個人所得稅專項附加扣除項目一覽表

1、個個人人所所得得稅稅專專項項附附加加扣扣除除項項目目一一覽覽表表扣除項目誰能扣具體規(guī)定子女教育父父母母學(xué)前教育年滿三周歲支小學(xué)入學(xué)前，無論上學(xué)與否，均可扣除學(xué)歷教育為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當月。繼續(xù)教育個個人人或或父父母母（本本科科學(xué)學(xué)歷歷以以下下）學(xué)歷教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月技術(shù)資格技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育大病醫(yī)療與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）住

2、房貸款利息個人或配偶納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房住房租金個人一類直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市二類除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市三類市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市贍養(yǎng)老人個人獨生子女年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。非獨生子女扣除標準（扣多少）扣除方式扣除時間每年每月12000元/每個子女1000元/每個子女父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除子女年滿3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月子女

3、接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當月4800元400元個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月3600元本人扣除當年扣除80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。12000元1000元實際發(fā)生的首套住房貸款利息支出時間，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除；夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套

4、住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。18000元1500元納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出；夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準。13200元1100元9600元800元個個人人所所得得稅稅專專項項附附加

5、加扣扣除除項項目目一一覽覽表表24000元2000元獨生子女本人被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。與兄弟姐妹分攤每年24000元每人分攤的額度不能超過每月1000元可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。享受環(huán)節(jié)納稅人留存?zhèn)洳橘Y料補充說明納稅人選擇在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳環(huán)節(jié)享受納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。入學(xué)前是指入學(xué)的前一個月含入學(xué)當月、寒暑假以及因病和非主觀因素保留學(xué)籍的休學(xué)納稅人選

6、擇在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳環(huán)節(jié)享受無需留存資料最長不能超過48個月職業(yè)資格相關(guān)證書等取得證書月份一次性扣除3600元年度匯算清繳納稅人應(yīng)當留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人選擇在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳環(huán)節(jié)享受住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。以銀行標識為準納稅人選擇在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳環(huán)節(jié)享受住房租賃合同、協(xié)議等納稅人及其配偶在一個

7、納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。納稅人選擇在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳環(huán)節(jié)享受無需留存資料均攤的，無需留存資料；約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料V1.0004序序號號1234567填填 寫寫 說說 明明說說明明內(nèi)內(nèi)容容模模版版適適用用范范圍圍。本模版適用于個人在扣除年度內(nèi)，填寫并向扣繳義務(wù)人（支付工資薪金的單位）提供符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除信息，在工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時進行稅前扣除。專專項項附附加加扣扣除除報報送送方方式式。個人可將采集的信息提供給扣繳義務(wù)人，在扣繳個人所得稅時，進行專項附加扣除；也可在年終匯算清

8、繳自行申報時，自行辦理專項附加扣除。不不涉涉及及專專項項附附加加扣扣除除的的個個人人，無無需需填填寫寫本本模模版版。請請勿勿修修改改模版已有的內(nèi)容，包括底部標簽頁的名稱；請請勿勿手手動動修修改改或或填填寫寫背景色為灰灰色色的單元格。填寫模版時，請關(guān)注模版每頁的頂部說明和單元框的提示說明。信信息息采采集集失失敗敗的的處處理理。如因填寫不規(guī)范，可能導(dǎo)致扣繳義務(wù)人信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。如遇到扣繳義務(wù)人未及時為個人辦理專項附加扣除的情況，可與扣繳義務(wù)人核實確認。信信息息變變化化的的處處理理。個人填寫的專項附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)及及時時變變更更相關(guān)信息項，并重新提供給扣繳義務(wù)人。*

9、扣除年度2019*納稅人姓名*納稅人身份證件類型*納稅人身份證件號碼*手機號碼納稅人識別號聯(lián)系地址電子郵箱扣繳義務(wù)人名稱（支付工資薪金的單位）扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）*配偶情況配偶姓名配偶身份證件類型配偶身份證件號碼 本人承諾：我已仔細閱讀填寫說明，并根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例、個人所得稅專項附加扣除暫行辦法、個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫。本人已就所填扣除信息進行了核實，并對所填內(nèi)容的真實性、準確性、完整性負責。 納稅人簽字： 年 月 日扣繳義務(wù)人簽章：經(jīng)辦人簽字：接收日期: 年 月 日代理機構(gòu)簽章:代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼:代

10、理機構(gòu)（人）經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證件號碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期: 年 月 日*納稅人姓名*納稅人身份證件號碼納稅人識別號電子郵箱扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）配偶姓名配偶身份證件號碼 本人承諾：我已仔細閱讀填寫說明，并根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例、個人所得稅專項附加扣除暫行辦法、個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫。本人已就所填扣除信息進行了核實，并對所填內(nèi)容的真實性、準確性、完整性負責。 納稅人簽字： 年 月 日代理機構(gòu)簽章:代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼:代理機構(gòu)（人）經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證件號碼： 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采

11、采集集表表- -子子女女教教育育支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.有有子子女女符符合合以以下下兩兩個個條條件件之之一一：（1 1）扣扣除除年年度度有有子子女女滿滿3 3歲歲且且處處于于小小學(xué)學(xué)入入學(xué)學(xué)前前階階段段；（2 2）扣扣除除年年度度有有子子女女正正接接受受全全日日制制學(xué)學(xué)歷歷教教育育。2.2.同同一一子子女女的的父父親親和和母母親親扣扣除除比比例例合合計計不不超超過過100%100%。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。序號*子女姓名*身份證

12、件類型*身份證件號碼*出生日期1 2 3 4 5 6 7 8 *國籍(地區(qū))*當前受教育階段*當前受教育階段起始時間當前受教育階段結(jié)束時間教育終止時間 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -子子女女教教育育支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.有有子子女女符符合合以以下下兩兩個個條條件件之之一一：（1 1）扣扣除除年年度度有有子子女女滿滿3 3歲歲且且處處于于小小學(xué)學(xué)入入學(xué)學(xué)前前階階段段；（2 2）扣扣除除年年度度有有子子女女正正接接受受全全日日制制學(xué)學(xué)歷歷教教育育。2.2.同同一一子子女女的的父父親親和和母母親親扣扣除除比比例例合合計計不不超超過過100%100%。不不符符合

13、合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。*當前就讀國家(地區(qū))*當前就讀學(xué)校*本人扣除比例 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -子子女女教教育育支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.有有子子女女符符合合以以下下兩兩個個條條件件之之一一：（1 1）扣扣除除年年度度有有子子女女滿滿3 3歲歲且且處處于于小小學(xué)學(xué)入入學(xué)學(xué)前前階階段段；（2 2）扣扣除除年年度度有有子子女女正正接接受受全全日日制制學(xué)學(xué)歷歷教教育育。2.2.同同一一子子女女的的父父親親和和母母親親

14、扣扣除除比比例例合合計計不不超超過過100%100%。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -住住房房租租金金支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.本本人人及及配配偶偶在在主主要要工工作作城城市市無無自自有有住住房房；2.2.本本人人及及配配偶偶扣扣除除年年度度未未扣扣除除住住房房貸貸款款利利息息支支出出；3.3.本本人人及及配配偶偶主主要要工工作作城城市市相相同同的的，該該扣扣除除年年度度配配偶偶未未享享

15、受受過過住住房房租租金金支支出出扣扣除除。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。已已填填寫寫住住房房貸貸款款利利息息支支出出信信息息的的請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致信信息息導(dǎo)導(dǎo)入入失失敗敗，無無法法享享受受政政策策。序號*主要工作省份*主要工作城市出租方信息*類型*出租方姓名（組織名稱）出租方證件類型12345678*住房坐落地址租賃信息*身份證件號碼(統(tǒng)一社會信用代碼)住房租賃合同編號 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -

16、住住房房租租金金支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.本本人人及及配配偶偶在在主主要要工工作作城城市市無無自自有有住住房房；2.2.本本人人及及配配偶偶扣扣除除年年度度未未扣扣除除住住房房貸貸款款利利息息支支出出；3.3.本本人人及及配配偶偶主主要要工工作作城城市市相相同同的的，該該扣扣除除年年度度配配偶偶未未享享受受過過住住房房租租金金支支出出扣扣除除。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。已已填填寫寫住住房房貸貸款款利利息息支支出出信信息息的的請請勿勿

17、填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致信信息息導(dǎo)導(dǎo)入入失失敗敗，無無法法享享受受政政策策。出租方信息*租賃期起*租賃期止 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -住住房房租租金金支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.本本人人及及配配偶偶在在主主要要工工作作城城市市無無自自有有住住房房；2.2.本本人人及及配配偶偶扣扣除除年年度度未未扣扣除除住住房房貸貸款款利利息息支支出出；3.3.本本人人及及配配偶偶主主要要工工作作城城市市相相同同的的，該該扣扣除除年年度度配配偶偶未未享享受受過過住住房房租租金金支支出出扣扣除除。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否

18、則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。已已填填寫寫住住房房貸貸款款利利息息支支出出信信息息的的請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致信信息息導(dǎo)導(dǎo)入入失失敗敗，無無法法享享受受政政策策。租賃信息 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -住住房房貸貸款款利利息息支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.本本人人或或者者配配偶偶購購買買的的中中國國境境內(nèi)內(nèi)住住房房；2.2.屬屬于于首首套套住住房房貸貸款款（可可咨咨詢詢貸貸款款銀銀行行），且且扣扣除除年年度度仍仍在在還還貸貸；3.3.住住房房租租金金支支出

19、出和和住住房房貸貸款款利利息息支支出出未未同同時時扣扣除除；不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。已已填填寫寫住住房房租租金金支支出出信信息息的的請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致信信息息導(dǎo)導(dǎo)入入失失敗敗，無無法法享享受受政政策策。*房屋坐落地址*本人是否借款人*房屋證書類型序號*貸款類型貸款銀行12注注：組組合合貸貸款款的的，分分兩兩行行分分別別填填寫寫商商業(yè)業(yè)貸貸款款和和住住房房公公積積金金貸貸款款。*房屋證書號碼是否婚前各自首套貸款，且婚

20、后分別扣除50%*貸款合同編號*首次還款日期 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -住住房房貸貸款款利利息息支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.本本人人或或者者配配偶偶購購買買的的中中國國境境內(nèi)內(nèi)住住房房；2.2.屬屬于于首首套套住住房房貸貸款款（可可咨咨詢詢貸貸款款銀銀行行），且且扣扣除除年年度度仍仍在在還還貸貸；3.3.住住房房租租金金支支出出和和住住房房貸貸款款利利息息支支出出未未同同時時扣扣除除；不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。

21、已已填填寫寫住住房房租租金金支支出出信信息息的的請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致信信息息導(dǎo)導(dǎo)入入失失敗敗，無無法法享享受受政政策策。注注：組組合合貸貸款款的的，分分兩兩行行分分別別填填寫寫商商業(yè)業(yè)貸貸款款和和住住房房公公積積金金貸貸款款。*貸款期限（月數(shù)） 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -住住房房貸貸款款利利息息支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.本本人人或或者者配配偶偶購購買買的的中中國國境境內(nèi)內(nèi)住住房房；2.2.屬屬于于首首套套住住房房貸貸款款（可可咨咨詢詢貸貸款款銀銀行行），且且扣扣除除年年度度仍仍在在還還貸貸；3.3.住住房房租租金金支支出出和

22、和住住房房貸貸款款利利息息支支出出未未同同時時扣扣除除；不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。已已填填寫寫住住房房租租金金支支出出信信息息的的請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致信信息息導(dǎo)導(dǎo)入入失失敗敗，無無法法享享受受政政策策。 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -贍贍養(yǎng)養(yǎng)老老人人支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.扣扣除除年年度度有有一一位位被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人年年滿滿6060（含含）歲歲（被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人包包括括：父父母母；

23、子子女女均均已已去去世世的的祖祖父父母母或或外外祖祖父父母母）。2.2.納納稅稅人人為為非非獨獨生生子子女女，且且屬屬于于贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人約約定定分分攤攤的的或或被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人指指定定分分攤攤的的，需需已已經(jīng)經(jīng)簽簽訂訂書書面面分分攤攤協(xié)協(xié)議議。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。*是否獨生子女分攤方式被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人信信息息序號*姓名*身份證件類型*身份證件號碼1234共共同同贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人信信息息序號姓名身份證件類型身份證件號碼1234*本年度月扣除金額 *國

24、籍(地區(qū))*關(guān)系*出生日期 國籍(地區(qū)) 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -贍贍養(yǎng)養(yǎng)老老人人支支出出政政策策適適用用條條件件：1.1.扣扣除除年年度度有有一一位位被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人年年滿滿6060（含含）歲歲（被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人包包括括：父父母母；子子女女均均已已去去世世的的祖祖父父母母或或外外祖祖父父母母）。2.2.納納稅稅人人為為非非獨獨生生子子女女，且且屬屬于于贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人約約定定分分攤攤的的或或被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人指指定定分分攤攤的的，需需已已經(jīng)經(jīng)簽簽訂訂書書面面分分攤攤協(xié)協(xié)議議。不不符符合合上上述述條條件件者者請請勿勿填填寫寫本本頁頁，否否則則可可能能導(dǎo)導(dǎo)致致政政策策適適用用錯錯誤誤，影影響響個個人人納納稅稅信信用用甚甚至至違違反反稅稅收收法法律律。被被贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人信信息息共共同同贍贍養(yǎng)養(yǎng)人人信信息息 專專項項附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表- -繼繼續(xù)續(xù)教教育育支支出出學(xué)學(xué)歷歷（學(xué)學(xué)位位）繼繼續(xù)續(xù)教教育育政政策策適適用用條條件件：1.1.扣扣除除年年度度內(nèi)內(nèi)在在中中國國境境內(nèi)內(nèi)接接受受學(xué)學(xué)歷歷（學(xué)學(xué)位位）繼繼續(xù)續(xù)教教育育。職職業(yè)業(yè)資資格格繼繼續(xù)續(xù)教教育育政政策策適適用用條條件件：1.1.扣扣除除年年度度取取得得職職業(yè)業(yè)資資格格或或者者專專業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)人人員員職職業(yè)業(yè)資資格格相相關(guān)關(guān)證證書書。不不符符合合上上述述條