不足存在重大缺陷 操作性不強 不符合企業(yè)實際 難以完成3、您認為公司內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效是 否 不清楚如否，您認為是何方面存在不足評價標準不合理 評價不公正 執(zhí)行人不得力 制度外因素影響4、您認為公司內(nèi)部控制制度在何方面存在較大不足制度設(shè)計 制度內(nèi)容 制度力度 制度執(zhí)行 制度公平5、您認為加強公司的內(nèi)部控制主要應(yīng)做好哪些工作領(lǐng)導(dǎo)重視 全員參與 公正公平 任用賢才 加強監(jiān)督6、您認為內(nèi)部控制要達到的主要目標是（可多選）經(jīng)營目標的完成 財務(wù)報告的可靠 法律法規(guī)的遵循 職責義務(wù)的履行內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(A輔

19、助調(diào)查事項)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責：索引號：F12調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號（一一）法法人人治治理理機機構(gòu)構(gòu)1、股東會、董事會、監(jiān)事之間是否合理配置權(quán)力？2、是否對法人治理機構(gòu)制定責任及激勵機制和制衡機制？3、外部董事的比例與參與治理程度？4、董事會參與管理的深度，對經(jīng)理層管理的力度？5、法人治理機構(gòu)是否定期對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展作出有效持續(xù)性的計劃與評價？6、法人治理機構(gòu)與內(nèi)部審計機構(gòu)的關(guān)系？（二二）經(jīng)經(jīng)營營理理念念1、對待和承擔經(jīng)營風險的方式?2、依靠文件化的政策及企業(yè)文化的應(yīng)用態(tài)度?3、對財務(wù)報告的態(tài)度和所采取的措施？4、對現(xiàn)有可選的會計準則和會

20、計數(shù)值估計所持有的態(tài)度？5、對信息處理及會計功能、人員持有的態(tài)度？（三三）企企業(yè)業(yè)文文化化1、企業(yè)是否進行了與企業(yè)文化有關(guān)的培育？2、對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進是否做出明確的規(guī)定？3、是否向員工傳達遵守法律法規(guī)和實施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風險意識，提高員工職業(yè)道德水準，規(guī)范員工職業(yè)行為？（四四）企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營性性質(zhì)質(zhì)及及狀狀況況1、公司是否主業(yè)突出2、公司的發(fā)展目標是否與目前的主營業(yè)務(wù)一致3、公司是否在產(chǎn)品、服務(wù)和市場上具有明顯優(yōu)勢4、公司是否具有明顯的資源、技術(shù)、人才、市場等優(yōu)勢5、公司近幾年主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是否發(fā)生較大變動6、是否有子（分）公司經(jīng)營不佳或陷入

21、困境內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(A輔助調(diào)查事項)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責：索引號：F12調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號7、公司是否根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及時調(diào)整集團、子（分）公司經(jīng)營業(yè)務(wù)8、公司是否嚴重受少數(shù)顧客或供應(yīng)商影響9、公司是否對行業(yè)前景充滿樂觀10、公司近幾年是否保持良好的發(fā)展趨勢11、公司未來發(fā)展規(guī)劃是否仍集中在目前的主營業(yè)務(wù)領(lǐng)域12、公司與子（分）公司的業(yè)務(wù)相關(guān)度是否較高13、公司業(yè)務(wù)重心是否有向其他性質(zhì)業(yè)務(wù)拓展的計劃14、公司近年是否設(shè)立新的子（分）公司15、新設(shè)子（分）公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)相關(guān)16、公司近幾年的業(yè)務(wù)發(fā)展是否與行業(yè)發(fā)展同步

22、17、公司是否在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位18、公司是否采取措施對主要競爭者進行研究和跟蹤19、公司是否密切關(guān)注影響經(jīng)營現(xiàn)狀的各種因素20、公司是否及時根據(jù)市場變化和經(jīng)營狀況調(diào)整經(jīng)營計劃21、員工是否了解公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營狀況22、高級管理層是否采取措施使員工了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并形成共同愿景23、高級管理層是否采取措施使員工了解企業(yè)經(jīng)營狀況，并鼓勵員工獻計獻策24、董事會是否定期了解公司經(jīng)營狀況，并對高級管理層的工作提出意見25、公司經(jīng)營業(yè)績是否直接影響高級管理層的薪酬（五五）經(jīng)經(jīng)濟濟法法方方面面1、企業(yè)目前是否存在未了結(jié)經(jīng)濟糾紛案件；2、目前企業(yè)是否存在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)尚未界定事項；3、企業(yè)各類重

23、要的經(jīng)濟合同是否經(jīng)過法律部審核；內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(A輔助調(diào)查事項)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間：崗位及職責：索引號：F12調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號4、企業(yè)重要的經(jīng)濟合同擬訂是否有內(nèi)部控制制度得以有效保證；5、是否外聘常年法律顧問或律師；6、被調(diào)查人員對企業(yè)在經(jīng)濟法上的遵循情況的評價會計系統(tǒng)控制調(diào)查表索引號：F2調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用說 明(一)財務(wù)主管方面1、會計和財務(wù)方面事項集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則由各子公司或分部分別處理？2、財會主管是否具備財務(wù)專業(yè)知識和技能，掌握的深度和訓(xùn)練程度，是否滿足工作需要？3、財務(wù)主管能否參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大

24、決策？4、財務(wù)主管對重大支出是否親自核準？(二)會計機構(gòu)和人員方面1、財務(wù)會計機構(gòu)是否獨立？職能是否健全？人員是否充足？2、業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？3、出納人員是否不兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作？4、會計人員上崗前是否有足夠的崗位培訓(xùn)？離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？(三)會計核算與管理方面1、銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？應(yīng)收(付)票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？2、原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？3、是否有企業(yè)財務(wù)收支審批制度？4、空白支票和印章是否分開由專人保管？財務(wù)印章是否分管？保險箱是否有專人管理？

25、5、是否有會計核算業(yè)務(wù)手冊和成本核算規(guī)程？6、固定資產(chǎn)總賬是否每年與固定資產(chǎn)管理部門臺賬核對相符？7、存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細賬核對相符？8、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理？(四)會計控制系統(tǒng)的變化1、近年來財會部門所承擔的職能、財會部門組織和內(nèi)部職責劃分方面有否變化？本年度會計系統(tǒng)控制有無重大改變？2、以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大問題？(五)計算機系統(tǒng)方面1、企業(yè)是否實行會計電算化核算？2、是否采用商品化軟件？軟件名稱？3、是否經(jīng)財政部門驗收確認替代手工記賬？4、是否根據(jù)企業(yè)管理及會計核算特點，按電算化要求設(shè)置財務(wù)會計崗位？5、系統(tǒng)操作人員和系統(tǒng)維護人員職責是

26、否明確劃分，并嚴格執(zhí)行？6、是否制訂計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程并有效執(zhí)行？7、制證和復(fù)核人員職責是否分離？記賬憑證是否每月(或滿頁)打印存檔？8、計算機是否有防病素毒措施？是否對會計數(shù)據(jù)進行備份并存放于安全位置？結(jié)論：會計系統(tǒng)控制初步評估：強( ) 一般( ) 弱( ) 內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會計系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間： 索引號：F2-2崗位及職責：調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號(一一)決決策策和和管管理理層層方方面面1、公司董事會成員是否均由股東委派，是否有來自外部的獨立董事2、董事會是否定期召開會議，并按規(guī)定邀請其他人員列席3、重大投

27、資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會批準?4、董事會是否設(shè)立有審計委員會5、董事會大部分成員（1/2以上）是否在高級管理層任職6、高級管理層成員的任命、撤換是否經(jīng)董事會研究決定，并發(fā)文公布7、董事會是否對高級管理層進行考核評價，并按規(guī)定兌現(xiàn)8、高級管理層成員是否經(jīng)常發(fā)生變動9、監(jiān)事會成員中是否有外部獨立人士10、監(jiān)事會大部分成員（1/2以上）是否在公司擔任管理職務(wù)11、監(jiān)事會是否列席董事會重要會議12、監(jiān)事會的工作是否得到董事會、高級管理層的支持13、公司內(nèi)部是否有向監(jiān)事會反映的信息渠道14、公司是否設(shè)有內(nèi)部審計部門15、內(nèi)部審計部門是否獨立于財務(wù)會計部門16、

28、內(nèi)部審計部門是否有向董事會、監(jiān)事會反映的信息渠道17、審計委員會、內(nèi)部審計部門是否定期向董事會、監(jiān)事會匯報18、公司是否定期對內(nèi)部控制進行自我評價，并采取行動19、公司是否聘請外部專業(yè)機構(gòu)（中介組織）對內(nèi)部控制進行調(diào)查，并提出意見建議20、董事會、高級管理層、監(jiān)事會成員是否有不良品行記錄(二二)組組織織機機構(gòu)構(gòu)方方面面1、公司是否按業(yè)務(wù)需要設(shè)置部門機構(gòu)2、公司是否根據(jù)部門業(yè)務(wù)需要配備足夠人員3、公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？4、公司是否明確對子（分）公司的管理模式5、公司是否采取有效措施監(jiān)督子（分）公司的運行6、公司對不同部門的重視和支持是否有明顯差別7、公司

29、是否均從內(nèi)部選拔部門、子（分）公司主要干部8、部門內(nèi)是否建立良好的信息溝通渠道9、各部門與子（分）公司的業(yè)務(wù)聯(lián)系、信息溝通是否暢通10、各級員工是否都了解公司的重大事件11、公司員工是否有向上級反映的信息渠道12、高級管理層是否采取措施獲取各級員工的意見和建議13、公司是否根據(jù)需要組織不同部門人員組成工作團隊14、高級管理層是否對部門協(xié)作提供指導(dǎo)和支持15、高級管理層是否能及時了解部門間的信息與溝通障礙，并采取行動16、企業(yè)是否建立具有充分獨立性的內(nèi)部審計部門？人員是否充足及具有相應(yīng)的資質(zhì)和能力？是否有權(quán)獲得企業(yè)內(nèi)部所有經(jīng)營管理信息？是否能定期與不定期對內(nèi)部控制的健全性和有效性實施檢查、評價以

30、及確定下屬企業(yè)的審計頻率和覆蓋率？17、企業(yè)是否建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。（三三）授授權(quán)權(quán)體體系系1、企業(yè)是否建立了相應(yīng)的授權(quán)體系？內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會計系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間： 索引號：F2-2崗位及職責：調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號2、授權(quán)是否保持帶責、可控、信任、考核相結(jié)合？內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會計系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間： 索引號：F2-2崗位及職責：調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號(四四)管管理理制制度度方方面面1、公司是否建立各項內(nèi)部管理制度，主要

31、但不限于行政、人事勞資、財務(wù)會計、投資、生產(chǎn)經(jīng)、成本費用、定額、資產(chǎn)管理等制度2、公司能否根據(jù)情況變化或定期修改完善已有制度3、公司是否要求員工認真學習各項內(nèi)部管理制度4、各部門是否根據(jù)不同崗位設(shè)立職責要求5、各崗位人員是否對自身職責有足夠的認識6、部門人員履行職責是否受到交叉監(jiān)督7、公司是否定期對員工履行職責情況進行考核評價8、公司是否督促子（分）公司建立各項管理制度9、子（分）公司是否根據(jù)自身情況完善各項管理制度，并向公司報備10、子（分）公司內(nèi)部管理制度建設(shè)是否納入公司考核內(nèi)容11、高級管理層是否鼓勵員工提出合理化建議12、員工是否有向上級提出意見和建議的信息渠道13、對企業(yè)主要資產(chǎn)是否

32、有財產(chǎn)保險制度？14、對固定資產(chǎn)是否一年至少盤點一次？對存貨是否有定期盤點制度？(五五)人人力力資資源源1、是否制定相應(yīng)的招聘與選拔方針及操作性程序？2、員工是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練（含技能、文化與道德等），有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？3、企業(yè)是否制定了規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準？4、是否制定了紀律約束與處罰措施？是否制定具有獎勵和激勵作用的報酬計劃？5、是否定期對員工業(yè)績進行評定，對員工予以晉升、指導(dǎo)及獎罰？6、是否制定了正式或非正式的職務(wù)晉升制度？7、各級員工是否具備必要的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能？(六六)風風險險應(yīng)應(yīng)急急機機制制1、企業(yè)管理層是否關(guān)注法律、法規(guī)的不可預(yù)測性所帶

33、來的風險？2、企業(yè)管理層是否關(guān)注行業(yè)要素變化全企業(yè)失去優(yōu)勢地位？3、企業(yè)管理層是否關(guān)注入侵者帶來的風險？4、企業(yè)管理層是否關(guān)注科技發(fā)展與本企業(yè)發(fā)展關(guān)系？5、企業(yè)管理層是否關(guān)注對上下游客戶重視不夠帶來的風險？6、企業(yè)管理層是否對對崗位人員資格和能力是相應(yīng)的關(guān)注？7、企業(yè)管理層是否關(guān)注高風險項目、管要管理崗位、重要業(yè)務(wù)流程帶來的風險？8、企業(yè)管理層是否關(guān)注可能無法籌資帶來的風險？9、企業(yè)管理層是否關(guān)注安全生產(chǎn)、破壞環(huán)境帶來的風險？10、是否關(guān)注人力資源、信息溝通帶來的風險？11、 企業(yè)管理層是否關(guān)注信息風險？（經(jīng)營與技術(shù)等）(七七)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)方方面面1、會計信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報告制度是否健

34、全？2、董事會和高級管理層是否能夠及時了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風險信息？3、所有員工能否充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責任和義務(wù)的政策和程序？4、險情、事故發(fā)生時，相關(guān)信息能得到及時報告和有效溝通？5、企業(yè)是否能及時、真實、完整地向監(jiān)管機構(gòu)和外界報告、披露相關(guān)信息；國內(nèi)外經(jīng)濟、金融動態(tài)信息的取得和處理，并及時把與企業(yè)既定經(jīng)營目標有關(guān)的信息提供給各級管理層？內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會計系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時間： 索引號：F2-2崗位及職責：調(diào)調(diào)查查項項目目內(nèi)內(nèi)容容不適用是否對否的說明不清楚索引號6、處理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)程序、會計處理程序是否健全？7、會計系統(tǒng)的憑證、帳

35、簿及會計報表項目的傳遞是否滿足控制？8、采購、銷售及內(nèi)部業(yè)務(wù)活動、生產(chǎn)過程資料是否按規(guī)定保存？9、是否對行業(yè)信息、顧客偏好、競爭對手進行搜集與分析？6、總經(jīng)理在控制、評估業(yè)務(wù)活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)等資料？7、財務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報送產(chǎn)品成本變動、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支、應(yīng)收賬款賬齡分析、資金籌措和運用情況等資料。（八八）計計算算機機系系統(tǒng)統(tǒng)1、企業(yè)是否實行會計電算化核算？2、是否根據(jù)企業(yè)管理及會計核算特點，按電算化要求設(shè)置財務(wù)會計崗位？3、系統(tǒng)操作人員和系統(tǒng)維護人員職責是否明確劃分，并嚴格執(zhí)行？4、制證和復(fù)核人員職責是否分離？記賬憑證是否每月(或滿頁)打印存檔？5、是否對上級

36、或下級相關(guān)信息共享？6、是否保持對子公司、分公司等進行與管理有關(guān)的計算機程序控制？7、是否制訂計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程并有效執(zhí)行？8、計算機是否有防病素毒措施？是否對會計數(shù)據(jù)進行備份并存放于安全位置？內(nèi)部控制程序調(diào)查表 索引號：F3調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用說 明(一)銷售與收款循環(huán)1、所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)主管核準？2、簽訂合同前是否核準客戶信用？3、產(chǎn)品的單價及銷貨折扣的制定、調(diào)整是否經(jīng)授權(quán)核準？4、銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據(jù)？5、是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單交給客戶并予確認？6、發(fā)貨前是否核對客戶已付款？7、銷售日記賬是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入賬聯(lián)登記？8、銷貨退回是否

37、經(jīng)審核批準并開出紅字發(fā)票及產(chǎn)品入庫單？9、應(yīng)收賬款是否有核對、催收制度？10、壞賬損失的處理是否經(jīng)授權(quán)批準？(二)購置與付款循環(huán)1、原料的入庫是否經(jīng)驗收合格，并同發(fā)票核對后才填寫入庫單？2、原料的進項稅、運費及運輸中的損耗是否已合理計算？3、固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準？4、已完工在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗收及移交手續(xù)？5、固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會批準？6、固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準？7、固定資產(chǎn)毀損、報廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準？8、有無固定資產(chǎn)定期盤點制度并執(zhí)行？9、付款是否實行費用預(yù)算控制，并明確款項支付權(quán)限？10、貨款支付

38、與記賬的職責是否分離？(三)生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)1、是否根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點建立成本核算與管理制度？2、成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定？3、各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？4、是否定期盤點在產(chǎn)品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)？5、工資標準的制定及變動是否經(jīng)授權(quán)批準？6、計時、計件工資的原始記錄是否齊全？(四)倉儲與存貨循環(huán)1、大宗貨物的采購是否有合同并經(jīng)主管批準？2、原料的領(lǐng)用是否經(jīng)核準后開出領(lǐng)料單？3、存貨和固定資產(chǎn)是否有出門驗證制度？4、倉庫存貨(材料、半成品、成品)是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄并按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目標記？5、存貨(

39、材料、半成品、成品)是否定期盤點(盤點期間)？6、存貨的盤盈、盤虧、呆滯、廢損是否經(jīng)報批后進行處理？7、月末車間未用的原材料是否辦理假退料手續(xù)？8、產(chǎn)品是否有材料定額并以限額領(lǐng)料單控制領(lǐng)料？9、半成品和成品完工是否及時辦理交庫手續(xù)？10、存貨的計價方法、成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經(jīng)董事會批準？(五)融資與投資循環(huán)1、購買債券、股票、期貨和外匯交易是否經(jīng)董事會、高層管理機構(gòu)和財務(wù)部門核準并由授權(quán)人員進行處理？2、是否定期盤點投資憑證并與會計記錄核對？3、是否對每一種證券設(shè)立明細分類賬并逐筆登記交易情況，記錄盈虧？4、重大借款和籌資行為是否經(jīng)董事會批準？5、融資借款是否均簽訂借款合同？

40、抵押擔保是否獲得授權(quán)批準？6、利息支出是否按期入賬，并劃清資本性支出和收益性支出？7、實收資本是否經(jīng)中國注冊會計師驗證并作會計處理？8、投資項目是否均經(jīng)授權(quán)批準并與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明？9、長期投資的核算是否符合有關(guān)財務(wù)制度，相關(guān)的投資收益會計處理是否正確？10、對投資收益按權(quán)益法計算的附屬企業(yè)是否進行過審計？結(jié)論：經(jīng)內(nèi)控測試，會計業(yè)務(wù)循環(huán)的可信賴程度：高( )中( )低( )內(nèi)部控制制度調(diào)查綜合評估表被審計單位名稱調(diào)查人及日期索引號F4被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次一、控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查綜合評估序項 目控制程序備 注號強弱1決策和管理層方

41、面2組織機構(gòu)方面3管理制度方法4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內(nèi)部審計方面7財會主管方面8會計機構(gòu)和人員方面9會計核算和管理方面10計算機應(yīng)用方面11計算機內(nèi)控方面結(jié)論控制環(huán)境和會計控制的初步評估：強（ ） 弱（ ）二、各業(yè)務(wù)循環(huán)控制綜合評估序業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)計情況執(zhí)行情況可否依賴內(nèi)控嚴重缺陷或不合理之處的簡述號好中差完全部分無高度基本不可1銷售與收款2購置與付款3生產(chǎn)循環(huán)以及工薪人事4倉儲與存貨5融資與投資結(jié) 論可高度信賴基本可信賴不可以信賴備 注內(nèi)部控制測試總體程序表 索引號：F4-1序號流程執(zhí)行情況說明索引號1取得“內(nèi)部控制調(diào)查資料一覽表”所列資料，了解客戶的基本情況；2取得客戶管理當局與“內(nèi)部

42、控制”有關(guān)的聲明書，明確管理當局責任；3實地觀察、查閱相關(guān)制度及有關(guān)資料，初步判斷客戶內(nèi)部控制體系的設(shè)計是否合理；4選擇客戶不同層次的干部員工，發(fā)放調(diào)查問卷(A)，并及時回收和統(tǒng)計問卷意見，了解被調(diào)查人員對內(nèi)部控制的認識、理解和評價；5選擇不同部門人員，執(zhí)行調(diào)查問卷(B)，進一步了解客戶的基本情況，初步評價客戶內(nèi)部控制體系的完整性和有效性；6選擇部分重要的內(nèi)控制度和內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點，結(jié)合具體業(yè)務(wù)實施穿行測試7根據(jù)對客戶基本情況的了解，結(jié)合問卷調(diào)查和訪談的評價意見，查閱客戶的有關(guān)制度、文件、記錄等，對客戶內(nèi)部控制進行初步評價；8從以下影響控制活動效率及效果等方面初步評價客戶內(nèi)部控制體系：（1

43、）控制環(huán)境（2）風險評估（3）信息與溝通（4）監(jiān)督與自我評價9初步評價：10 擬定實質(zhì)性測試重點：11 實施實質(zhì)性測試并出具分析評估結(jié)論；12 在內(nèi)部控制測試與業(yè)務(wù)測試基礎(chǔ)上對以內(nèi)控制度進行綜合評估。貨幣資金內(nèi)部控制測試程序表 索引號：F4-1-1測試內(nèi)容是否不適用說 明底稿索引號（一）不相容職務(wù)相互分離控制1、是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制？2、出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作？（二）授權(quán)批準控制1、是否對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度？2、是否存在審批人超越審批權(quán)限的情形？3、借出款項是否執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，有無擅自挪用、借出貨幣資金的

44、情形？（三）支付款項及有關(guān)印章的管理1、是否嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算？2、是否指定專人定期核對銀行賬戶并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？3、是否定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存是否相符？4、是否存在由一人保管支付款項所需的全部印章？（四）票據(jù)的保管1、有無簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，有無簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)？2、各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全？評價結(jié)論：注：對企業(yè)是否依據(jù)自身特點建立健全和有效實施貨幣資金內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全完整作出評價。銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序表索引號：F4-1-2測試內(nèi)容是

45、否不適用說 明底稿索引號(一)崗位分工與授權(quán)批準1、是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象？2、是否建立銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換制度？3、授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為？（二）銷售的管理情況1、信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定？2、是否對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當建立嚴格的預(yù)算管理制度？3、是否建立銷售定價控制制度？4、賒銷業(yè)務(wù)是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策？（三）銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)1、是否授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，所簽合同是否符合中華人民共和國合同法的規(guī)定？2、是否建立健全銷售合同審批制度？3、銷售部門是否按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃？4、發(fā)貨部門是否對銷售發(fā)貨單據(jù)進行

46、審核？（四）收款的管理情況1、是否將銷售收入及時入賬，有無設(shè)置賬外賬和坐支現(xiàn)金？2、是否建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度？3、對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款是否查明原因并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理？4、是否有專人保管應(yīng)收票據(jù)？5、是否定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項？（五）銷售退回的管理情況1、是否建立銷售退回管理制度？2、銷售退回的貨物是否由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后入庫？評價結(jié)論：注：主要評價企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制，并組織實施。 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序表索引號：F4

47、-1-3測試內(nèi)容是否不適用說 明底稿索引號(一)崗位分工與授權(quán)批準1、是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象？2、辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員是否建立定期崗位輪換制度？3、是否建立嚴格的授權(quán)批準制度，是否存在越權(quán)審批的行為？4、對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，是否組織專家進行論證，實行集體決策和審批？（二）請購與審批控制1、是否建立采購申請制度和預(yù)算管理制度？3、是否建立嚴格的請購審批制度？（三） 采購與驗收控制1、是否建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度？2、是否根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人進行驗收，并出具驗收證明？3、對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責

48、驗收的部門或人員是否立即向有關(guān)部門報告？4、憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞？（四）付款控制1、財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，是否對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證進行嚴格審核？2、是否建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度？3、是否由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項？4、是否建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定？5、是否定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項？評價結(jié)論：注：主要評價企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制，并組織實施。成本與費用

49、內(nèi)部控制測試程序表索引號：F4-1-4測試內(nèi)容是否不適用說 明底稿索引號（一）崗位分工及授權(quán)批準1、是否建立成本費用業(yè)務(wù)的崗位責任制，是否存在成本費用業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象？2、是否對成本費用業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，是否存在越權(quán)審批的行為？（二）制度的建立與執(zhí)行1、是否制定成本與費用支出預(yù)算與計劃？2、是否建立合理的成本費用核算制度，有無隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法？3、企業(yè)是否建立了成本費用歸口分級責任控制管理制度？4、生產(chǎn)主管部門是否建立生產(chǎn)的領(lǐng)料、用料制度？（三）核算制度的執(zhí)行情況1、成本核算是否以經(jīng)過審核的領(lǐng)料憑證、人工費用分配表、產(chǎn)量和工時記錄、材料費用和制造費用分配

50、表為依據(jù)？3、會計部門是否根據(jù)成本費用支出原始憑證填制記帳憑證、經(jīng)會計主管審核，然后據(jù)以入帳？4、是否采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ê唾M用分配方法？是否前后各期一致？5、是否按照可歸屬直接人工、直接材料、直接費用歸集生產(chǎn)成本？6、是否按照受益原則將輔助生產(chǎn)成本在生產(chǎn)部門的各產(chǎn)品之間進行分攤？評價結(jié)論：注：主要評價企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的成本費用內(nèi)部控制，并組織實施。工程項目內(nèi)部控制測試程序表測試內(nèi)容是（一）崗位分工和授權(quán)批準1、是否建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制？2、是否對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度？4、是否制定工程項目業(yè)務(wù)流程？（二）項目決策控制1、

51、是否建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定？2、是否存在個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見的情況？3、是否建立工程項目決策及實施的責任制度？（三） 概預(yù)算控制1、是否建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度？2、是否組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進行審核？（四）價款支付及竣工決算控制1、是否建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定？2、工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求？3、是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審

52、計、竣工驗收等作出明確規(guī)定？評價結(jié)論：注：主要評價企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的工程項目內(nèi)部管理制度，并組織實施。索引號：F4-1-5否不適用說 明底稿索引號注：主要評價企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的工程項目內(nèi)部管理制度，并組織實施。對外投資內(nèi)部控制測試程序表測試內(nèi)容是否（一）崗位分工和授權(quán)批準1、是否建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制？2.投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會計記錄等方面是否都有明確的分工？ 3.是否不由一個人同時負責上述任何兩項工作？ 4.業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責分工？ （二）制度建立與執(zhí)行1.是否建立了投資管理制度? 2、對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序?3、實物和無形資產(chǎn)投資的,是否經(jīng)過國家批準的評估機構(gòu)的評估? 4、投資業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)審批？ （三）投資的管理情況1、是否取得了股權(quán)證明和交易憑證？ 2、股權(quán)持有期間任何關(guān)于股權(quán)變動和投資收益(紅股、配股、分紅和回購等)是否正確地、及時地被記錄和復(fù)核