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1、bg For Customers Success!房地產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)年報(bào)培訓(xùn)年報(bào)培訓(xùn)bg For Customers Success!房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況bg For Customers Success!修訂內(nèi)容修訂內(nèi)容 利息支出利息支出( (凈額凈額)=)=利息支出利息支出- -利息收入利息收入bg For Customers Success!報(bào)送要求報(bào)送要求bg For Customers Success!報(bào)送要求報(bào)送要求bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋新增指標(biāo)新增指標(biāo)調(diào)整指標(biāo)調(diào)整指標(biāo)特殊指標(biāo)特殊指標(biāo)bg For Customers Su
2、ccess!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋新增指標(biāo)新增指標(biāo)(450450) (202202) (201201) (460460) (461461) (072072) bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 國(guó)有法人資本(國(guó)有法人資本(450450) 指國(guó)有企指國(guó)有企業(yè)用其占用的資產(chǎn)實(shí)際投入本企業(yè)業(yè)用其占用的資產(chǎn)實(shí)際投入本企業(yè),用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的,用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資金,即投入本企業(yè)形成法人資本資金,即投入本企業(yè)形成法人資本(法人股)的資金。根據(jù)會(huì)計(jì)(法人股)的資金。根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)實(shí)收資本收資本”科目計(jì)算填報(bào)??颇坑?jì)算填報(bào)。法人資本中由國(guó)有企業(yè)、國(guó)有事業(yè)單位等國(guó)有
3、性法人資本中由國(guó)有企業(yè)、國(guó)有事業(yè)單位等國(guó)有性質(zhì)的單位投入的部分。質(zhì)的單位投入的部分。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 利息收入(利息收入(202202) 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息收入,根據(jù)會(huì)計(jì)間發(fā)生的利息收入,根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下項(xiàng)下“利息收入利息收入”填填報(bào)。報(bào)。 利息支出(利息支出(201201) 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出,根據(jù)會(huì)計(jì)間發(fā)生的利息支出,根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下項(xiàng)下“利息支出利息支出”填填報(bào)。報(bào)。注意與注意與2006年年年報(bào)年報(bào)的區(qū)別的區(qū)別b
4、g For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 股權(quán)投資收益(股權(quán)投資收益(460460) 根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“損損益表益表”或或“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“投資收益投資收益”項(xiàng)項(xiàng)下明細(xì)科目分析填列。下明細(xì)科目分析填列。 債權(quán)投資收益(債權(quán)投資收益(461461) 指企業(yè)各種債指企業(yè)各種債權(quán)性質(zhì)的投資收益。權(quán)性質(zhì)的投資收益。 根據(jù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表利潤(rùn)表”中中“投資收益投資收益”項(xiàng)下明細(xì)科目分析填項(xiàng)下明細(xì)科目分析填列。列。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 廣告費(fèi)(廣告費(fèi)(072072) 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用。根據(jù)會(huì)營(yíng)過(guò)
5、程中發(fā)生的廣告費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”科科目中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。目中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 調(diào)整指標(biāo)調(diào)整指標(biāo)應(yīng)付工資總額(應(yīng)付工資總額(076076)應(yīng)付福利費(fèi)總額(應(yīng)付福利費(fèi)總額(077077)勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(073073)住房公積金和住房補(bǔ)貼(住房公積金和住房補(bǔ)貼(075075)從業(yè)人員平均人數(shù)(從業(yè)人員平均人數(shù)(340340)bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 應(yīng)付工資總額(應(yīng)付工資總額(076076) 企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位職工
6、(含外籍及港澳臺(tái)方人員)付給本單位職工(含外籍及港澳臺(tái)方人員)的工資總額,反映的是報(bào)告期的發(fā)生額。根的工資總額,反映的是報(bào)告期的發(fā)生額。根據(jù)會(huì)計(jì)據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào),生額填報(bào),或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的工資未計(jì)入外籍及港澳臺(tái)方人員的工資未計(jì)入“應(yīng)付工應(yīng)付工資資”科目,則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘科目,則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。取并計(jì)入。應(yīng)付工資總額不包括企業(yè)用凈利應(yīng)付工資總額不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)、福利基金支付的
7、工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)潤(rùn)、福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。用。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 應(yīng)付福利費(fèi)總額(應(yīng)付福利費(fèi)總額(077077) 指企業(yè)在報(bào)告期指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)總額。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福應(yīng)付福利費(fèi)利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào),科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào),或根或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“福利費(fèi)福利費(fèi)”項(xiàng)本期項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外方及港澳臺(tái)方人累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外方及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)入員的福利費(fèi)未計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)”科目,則應(yīng)科目,則應(yīng)從
8、相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。應(yīng)付福從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。應(yīng)付福利費(fèi)總額不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)、福利基金支付利費(fèi)總額不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)、福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(073073) 指企業(yè)在報(bào)告指企業(yè)在報(bào)告期向社會(huì)保障部門(mén)和保險(xiǎn)公司為職工繳納的期向社會(huì)保障部門(mén)和保險(xiǎn)公司為職工繳納的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(年金)、儲(chǔ)蓄本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(年金)、儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)
9、療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)性養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。為外籍及港澳臺(tái)人員繳納(含在國(guó)外繳納。為外籍及港澳臺(tái)人員繳納(含在國(guó)外繳納的)的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險(xiǎn)也包括在內(nèi)。的)的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險(xiǎn)也包括在內(nèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。不包括不包括“應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)”支付的保險(xiǎn)費(fèi)。支付的保險(xiǎn)費(fèi)。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 住房公積金和住房補(bǔ)貼(住房公積金和住房補(bǔ)貼(075075) 指企指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和業(yè)
10、在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。不包括一次不包括一次性住房補(bǔ)貼。支付給外籍及港澳臺(tái)方人性住房補(bǔ)貼。支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。根據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 從業(yè)人員平均人數(shù)(從業(yè)人員平均人數(shù)(340340) 指報(bào)告期內(nèi)指報(bào)告期內(nèi)每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。從業(yè)人員從業(yè)人員指在本單位工作,取得工資或其它形式的指在本單位工作,取得工資或其它形式的勞動(dòng)報(bào)酬的全
11、部人員;包括:在崗職工、勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員;包括:在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺(tái)方人員、兼職人員、借外方人員、港澳臺(tái)方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者,不包括單用的外單位人員和第二職業(yè)者,不包括單位的不在崗職工。位的不在崗職工。計(jì)算方法為:從業(yè)人員計(jì)算方法為:從業(yè)人員平均人數(shù)平均人數(shù)= =報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和之和/ /報(bào)告期內(nèi)月數(shù),其中:從業(yè)人員月平報(bào)告期內(nèi)月數(shù),其中:從業(yè)人員月平均人數(shù)均人數(shù)= =(月初從業(yè)人員數(shù)(月初從業(yè)人員數(shù)+ +月末從業(yè)人員月末從業(yè)人員數(shù))數(shù))2 2。
12、在崗統(tǒng)計(jì)原則在崗統(tǒng)計(jì)原則bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋bg For Customers Success!指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(050050) 指指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按稅法規(guī)企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按稅法規(guī)定交納的應(yīng)從經(jīng)營(yíng)收入中抵扣的稅定交納的應(yīng)從經(jīng)營(yíng)收入中抵扣的稅金和附加,包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)金和附加,包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。建設(shè)稅和教育附加等。未執(zhí)行未執(zhí)行20012001年年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè),用企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè),用“經(jīng)營(yíng)稅經(jīng)營(yíng)稅金及附加金及附加”本期累計(jì)數(shù)代替。本期累計(jì)數(shù)代替。bg For Cust
13、omers Success!年定報(bào)中存在的問(wèn)題年定報(bào)中存在的問(wèn)題%報(bào)表中出現(xiàn)極值的問(wèn)題報(bào)表中出現(xiàn)極值的問(wèn)題 主要體現(xiàn)在計(jì)量單位填錯(cuò):報(bào)表計(jì)量單位主要體現(xiàn)在計(jì)量單位填錯(cuò):報(bào)表計(jì)量單位為千元,但上報(bào)數(shù)按元、百元或萬(wàn)元填報(bào)為千元,但上報(bào)數(shù)按元、百元或萬(wàn)元填報(bào)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)量單位為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)量單位為千元千元。bg For Customers Success!需注意的問(wèn)題需注意的問(wèn)題法人填報(bào)原則法人填報(bào)原則: :下屬分公司不是獨(dú)立法下屬分公司不是獨(dú)立法人的人的, ,應(yīng)包含下屬分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)包含下屬分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo), ,一起報(bào)送。下屬分公司是獨(dú)立法人的一起報(bào)送。下屬分公司是獨(dú)立法人的, ,不
14、應(yīng)包含下屬分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。不應(yīng)包含下屬分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。bg For Customers Success!需注意的問(wèn)題需注意的問(wèn)題v累計(jì)折舊累計(jì)折舊v本期折舊本期折舊v管理費(fèi)用:稅金、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用:稅金、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)v應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅v應(yīng)付福利費(fèi)總額應(yīng)付福利費(fèi)總額v應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅v勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)v住房公積金和住房補(bǔ)貼住房公積金和住房補(bǔ)貼bg For Customers Success!需注意的問(wèn)題需注意的問(wèn)題物業(yè)管理、中介服務(wù)及其他房地產(chǎn)活動(dòng)單位(行物業(yè)管理、中介服務(wù)及其他房地產(chǎn)活動(dòng)單位(行業(yè)代碼為:業(yè)代碼為:72207220、72307230、72907290)填報(bào))填報(bào)20072007年年報(bào)年年報(bào)房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況(X103X103表)時(shí),以下指標(biāo)表)時(shí),以下指標(biāo)免填:免填:“1. 1.土地轉(zhuǎn)讓收入土地轉(zhuǎn)讓收入”(044044)、)、“2. 2.商品房商品房屋銷(xiāo)售收入屋銷(xiāo)售收入”(045045)、)、“3.3.房屋出租收入房屋出租收入”(046046)、)、“4. 4.其他收入其他收入”(047047););填報(bào)填報(bào)20082008年定年定報(bào)報(bào)房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)狀況房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)
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