準(zhǔn)備期基金收支清算流程

1、準(zhǔn)備期基金清算工作流程及注意事項(xiàng) 準(zhǔn)備期基金收支清算工作是我省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革工作推進(jìn)的一個重要環(huán)節(jié)?；鹎逅愕哪康模且鰧?shí)準(zhǔn)備期參保人員的個人賬戶，又是下一步重新核算改革后新增退休人員的基礎(chǔ)。經(jīng)過前期與財(cái)政部門多次會商，形成了財(cái)社【2018】348號文件即準(zhǔn)備期基金清算工作的通知，明確了基金清算的范圍、內(nèi)容以及清算的基本方法，對一些特殊情況也做了規(guī)定。省中心依據(jù)這個文件，開發(fā)了準(zhǔn)備期基金收支清算系統(tǒng)，并且已經(jīng)加載到機(jī)關(guān)保的業(yè)務(wù)經(jīng)辦軟件中，需要經(jīng)過業(yè)務(wù)授權(quán)后使用。后面易聯(lián)眾公司會有一個模塊使用的演示。今天我主要介紹開展清算工作的流程和步驟，以及相關(guān)問題的處理辦法，主要內(nèi)容分為以下四個

2、部分： 一、清算的范圍和內(nèi)容 1.清算范圍。已在各市縣（區(qū)）辦理參保登記的機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其在職和退休人員。各地應(yīng)按照在省廳備案的經(jīng)辦平臺開展基金收支清算工作。 2.清算內(nèi)容?；鹎逅惆ɑ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職業(yè)年金清算兩個部分。 3.清算期間。參保單位2014年10月（2014年10月以后新成立單位自成立之月起）至參保繳費(fèi)和待遇支付的上月。 二、基金清算方法 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與職業(yè)年金分別清算、同步操作，基本險(xiǎn)采用全額記賬，差額結(jié)算的方式，應(yīng)收數(shù)為準(zhǔn)備期內(nèi)單位參保人員繳費(fèi)基數(shù)的28%與參保單位預(yù)發(fā)的退休待遇收支沖減，據(jù)實(shí)收支；職業(yè)年金依據(jù)參保單位財(cái)政撥款類型，單位部分征收應(yīng)記實(shí)部分，個人部分全額

3、征收。 1.基本險(xiǎn)清算。 清算數(shù)據(jù)的形成： 參保單位準(zhǔn)備期內(nèi)基金應(yīng)收數(shù)為：相應(yīng)期間在職人員繳費(fèi)基數(shù)*20%+繳費(fèi)基數(shù)*8%之和； 參保單位準(zhǔn)備期內(nèi)預(yù)發(fā)待遇數(shù)為：以當(dāng)前待遇為基數(shù)，逐月沖減預(yù)調(diào)增加的養(yǎng)老金后，形成的各月支付待遇之和。 收支相減形成的差額，依據(jù)參保單位財(cái)政供給類型的不同區(qū)分為三種方式： （1）全額單位 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫內(nèi)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，全額單位參保人員占總參保人數(shù)的85%，所以第一批基金清算單位為全額單位。本地區(qū)所有全額單位收支差額為正數(shù)的，即收大于支的，差額部分由財(cái)政部門直接劃轉(zhuǎn)給基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；收支差額為負(fù)數(shù)的，即支大于收的，應(yīng)退還部分調(diào)整為財(cái)政部門對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)助，不做退還。

4、這意味著對全額單位來說，清算時基本險(xiǎn)不用繳費(fèi)，也不會退費(fèi)。 （2）自收自支單位 對于此類單位，因?yàn)樨?cái)政對其繳費(fèi)和退休費(fèi)均沒有安排資金，其基金應(yīng)收和待遇支付形成的收支差額，收大于支的，由清算系統(tǒng)形成一條征收數(shù)，于月末統(tǒng)一發(fā)送地稅征收；支大于收的，由社保部門形成退費(fèi)單據(jù)向財(cái)政部門申請資金后，差額部分全部退還給參保單位。 （3）差額單位 差額單位的操作相對復(fù)雜，在按照全額單位計(jì)算方法形成收支差額后，收支差額中由財(cái)政安排的資金參照財(cái)政全額供給單位處理方法，由財(cái)政部門與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)一清算。對于收大于支的單位，差額部分中的單位自籌部分由清算系統(tǒng)形成一條當(dāng)期征繳數(shù)，并標(biāo)注為“準(zhǔn)備期清算”，月末隨同正常

5、征收計(jì)劃發(fā)送地稅部門征收；對于支大于收的單位，差額部分中單位自籌資金部分由社保部門形成退費(fèi)單據(jù)，向財(cái)政部門申請資金后，退還給參保單位。 2.職業(yè)年金基金清算。 參保單位準(zhǔn)備期內(nèi)職業(yè)基金由相應(yīng)期間在職人員繳費(fèi)基數(shù)*8% 的單位繳費(fèi)和繳費(fèi)基數(shù)*4%的個人部分構(gòu)成。 職業(yè)年金單位部分清算。 職業(yè)年金單位部分，區(qū)別單位類型采用不同辦法處理。 （1）財(cái)政全額供給單位，單位應(yīng)繳部分采用記賬方式，不實(shí)際收取。在此基礎(chǔ)上，對參保人員死亡、跨統(tǒng)籌調(diào)動、跨制度調(diào)動、在不同財(cái)政供給類型機(jī)關(guān)事業(yè)單位間調(diào)動的，以及在2014年10月份至2017年12月份之間退休的人員，單位繳費(fèi)部分由同級財(cái)政撥付資金記實(shí)。 （2）財(cái)政非

6、全額供給單位，單位繳費(fèi)部分實(shí)賬征收,同級財(cái)政部門按照供給方式予以補(bǔ)助，補(bǔ)助政策按照財(cái)社【2017】8號文件規(guī)定執(zhí)行。 職業(yè)年金個人繳費(fèi)數(shù)據(jù)，依據(jù)準(zhǔn)備期間參保人員每月繳費(fèi)基數(shù)*4%之和確定，據(jù)實(shí)征收。 三、清算業(yè)務(wù)操作基本流程整個清算工作分成方案制定、測算數(shù)據(jù)、清算實(shí)施、賬務(wù)處理幾個階段。1.方案制定階段。需要完成的工作為：一是各地財(cái)政部門和人社部門根據(jù)348號文件，結(jié)合本地情況，明確各自分工，制定清算方案；二是各市市本級社保部門在機(jī)關(guān)事業(yè)單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)中，對省直駐地方參保單位添加標(biāo)識，以便于按財(cái)政供給層級予以區(qū)分；三是各地社保部門要負(fù)責(zé)組織開展對本地區(qū)參保單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。2.測算和確認(rèn)階段。

7、需要完成的工作為：一是確認(rèn)參保單位的財(cái)政拔款類型。財(cái)政拔款類型決定了參保人員職業(yè)年金單位部分是實(shí)際按月征收還是采取記賬模式。各地社保部門在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取本地區(qū)參保單位財(cái)政拔款信息，提交同級財(cái)政部門確認(rèn)后，反饋社保部門，有類型變更的單位應(yīng)及時在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)；省直駐地方單位信息由省中心統(tǒng)一提取提交省財(cái)政確認(rèn)后反饋各市。二是核對繳費(fèi)和待遇發(fā)放數(shù)據(jù)。各地社保部門在清算系統(tǒng)中提取準(zhǔn)備期間在職人員繳費(fèi)明細(xì)和待遇發(fā)放明細(xì)（附件四和附件五），提交參保單位確認(rèn)。從理論上來說，繳費(fèi)明細(xì)是根據(jù)單位申報(bào)的歷年繳費(fèi)基數(shù)生成，待遇支付明細(xì)是根據(jù)當(dāng)前退休待遇，結(jié)合調(diào)待和退休時間等因素向前逐月生成。前期基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的話

8、，生成的明細(xì)數(shù)據(jù)不會有錯誤。但是仍然有退休待遇項(xiàng)目填寫錯誤等情況，影響數(shù)據(jù)推算的準(zhǔn)確性，這樣的數(shù)據(jù)是需要進(jìn)行核實(shí)修正的。三是基金預(yù)算表生成和數(shù)據(jù)確認(rèn)。（1）各市在6月10日前完成數(shù)據(jù)確認(rèn)，省中心在6月10日集中生成一次測算數(shù)據(jù)，6月10日后，各地社保部門在清算系統(tǒng)中按參保單位財(cái)政撥款類型生成安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金清算預(yù)算表（附件1)提交同級財(cái)政部門確認(rèn)。省直駐地單位清算預(yù)算表單獨(dú)由各市生成打印后，報(bào)省社保局，由省社保局統(tǒng)一提交省財(cái)政確認(rèn)后反饋各市。在生成清算預(yù)算表之后，有待遇支付數(shù)據(jù)修正的，需要在清算系統(tǒng)中重新生成測算數(shù)據(jù)，重新提交確認(rèn)。（2）各地財(cái)政部門填寫安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本

9、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金清算預(yù)算表（附件1)的第10欄至第12欄，其中：第9欄“收支差額”中，收大于支即數(shù)據(jù)為正的，財(cái)政部門根據(jù)參保單位供給類型填寫第10項(xiàng)、11項(xiàng)；支大于收即數(shù)據(jù)為負(fù)的，財(cái)政部門根據(jù)參保單位財(cái)政供給類型填寫第12、13項(xiàng)。各地社保部門依據(jù)預(yù)算表第10項(xiàng)和第12項(xiàng)的合計(jì)數(shù)，與財(cái)政結(jié)算相關(guān)費(fèi)用；依據(jù)第11項(xiàng)生成基本險(xiǎn)準(zhǔn)備期征收計(jì)劃發(fā)送地稅征收；依據(jù)第13項(xiàng)生成退費(fèi)單據(jù)，向財(cái)政部門申請資金辦理退費(fèi)。3.清算實(shí)施階段，需要完成的工作為：（1）各地社保部門接到財(cái)政部門反饋的基本險(xiǎn)基金清算預(yù)算表后，將表格數(shù)據(jù)上傳至清算系統(tǒng)中，打印包含第10項(xiàng)至第13項(xiàng)數(shù)據(jù)的安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金清算預(yù)算

10、表（附件1）、安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金基金清算預(yù)算表（附件2）、安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單位清算測算表（附件3）一式三份，提交財(cái)政部門確認(rèn)簽章后，財(cái)政部門留存一份。同時，社保部門向財(cái)政提交安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革準(zhǔn)備期新增退休人員職業(yè)年金利息匯總表（附件7）。（2）財(cái)政部門確認(rèn)完成后的安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單位清算測算表（附件3），由社保部門反饋兩份給參保單位。其中，參保單位實(shí)際清算金額基本險(xiǎn)部分有“應(yīng)退金額”的，參保單位填寫本單位銀行開戶信息并報(bào)送至社保部門，參保單位必須確保填寫的銀行賬戶可以接收社保部門轉(zhuǎn)入的相關(guān)款項(xiàng)，社保部門在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中核對參保單位開戶行相關(guān)信息。若

11、需要退費(fèi)的參保單位無銀行賬戶，可提供其主管部門銀行賬戶信息，主管部門需要加蓋公章。無“應(yīng)退金額”的參保單位，社保部門直接反饋一份給參保單位，參保單位無需填寫上報(bào)單位開戶信息。參保單位依據(jù)附件3，向同級財(cái)政部門申請相關(guān)資金。（3）社保部門對納入本次清算范圍，并已經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)數(shù)字的參保單位，在清算系統(tǒng)中逐個確認(rèn)。對于收大于支的單位，清算確認(rèn)時，清算系統(tǒng)會根據(jù)安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金清算預(yù)算表中的第11項(xiàng)的金額，在當(dāng)前業(yè)務(wù)期生成一條準(zhǔn)備期間的征收數(shù)據(jù)，同時在當(dāng)前業(yè)務(wù)期間生成參保單位準(zhǔn)備期間逐月的職業(yè)年金征收數(shù)據(jù)。征收數(shù)據(jù)會在月末統(tǒng)一發(fā)送地稅部門征收，參保單位可按安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)

12、基金單位清算測算表中基本險(xiǎn)“應(yīng)繳金額”中的數(shù)字在次月15日前繳納基本險(xiǎn)費(fèi)用以及準(zhǔn)備期間職業(yè)年金費(fèi)用。參保單位繳納的費(fèi)用經(jīng)稅務(wù)征收到賬，并由地稅部門反饋至社保部門之后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)會自動做實(shí)本單位參保人員準(zhǔn)備期間的基本險(xiǎn)和職業(yè)年金的個人賬戶。對于支大于收的單位，清算確認(rèn)時，清算系統(tǒng)會直接將參保單位準(zhǔn)備期間的基本險(xiǎn)個人賬戶做實(shí)，同時在當(dāng)前業(yè)務(wù)期間生成參保單位準(zhǔn)備期間逐月的職業(yè)年金征收數(shù)據(jù)，月末發(fā)送地稅部門進(jìn)行征收，征收到賬以后，做實(shí)職業(yè)年金個人賬戶。4.賬務(wù)處理階段。需要完成的工作為：（1）生成參保單位退費(fèi)單據(jù)。清算確認(rèn)后，社保部門在清算系統(tǒng)生成打印退費(fèi)匯總表，依據(jù)退費(fèi)匯總表和附件1的 表格，向財(cái)政部

13、門申請退還參保單位所需的資金，財(cái)政部門接到申請后，應(yīng)及時撥付相關(guān)資金至基金支出戶中。（2）生成職業(yè)年金相關(guān)表格。社保部門在清算系統(tǒng)中生成安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革準(zhǔn)備期新增退休人員職業(yè)年金利息明細(xì)表（附件6）和安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革準(zhǔn)備期新增退休人員職業(yè)年金利息匯總表（附件7），提交同級財(cái)政部門；財(cái)政部門按照匯總表利息金額劃轉(zhuǎn)至各市和省本級職業(yè)年金歸集賬戶。（3）處理相關(guān)賬務(wù)。社保部門依據(jù)安徽省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金準(zhǔn)備期會計(jì)核算辦法（附件8），結(jié)合清算系統(tǒng)中生成的參保單位實(shí)收和退費(fèi)情況開展賬戶處理。 四、清算工作注意事項(xiàng) 1.符合機(jī)關(guān)事業(yè)單位參保條件，但已參加企業(yè)保險(xiǎn)單位的清算。參保單位或參保人員在清算期間內(nèi)參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，不影響本次機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)清算工作。對這類人員的清算，仍然從其應(yīng)參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)之月開始。 2.同一參保單位中存在不同類型財(cái)政供給方式人員，其職業(yè)年金單位應(yīng)繳納部分，按照人員實(shí)際財(cái)政供給類型征收，因此對于部分全額單位，其職業(yè)年金單位部分也存在應(yīng)繳數(shù)。 3.國家文件只規(guī)定了2014年10月至2017年底以前退休人員職業(yè)年金的記賬利率，本次清算附件6表格中，改革準(zhǔn)備期新增退休人員職業(yè)年金利息，不包括2018年度新增退休人員。 4.由于清算數(shù)