某藥業(yè)資金支出、公務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法(草案).doc

1、第 1 頁(yè) 共 6 頁(yè)資金支出、公務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法目錄第一章總則. . 2第二章基本管理原則 .2第三章審批流程與管理規(guī)定 .2第四章資金支出、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的具體規(guī)定 .3第五章票據(jù)規(guī)范要求 .5第六章附則. . 5第 2 頁(yè) 共 6 頁(yè)第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)資金支付、 公務(wù)借款、 經(jīng)費(fèi)支出的審批報(bào)銷流程， 切實(shí)保障資金安全，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化費(fèi)用管控，提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率，根 據(jù)集團(tuán)公司資金支出、公務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法 （修訂稿）（成華集團(tuán)字2008 51號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合藥業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作的實(shí)際需要，特制定本辦法。第二章 基本管理原則第二條 資金支出和公務(wù)

2、借款應(yīng)堅(jiān)持“安全、必須、效益”的原則，嚴(yán)格實(shí)行 資金收支預(yù)算管理， 用好用活資金資源， 確保資金鏈完好運(yùn)行， 確保企業(yè)健康發(fā)展， 充分發(fā)揮資金使用效率，積極為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)堅(jiān)持“必須、節(jié)約、高效”的原則，實(shí)行嚴(yán)格的費(fèi)用 預(yù)算管理，優(yōu)化費(fèi)用監(jiān)控手段，以合理的支出，發(fā)揮最大的效能。第四條 固定資產(chǎn)購(gòu)建、非正常經(jīng)營(yíng)支出在集團(tuán)核定授權(quán)額度范圍內(nèi)的,由行政 財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；超過(guò)集團(tuán)核定授權(quán)額度范圍的，經(jīng)財(cái)務(wù)行政副總、總 經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁簽批后辦理。第五條 藥業(yè)資金支出、公務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行總經(jīng)理與財(cái)務(wù)行政副總經(jīng)理 聯(lián)簽聯(lián)審的審批制度。 副總

3、經(jīng)理、總經(jīng)理的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)財(cái)務(wù)行政副總、總 經(jīng)理審核后，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁簽批。第六條 藥業(yè)所有員工公務(wù)借款和各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)堅(jiān)持“前賬未清、后（款） 賬不（借）報(bào)”的原則。第三章 審批流程與管理規(guī)定第七條 各類資金支出、公務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人員申請(qǐng)、責(zé)任 部門審查、分管副總審批、財(cái)務(wù)部門稽核、財(cái)務(wù)行政副總核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽批的審批 流程。上述業(yè)務(wù)均須按此程序進(jìn)行審批作業(yè)： 由經(jīng)辦人員填寫(xiě)相關(guān)單據(jù) （“支款報(bào)告”、 “借款單”、“某藥業(yè)費(fèi)用報(bào)銷審批單” “差旅費(fèi)報(bào)銷單” 等），提供必須附件 （“物料 采購(gòu)合同”、“物資采購(gòu)申請(qǐng)審批表” 、“采購(gòu)付款計(jì)劃” 、“固定資

4、產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批 表”、“出差任務(wù)書(shū)”、“出差報(bào)告”、“業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃書(shū)”、“費(fèi)用使用說(shuō)明” 等），由所 在部門負(fù)責(zé)人及分管副總審核簽字，財(cái)務(wù)部審核票據(jù)、金額及合法真實(shí)性后由財(cái)務(wù) 經(jīng)理審簽，再報(bào)行政財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；第 3 頁(yè) 共 6 頁(yè)按規(guī)定須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審簽的，應(yīng) 及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁簽批；完成審批程序后，財(cái)務(wù)部方能辦理 款項(xiàng)支付、公務(wù)借支及費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)。第八條 除小額差旅費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 會(huì)務(wù)費(fèi)或零星采購(gòu)資金等必須支付現(xiàn)金 款項(xiàng)的業(yè)務(wù)外，原則上大額資金支出均應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬或銀行匯兌方式付款。第九條 如資金支出當(dāng)時(shí)無(wú)法取得相應(yīng)票據(jù)的（如行政事業(yè)收費(fèi)、公用事業(yè)收 費(fèi)等），

5、經(jīng)辦人應(yīng)在資金支出后10日內(nèi)，負(fù)責(zé)從收款單位取得合法票據(jù)并依規(guī)辦理完 畢費(fèi)用報(bào)銷審批流程，方能盡責(zé)。第十條 公務(wù)借款經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成公務(wù)并及時(shí)按程序報(bào)賬。經(jīng)辦 人辦完公務(wù)后超過(guò)1個(gè)月（差旅費(fèi)報(bào)賬時(shí)限為5個(gè)工作日）未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部可視情 況采取從工資中扣款等措施。第四章 資金支出、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的具體規(guī)定第十一條 固定資產(chǎn)購(gòu)建的申請(qǐng)審批付款流程參見(jiàn)某藥業(yè)固定資產(chǎn)管理辦 法。第十二條 物資采購(gòu)付款的申請(qǐng)審批付款流程參見(jiàn)某藥業(yè)材料物資管理辦 法。第十三條 通訊費(fèi)：實(shí)行按月在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷制度，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理 辦公會(huì)根據(jù)廠司崗位職責(zé)和經(jīng)營(yíng)管理工作的實(shí)際需要具體核定；每人每月限報(bào)一個(gè) 卡號(hào)的基

6、本業(yè)務(wù)通話費(fèi)，原則上報(bào)銷票據(jù)應(yīng)為電信部門提供的機(jī)打發(fā)票，定額充值 發(fā)票和預(yù)存話費(fèi)發(fā)票不能作為通訊費(fèi)報(bào)銷憑據(jù)。具體借支報(bào)銷審批程序與明細(xì)管理 規(guī)定詳見(jiàn)某藥業(yè)通訊費(fèi)報(bào)銷管理辦法 。第十四條 差旅費(fèi)：實(shí)行個(gè)人申請(qǐng)、逐級(jí)審批、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、限額報(bào) 銷、效果評(píng)估的管理制度。出差期間往返路費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿費(fèi)（須附所住賓館酒 店付費(fèi)清單，不得包含住店期間統(tǒng)一結(jié)帳的其他自費(fèi)項(xiàng)目）在不同級(jí)別城市標(biāo)準(zhǔn)限 額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，出差補(bǔ)助在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)包干使用。具體借支報(bào)銷審批程序與明細(xì)管 理規(guī)定詳見(jiàn)某藥業(yè)差旅費(fèi)管理辦法 。第十五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：實(shí)行事前申報(bào)、逐級(jí)審批、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、限 額報(bào)銷、效果評(píng)估的管理制度。

7、在核準(zhǔn)的預(yù)算金額范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，借支時(shí)須提供業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃書(shū)；報(bào)銷時(shí)須提供詳細(xì)的費(fèi)用使用說(shuō)明， 具體借支報(bào)銷審批程序與 明細(xì)管理規(guī)定詳見(jiàn)某藥業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法 。第十六條 會(huì)務(wù)費(fèi)：實(shí)行事前申報(bào)、逐級(jí)審批、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、限額報(bào) 銷、財(cái)務(wù)參與、第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè)效果評(píng)估的管理制度。借支時(shí)須提供會(huì)議通知、會(huì)議日程安排及相 應(yīng)費(fèi)用預(yù)算等；報(bào)銷時(shí)，自組會(huì)議的應(yīng)提供會(huì)議簽到表和會(huì)議總結(jié)報(bào)告；參會(huì)的應(yīng) 提供會(huì)議總結(jié)報(bào)告。原則上公司自行組織的大中型會(huì)議應(yīng)派財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理會(huì)議 經(jīng)費(fèi)支出。第十七條 辦公費(fèi)：實(shí)行預(yù)算管理、統(tǒng)一申請(qǐng)、集中采購(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)控制的管理制 度。借支時(shí)應(yīng)提供辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)審批單 ，報(bào)

8、銷時(shí)原則上應(yīng)附辦公用品采購(gòu)清 單和入庫(kù)單。第十八條 學(xué)術(shù)推廣費(fèi)：實(shí)行專項(xiàng)管理、單獨(dú)申請(qǐng)、逐項(xiàng)評(píng)估、責(zé)任追究的管 理制度，申請(qǐng)時(shí)必須填寫(xiě)“學(xué)術(shù)推廣費(fèi)申請(qǐng)審批表”和“借款單” 。報(bào)銷時(shí)，必須提 供會(huì)議簽到表（參加城市或省級(jí)年會(huì)不需要提供簽到表）與推廣活動(dòng)總結(jié)報(bào)告，否 則開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。凡大型學(xué)術(shù)會(huì)議或耳鼻喉科、神經(jīng)內(nèi)科年會(huì)等重要學(xué)術(shù)會(huì) 議原則上應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參會(huì)并負(fù)責(zé)會(huì)議期間的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支與管理。具體借支報(bào)銷審批 程序與明細(xì)管理規(guī)定詳見(jiàn)某藥業(yè)片區(qū)學(xué)術(shù)推廣制度 、某藥業(yè)2010年片區(qū)營(yíng)銷管 理辦法。第十九條 市場(chǎng)建設(shè)費(fèi)：實(shí)行專項(xiàng)管理、單獨(dú)申請(qǐng)、逐項(xiàng)評(píng)估、責(zé)任追究的 管理制度，申請(qǐng)時(shí)必須填寫(xiě)“市場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

9、申請(qǐng)審批表”和“借款單” 。核銷時(shí)，必 須提供有效進(jìn)院證明：1、在該醫(yī)院購(gòu)買我公司藥品的處方單與發(fā)票；2、經(jīng)銷商 流向單（須加蓋公章），兩者缺一不可。具體借支報(bào)銷審批程序與明細(xì)管理規(guī)定詳 見(jiàn)某藥業(yè)2010年片區(qū)營(yíng)銷管理辦法 。第二十條 薪資發(fā)放：應(yīng)由人事行政部出具人員出勤、人事變動(dòng)及績(jī)效考核 情況統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)人員根據(jù)統(tǒng)計(jì)表按時(shí)編制“員工工資表” ， 報(bào)藥業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、 行政財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，于每月10日（遇節(jié)假日提前至節(jié)假日前的最后一 個(gè)工作日）發(fā)放到員工工資卡上。第二十一條 各項(xiàng)片區(qū)經(jīng)費(fèi)的借支報(bào)銷審批程序與明細(xì)管理規(guī)定參見(jiàn)某藥業(yè)2010年片區(qū)營(yíng)銷管理辦法 。第二十二條 除片區(qū)經(jīng)費(fèi)外的其他

10、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的借支報(bào)銷審批程序與明 細(xì)管理規(guī)定，參見(jiàn)某藥業(yè)相應(yīng)費(fèi)用管理辦法。第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè)第五章 票據(jù)規(guī)范要求第二十三條 資金支出、公務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷均應(yīng)提供相應(yīng)的“真實(shí)、有效、 合法、合規(guī)”的票據(jù)，應(yīng)由正規(guī)、合法單位出具，并加蓋其財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用 章。公司拒絕接受虛假發(fā)票，因虛假發(fā)票造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由票據(jù)提供者與相關(guān)責(zé)任 人負(fù)責(zé)。第二十四條 費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)應(yīng)分類粘貼，一張附件粘貼單上只能粘貼同一類型 的票據(jù)；粘貼應(yīng)整齊有序，沿附件粘貼單從左至右順序平鋪粘貼，票據(jù)不能超出費(fèi) 用報(bào)銷審批單之外。第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷審批單應(yīng)采用藍(lán)、 黑色簽字筆清楚、 完整、規(guī)范填寫(xiě)（不 能使用圓珠筆），費(fèi)用項(xiàng)目欄應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷票據(jù)類型分類填寫(xiě)， 原則上一張報(bào)銷單最好 只填報(bào)一種類型的費(fèi)用。第二十六條 對(duì)于不符合要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。第