小企業(yè)會計準則報表附注

1、*有限公司 2015年度財務(wù)報表附注*有限責任公司財務(wù)報表附注2015年度一、企業(yè)的基本情況*有限公司（以下簡稱“本公司”）成立于*年*月*日，登記機關(guān)： *工商行政管理局，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號碼：*，注冊資本：*元，實收資本：*，法定代表人：*，注冊地址：*，公司類型：*。經(jīng)營范圍主營：*。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照小企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策、會計估計（一）

2、會計期間本公司自每年公歷1 月1 日起至12 月31 日止為一個會計年度。（二） 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三） 記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司采用權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等金融工具以公允價值計量外，本財務(wù)報表以歷史成本作為計量基礎(chǔ)。如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。（四） 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算本公司外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。以

3、歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（五） 現(xiàn)金等價物的確定標準本公司在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資作為現(xiàn)金等價物。（六） 應(yīng)收款項應(yīng)收及預付款項按照發(fā)生額入賬，符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應(yīng)收及預付款項，作為壞賬損失：1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證

4、明已無力清償債務(wù)的。4、與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹?、因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。6、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬損失于實際發(fā)生時，計入當期損益，同時沖減應(yīng)收款項賬面余額。（七） 存貨本公司存貨主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)。存貨取得時以實際成本計價。存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法計價。周轉(zhuǎn)材料于領(lǐng)用時采用一次攤銷法進行攤銷。存貨實行永續(xù)盤存制度。（八） 長期債券投資本公司的長期債卷投資是指準備長期（在1年以上，下同）持有的債券投資，按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量，實際支付

5、價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收利息。債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時采用直線法進行攤銷。當長期債卷投資發(fā)生實質(zhì)性損失時，計入當期損益，同時沖減長期債卷投資賬面余額。（九）長期股權(quán)投資本公司的長期股權(quán)投資應(yīng)當按照成本進行計量。以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費作為成本進行計量實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收股利，不計入長期股權(quán)投資的成本。在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)

6、金股利或利潤，應(yīng)當按照應(yīng)分得的金額確認為投資收益當長期股權(quán)投資發(fā)生實質(zhì)性損失時，計入當期損益，同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額。（十） 固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具、工具等。外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照評估價值和相關(guān)稅費確定。融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照租賃合同約定的付款總額和在

7、簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定。本公司采用平均年限法計提折舊。按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預計凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 固定資產(chǎn)的日常修理費，應(yīng)當在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)的成本。（十一） 在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的支出確定其工程成本。在試運轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息，于應(yīng)付利息日

8、根據(jù)借款合同利率計算確定的利息費用，記入在建工程成本。辦理竣工決算后發(fā)生的利息費用，記入當期損益。（十二） 無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。外購無形資產(chǎn)的按購買價款、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費用）計量；投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，按照評估價值和相關(guān)稅費計量；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費用）計量。自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產(chǎn)：1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具

9、有可行性；2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3、能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當證明其有用性；4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。本公司的無形資產(chǎn)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，在法律、法規(guī)或合同約定的攤銷期限內(nèi)攤銷。使用壽命的不能可靠估計的無形資產(chǎn)，在10年內(nèi)攤銷。（十三）長期

10、待攤費用本公司的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。本公司固定資產(chǎn)的大修理支出同時符合下列條件時記入長期待攤費用：1、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；2、修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。本公司的長期待攤費用在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用：1、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。2、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。3、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可

11、使用年限分期攤銷。4、其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。（十四） 職工薪酬職工薪酬包括本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，并區(qū)分職工提供服務(wù)的受益對象，分別進行會計處理：應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成

12、本；應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；其他職工薪酬，計入當期損益。（十五） 收入1、銷售商品本公司在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認銷售商品收入。已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時，計入當期損益。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入。2、提供勞務(wù)同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時，確認勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款。勞務(wù)

13、的開始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務(wù)收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與資產(chǎn)使用權(quán)讓渡相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入及收入的金額能夠可靠地計量時，本公司確認收入。（十六） 政府補助本公司的政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。本公司收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計入營業(yè)外收入。收到的其他政府補助，用于補償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用或發(fā)生虧損的期間，計入營業(yè)外收入；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的，直接計入營業(yè)外收入。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到的金額計量。為非貨幣性資產(chǎn)的，政府

14、提供了有關(guān)憑據(jù)的，按照憑據(jù)上標明的金額計量沒有提供有關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值計量。本公司按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。（十七） 所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應(yīng)付稅款法。在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出當期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定當期應(yīng)納稅額。五、稅項1增值稅本公司為增值稅一般納稅人，增值稅應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵減可以抵扣的進項稅額后的余額，銷項稅率為*%。(小規(guī)模納稅人改為

15、：本公司為小規(guī)模納稅人，按營業(yè)收入的*%計征率繳納增值稅)2營業(yè)稅*業(yè)按應(yīng)稅收入的*%計繳；。3城建稅、教育費附加分別按照應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的5%、3%計繳。4所得稅按應(yīng)稅所得*%計繳企業(yè)所得稅。六、會計報表重要項目的說明（一）貨幣資金項 目期末余額年末余額現(xiàn)金其中：人民幣 美元銀行存款其中：人民幣 美元其他貨幣資金合 計 （二）短期投資項 目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1、股票2、債券3、基金4、其他合 計 （三）應(yīng)收票據(jù)項 目期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計（四）應(yīng)收賬款1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3

16、年（含3年）3年以上（含4年）合 計2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬面余額賬齡 （五）預付款項1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合 計2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬面余額賬齡（六）其他應(yīng)收款1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合 計2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬面余額賬齡 (七)存貨項 目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1、原材料2、在產(chǎn)品3、庫存商品4、周轉(zhuǎn)材料5、消耗性生物資產(chǎn)合 計（八）其他流動資產(chǎn)項 目期末賬面余額年初賬面余額合

17、 計（九）固定資產(chǎn)項 目原價累計折舊期末賬面價值房屋建筑物機械設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備其他其中本年計提折舊 元（十）在建工程項 目預算形象進度賬面余額其中：資本化金額合 計 （十一）無形資產(chǎn)項 目攤銷年限原價累計攤銷期末賬面價值合 計（十二）長期待攤費用項 目攤銷年限原價累計攤銷期末賬面價值合 計（十三）短期借款項 目期末余額年初余額抵押借款質(zhì)押借款擔保借款信用借款合 計 （十四）應(yīng)付票據(jù)項 目期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計（十五）應(yīng)付賬款1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合 計2、主要債權(quán)人

18、債務(wù)人名稱賬面余額賬齡（十六）預收賬款賬齡1年以內(nèi)（含1年）1年以上合計（十七）應(yīng)付職工薪酬項 目期末賬面余額年初賬面余額1、職工工資 2、獎金、津貼和補貼 3、職工福利費 4、社會保險費 5、住房公積金 6、工會經(jīng)費 7、職工教育經(jīng)費 8、非貨幣性福利 9、辭退福利 10、其他 合 計 （十八）應(yīng)繳稅費項 目期末賬面余額年初賬面余額1、增值稅 2、消費稅 3、營業(yè)稅 4、城市維護建設(shè)稅 5、企業(yè)所得稅 6、資源稅 7、土地增值稅 8、城鎮(zhèn)土地使用稅 9、房產(chǎn)稅 10、車船稅 11、教育費附加 12、礦產(chǎn)資源補償費 13、排污費 14、代扣代繳的個人所得稅 合 計（十九）其他應(yīng)付款賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合 計（二十）其他流動負債項 目期末賬面余額年初賬面余額合 計（二十一）長期借款項 目期末余額年初余額抵押借款質(zhì)押借款擔保借款信用借款合 計（二十二）實收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少期末余額投資金額所占比例投資金額所占比例合 計 （二十三）未分配利潤項 目本年金額上年金額一、凈利潤加：年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入二、可供分配利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余