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文檔簡介

1、黃鶯鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機(jī)制為深入落實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范,根據(jù)根據(jù)上級財(cái)政工作會議有關(guān)要求結(jié)合本院實(shí)際,制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制(一)單位內(nèi)部控制(以下簡稱內(nèi)控)領(lǐng)導(dǎo)小組職能:1、研究制定規(guī)章制度;2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開展工作;3、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn);4、評估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況;5、研究制定內(nèi)控處理決定。(二)領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能:1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施;2、研究制定年度預(yù)算;3、審訂大型投資項(xiàng)目;4、確定管理崗位人選和職責(zé);7、領(lǐng)導(dǎo)成員對決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,對分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任;(三)單位決策的內(nèi)部控制流程:1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購、資

2、產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案;2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會議,研究初步方案;3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案,進(jìn)行研究,形成決定;4、重大問題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。(四)、匯報(bào)機(jī)制各小組開展每季度定期向工作小組匯報(bào)本季度內(nèi)控工作情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。(五)、溝通機(jī)制各小組開展相互溝通機(jī)制,不定時開展信息溝通,內(nèi)控方法參考及工作學(xué)習(xí)等情況。(六)議事決策機(jī)制對于重大問題開展議事決策機(jī)制,對于重大問題需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組開會研究同意并請主要領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。二、風(fēng)險評估機(jī)制(一)單位成立風(fēng)險評估工作小組,由財(cái)會室、辦公室等科室人員組成,一般57人。(二)風(fēng)險評估工作小組的職能:1、單位每年初對當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行

3、風(fēng)險評估,評估內(nèi)容按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范確定。2、下列經(jīng)濟(jì)活動必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險評估:(1)單位年度預(yù)算。(2)大型投資項(xiàng)目(投資5萬元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購項(xiàng)目)及合同。(3)價值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。3、風(fēng)險評估流程:(1)實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險評估小組提交議項(xiàng)。(2)風(fēng)險評估小組研究制定評估意見,重大項(xiàng)目應(yīng)提交評估報(bào)告;特別重大項(xiàng)目或爭議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。(3)由領(lǐng)導(dǎo)小組組長審閱、簽字。(4)進(jìn)入實(shí)施流程。4、風(fēng)險評估分為高、中、低、無共四個等級,評估時應(yīng)說明具體“風(fēng)險點(diǎn)”。中級以上風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)活動是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研

4、究確定。三、崗位管理機(jī)制(一)、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)1、會計(jì)人員:(1)做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。(2)負(fù)責(zé)會計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。(3)負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。(4)負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。(5)內(nèi)控專家組成員、風(fēng)險評估小組成員。2、資產(chǎn)管理員:資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺賬的建立、登記、保管、清查工作,組織各部門資產(chǎn)移交、移動、清查工作。3、出納員:(1)負(fù)責(zé)支付申請工作,協(xié)助會計(jì)主管做好報(bào)表工作。(2)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。(3)負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。(4)其他現(xiàn)金收繳工作。(三)單位內(nèi)部控制的方法:1、按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第十二條確定。2、合理設(shè)置內(nèi)部

5、控制關(guān)鍵崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3、根據(jù)本單位實(shí)際情況,按照權(quán)責(zé)對等的原則,采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保資產(chǎn)安全完整。5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況,確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。四、授權(quán)和審批機(jī)制。(一)采購(審批)流程:1、擬定采購計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交采購申請說明,包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)等。部門負(fù)責(zé)

6、人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。2、風(fēng)險評估。對大額投資項(xiàng)目,由采購部門負(fù)責(zé)人將采購計(jì)劃交風(fēng)險評估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險評估。3、單位審批。由采購部門負(fù)責(zé)人(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)以書面形式報(bào)中心主任審批。4、財(cái)政審批。由采購負(fù)責(zé)人(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)以書面形式報(bào)財(cái)會室,由財(cái)會室報(bào)財(cái)政局審批。5、組織采購。由采購部門負(fù)責(zé)人責(zé)成采購負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)采購部門,會同后勤采購人員組織采購。6、收貨、驗(yàn)收。由采購部門負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管,并簽收貨驗(yàn)收單,作為記賬憑證報(bào)銷。收貨的同時必須確定保管和使用責(zé)任人,未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷。7、進(jìn)入報(bào)銷程序。(三)出差、招待審批流程:1、中心主任審批。2、按審批的時間、地點(diǎn)、控制

7、額出差或接待。3、整理票據(jù),進(jìn)入報(bào)銷程序。(四)報(bào)銷流程:1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。(1)采購、出差的審批單及上級通知、安排。(2)財(cái)政部門批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。(3)票據(jù)。2、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。4、財(cái)會室負(fù)責(zé)人審核。5、中心主任審核簽字。6、報(bào)銷。7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制(一)不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制:1、會計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位,以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位,其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離,避免混搭。2、因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐?/p>

8、須產(chǎn)生工作交叉的,必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn),采取必要的防范措施,相應(yīng)崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。(2) 收支管理機(jī)制:1、收入管理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款,會計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。2、支付機(jī)制。(1)責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。(三)資產(chǎn)管理機(jī)制:1、貫徹管理先行原則。采購部門負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購置前必須做到管理制度先到位。2、資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗(yàn)收入庫后、報(bào)銷前由經(jīng)辦人填寫資產(chǎn)購置清單交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。3、資產(chǎn)清查。(1)對賬:財(cái)務(wù)科每半年對當(dāng)年購置資產(chǎn)進(jìn)行對賬,作為會計(jì)核

9、算的一個組成部分。(2)清查:單位每年對資產(chǎn)進(jìn)行清查,做到賬賬相符、賬物相符。(3)資產(chǎn)移動和借出必須辦理審批手續(xù),并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時間一般不超過30天,否則應(yīng)重新記載。(4)使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé),賠償損失。 5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議,上報(bào)上級管理部門,由管理部門專業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn),批準(zhǔn)核銷。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本年度內(nèi)及時核銷。 六、培訓(xùn)機(jī)制 (一)培訓(xùn)機(jī)制。 單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個層面: 1、管理層面:主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn),增強(qiáng)規(guī)范做事,依法行政的能力。 2、專業(yè)層面:對財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。 3、普及層面:面向單位全體職工開展普及性培訓(xùn),普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識,增強(qiáng)工作的規(guī)范性。 (二)主要內(nèi)容 單位根據(jù)上級要求對全體職工進(jìn)行培訓(xùn),尤其是對領(lǐng)導(dǎo)成員、科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括: 1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。 2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。 3、事業(yè)單位會計(jì)規(guī)則。 4、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 7、上級關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。 七、監(jiān)督機(jī)制。1、預(yù)算公開。2

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