XX公司應(yīng)收帳款管理制度

1、XX公司應(yīng)收帳款管理制度一 總則第一條 本制度內(nèi)的應(yīng)收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程項目經(jīng)過雙方確認(rèn)工程項目量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。第二條 根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程項目款的，且已實際付款形成的預(yù)收工程項目款，也納入本制度管理。第三條 應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。第四條 應(yīng)收帳款管理的基本目標(biāo)是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二 應(yīng)收帳款管理的職責(zé)第一條 公司的應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、市場部、項目部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動中不同的職能負(fù)責(zé)。第二條 總經(jīng)理

2、的職責(zé)1、 總經(jīng)理對公司應(yīng)收帳款管理進(jìn)行全面把控。2、 總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級和信用額度。3、 負(fù)責(zé)審批具體客戶的收帳方針和策略。4、 負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。第三條 財務(wù)部的職責(zé)1、 財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進(jìn)行會計核算。2、 財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)部核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。3、 對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。4、 財務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在項

3、目部、市場部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，項目部、市場部可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認(rèn)可。5、 財務(wù)部要定期對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，督促各責(zé)任部門按時回收工程項目款。6、 財務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收帳款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、項目部進(jìn)行帳款催收。7、 對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收帳款，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報核銷。8、 應(yīng)收帳款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。9、 財

4、務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、市場部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。10、 財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。第四條 市場部的職責(zé)1、 負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2、 在項目施工期間，項目部是主要的收款責(zé)任人，市場部負(fù)責(zé)協(xié)助。項目結(jié)束后，在沒有工程項目質(zhì)量糾紛等條件下，工程項目尾款的回收由市場部負(fù)責(zé)。如果有工程項目質(zhì)量糾紛等情況下，由項目部負(fù)責(zé)解決糾紛，市場部協(xié)助，糾紛解決后市場部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的工程項目尾款。3、 市場部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶

5、工程項目款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證工程項目款的按時回收。4、 市場部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交合作方信用調(diào)查報告，為公司全面了解項目潛在風(fēng)險因素提供參考依據(jù)。第五條 項目部職責(zé)1、 項目部負(fù)責(zé)和客戶方協(xié)商確認(rèn)工作量，按時把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認(rèn)的工程項目量結(jié)算書移交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)工程項目量結(jié)算書確認(rèn)工程項目收入和應(yīng)收帳款。2、 項目部在項目施工期間每月負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的進(jìn)度款比例按進(jìn)度向甲方催收進(jìn)度款，具體比例根據(jù)雙方合同約定及公司總經(jīng)理安排確定。3、 項目結(jié)束后，項目部負(fù)責(zé)和甲方

6、確認(rèn)全部的工程項目量和全部的工程項目收入，確認(rèn)完畢后相關(guān)資料移交財務(wù)部、市場部。工程項目款催收的責(zé)任也同時移交市場部。4、 項目施工及服務(wù)期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有項目部負(fù)責(zé)處理，處理結(jié)果要及時通報財務(wù)部、市場部。5、 項目施工及服務(wù)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程項目量（款）等增加公司收入的事件，項目部要及時把相關(guān)的協(xié)議、書面確認(rèn)資料移交財務(wù)部以便確認(rèn)收入。三 應(yīng)收帳款的核算第一條 項目部申報工程項目量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)后，項目部負(fù)責(zé)人要直接將工程項目量結(jié)算書及時傳遞回財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第二條 財務(wù)部會計在收到工程項目量結(jié)算書后，要及時進(jìn)行帳務(wù)處理，不得拖延到月底集中處理。第

7、三條 為了便于對項目部的考核，工程項目結(jié)算收入要按項目部設(shè)置二級科目，實行分項目核算。第四條 應(yīng)收帳款要按客戶核算，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應(yīng)收帳款。第五條 當(dāng)收到工程項目量結(jié)算書時，財務(wù)部按以下分錄進(jìn)行帳務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收帳款： 借：應(yīng)收帳款客戶項目部 貸： 工程項目結(jié)算收入項目部第六條 當(dāng)實際收到工程項目款時，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務(wù) 借：銀行存款帳戶名 貸：應(yīng)收帳款客戶項目部第七條 當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。第八條 預(yù)收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶

8、在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的工程項目款。當(dāng)公司預(yù)收帳款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款項時記帳戶的貸方，收入確認(rèn)時記借方。第九條 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。四 應(yīng)收帳款信用管理第一條 公司的應(yīng)收帳款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。第二條 客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。第三條 應(yīng)收帳款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。第四條 公司應(yīng)收帳款管理政策由財務(wù)部負(fù)責(zé)，市場部參與制定，總經(jīng)理審批通過下

9、發(fā)執(zhí)行。第五條 應(yīng)收帳款管理政策包括的主要內(nèi)容：1、 信用標(biāo)準(zhǔn): 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損失率表示。2、 信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔(dān)的其他條件。3、 應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題第六條 市場部負(fù)責(zé)對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表第七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)工程項目量大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。第八條 客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，

10、特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。第九條 財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收帳款信用管理的執(zhí)行，項目部負(fù)責(zé)具體的實施。項目部在服務(wù)過程中，要嚴(yán)格控制客戶信用額度，不得超額。第十條 項目部、市場部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。五 應(yīng)收帳款分類第一條 公司應(yīng)收帳款實行分類管理，分類以帳齡為基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。第二條 應(yīng)收帳款分為正常應(yīng)收帳款、逾期應(yīng)收帳款、呆滯應(yīng)收帳款和呆帳，具體標(biāo)準(zhǔn)如下:1、 正常應(yīng)收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。2、 逾期應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。

11、3、 呆滯應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。4、 呆帳：帳齡超過信用期360天以上。第三條 發(fā)生了以下情況，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。1、 債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。2、 債務(wù)人明示拒絕還款。3、 債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。4、 債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。5、 其他在公司年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定的情況。第四條 財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的分類，每月在進(jìn)行帳齡分析的同時進(jìn)行應(yīng)收帳款的分類。第五條 市場部、項目部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。第六條 公司要對逾期類應(yīng)收帳款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取

12、各種方式努力清收。第七條 公司要對呆帳應(yīng)收帳款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標(biāo)中全額扣除呆帳應(yīng)收帳款，以后實際收回時計入當(dāng)年績效考核利潤指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。六 應(yīng)收帳款的催收第一條 財務(wù)部每月要對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收帳款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交市場部經(jīng)理和項目部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。第二條 財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收帳款評審會，評價各客戶應(yīng)收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。第三條 基本的應(yīng)收帳款收帳政策根據(jù)應(yīng)收帳款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：1、 回收可能性在90以上，

13、一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。2、 回收可能性在7090之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收帳款的理解。3、 回收可能性在5070之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收4、 回收可能性在50以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。第四條 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工要根據(jù)公司確定的收帳方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須取得對方承諾還款的書面記錄，交財務(wù)部存檔。第五條 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工每次催款要填寫收款情況報告表，第六條 應(yīng)該由項目部收回的應(yīng)收帳款而項目部實際沒有收回，以后市場部收回，相應(yīng)部分的績效考評獎勵由市場部領(lǐng)取。第七條

14、催收應(yīng)收帳款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計劃階段，市場部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。第八條 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時，財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。第九條 發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的事件后，如果造成了損失，要區(qū)分市場部和項目部的收款責(zé)任，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。七 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)第一條 符合下列條件的應(yīng)收帳款可以

15、確認(rèn)損失：1、 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足 清償?shù)膽?yīng)收帳款2、 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn) 確實不足清償?shù)膽?yīng)收帳款3、 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以 其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽?yīng)收帳款。4、 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收帳款5、 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收帳款6、 公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收帳款核銷條件第二條 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)申報，市場部、項目部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 應(yīng)收帳款損失確認(rèn)后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會，分析應(yīng)收帳款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任

16、人及給予的處罰。第四條 財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收帳款損失。第五條 財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財務(wù)部要按損失的 賠償，具體計算公式如下：賠償金額應(yīng)收帳款損失×33×賠償比率第六條 核銷后的應(yīng)收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 給予獎勵。第七條 本公司壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞帳時，確認(rèn)壞帳損失，計入期間費(fèi)用，同時注銷該筆應(yīng)收帳款。八 應(yīng)收票據(jù)管理第一條 應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交

17、專人保管。第二條 應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。第三條 應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因為財務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項下款項無法收回，財務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費(fèi)用。第四條 公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。第五條 應(yīng)收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)帳戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款帳戶。第六條 公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。附表1業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表客 戶 名 稱編號地址公 司郵編電 話項目部郵編電 話主要聯(lián)系人公司法人代表聯(lián)系方

18、式總經(jīng)理聯(lián)系方式公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方式項目經(jīng)理聯(lián)系方式其他重要關(guān)系人聯(lián)系方式營業(yè)執(zhí)照號碼注冊資金項目狀態(tài)得分權(quán)重加權(quán)得分公司表面現(xiàn)象客戶經(jīng)營規(guī)范性：較好 一般 較差2%業(yè)務(wù)人員素質(zhì)：較好 一般 較差1%業(yè)務(wù)員士氣較好 一般 較差1%客戶面臨的經(jīng)營環(huán)境較好 一般 較差2%公司內(nèi)部管理客戶內(nèi)部管理制度：較好 一般 較差2%人員變動情況：較好 一般 較差1%客戶工作的計劃性：較好 一般 較差2%客戶財務(wù)管理和信用管理：較好 一般 較差4設(shè)備與市場客戶設(shè)備先進(jìn)性：較強(qiáng) 一般 較差2客戶的市場前景：擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1客戶經(jīng)營活動市場范圍：全球 全國 地區(qū)2市場競

19、爭力客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上 平均 平均以下3客戶競爭對手情況：少有對手 有個別強(qiáng)有力對手 眾多對手1客戶市場地位：市場領(lǐng)導(dǎo)者 市場跟隨者 市場挑戰(zhàn)者2客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣：較高 一般 較小1%經(jīng)營管理決策者的實踐經(jīng)驗較強(qiáng) 一般 較差1%決策者投資方式平穩(wěn) 保守 激進(jìn)2%客戶投資項目長期 短期 即期3%客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主 專制 自由放任4%發(fā)展前景客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退1%國家宏觀政策的支持大力支持 不明確 限制2%客戶與我方發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤：超過平均利潤 平均利潤 低于平均利潤10%公司滿足客戶工期的要求能滿足 有一定困難 很困難5%公司滿足客戶質(zhì)

20、量的要求能滿足 有一定困難 很困難5本交易對本企業(yè)的影響：重要 一般 無足輕重8本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影響：重要 一般 無足輕重6客戶提供的債權(quán)保障：現(xiàn)金或擔(dān)保抵押 預(yù)付款 貨到付款 5該客戶能否被其他客戶替代：不可替代 一般 全可以被替代6客戶對商業(yè)債務(wù)的付款情況：按時 有時拖欠 經(jīng)常性拖欠 5客戶對銀行貸款償還情況：按時全部償還 部分按時償還 基本無法按時償還 5合計得分填表說明：表內(nèi)打分項分四種情況，第一種情況分值在10080之間，90為中值 第二種情況分值在6080之間，70為中值 第三種情況分值在4060之間，50為中值 第四種情款為不知道，直接打分為60 公司內(nèi)部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、市場部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，每人打分后，可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來根據(jù)具體情況定）。 附表2收款情況報告表顧客名稱信用等級每月業(yè)務(wù)往來金額每年業(yè)務(wù)往來金額收款情況收款不順利的原因1、 收款金額預(yù)定收款金額 元實際收款金額 元差 額 元1、 對方資金周轉(zhuǎn)不靈2、 對方惡意拖欠3、 對方未收到帳單4、 對方未收到對方項目部工程項目量結(jié)算書5、 對方的甲方拖欠資金6、 我方和對方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好7、 其他2、 延遲付款日數(shù)約定付款日期實際收款日期 遲延日數(shù) 天3、付款