公司固定資產管理制度32018

1、公司固定資產管理制度為了加強公司固定資產管理，明確各個部門及員工的職責，現結合公司實際情況，特制定本制度。一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。二、固定資產的折舊標準固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率1、房屋建筑 20 3-5%2、 辦公機器設備 5 3-5%3、 其他設備 5 3-5%三、固定資產的管理部門根據內部控制制度，固定資產財務部直接對房屋、建筑物及計算機設備、辦公用設備、交通運輸工具等進行管理

2、。各具體管理部門應： 1、 設置固定資產實物臺帳（可以計算機表格形式存盤），建立固定資產卡片。2、 對固定資產進行統(tǒng)一分類編號。3、 對固定資產的使用落實到使用人。四、固定資產核算部門1、財務部為公司固定資產的核算部門。2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳。3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產進行定期盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產的購置1、各部門需購置固定資產，需填寫資本性支出“固定資產申購單”，由部門經理、財務部及總經理批準。2、經批準后，由部門經理安排專人負責采購，填寫固定資產“訂購單”，報經部門經理、生產部門經理

3、、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3、固定資產收到后，由行政管理部門負責驗收，并填寫固定資產“檢驗報告”及“驗收單”，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，填寫“檢驗報告”的同時對固定資產進行編號并填寫固定資產卡片。一份交使用部門貼在相應固定資產上，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份由資產管理人留存，更新固定資產臺帳（可以計算機表格形式存盤），落實使用責任人。六、固定資產的轉移1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由

4、管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產如需出售處理，由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”。2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、

5、財務部和總經理審批。3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺賬做固定資產減少。4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。八、固定資產報廢1、 當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。2、 經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。3、 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行賬務處理。九、固定資產編號編號原則：按單位及所

6、在部門的首位大寫字母代碼及順序號取得年月編制。1、房屋建筑物 代碼為012、辦公機器設備 代碼為023、其他設備 代碼為03如：財務部2010年6月購置一臺計算機，則編號為JSJCW02001201006 JSJCW 02001 201006 首寫字母 代碼及順序號 購置年月十、固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應由管理部門填寫“固定資產盤點明細表”（注意，明細表中固定資產的名稱、規(guī)格、型號必須與固定資產登記卡保持一致），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與財務部提供的固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片

7、相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的賬務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。十一、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權歸財務部。附：固定資產購置圖解各部門根據需要填寫固定資產購置申請報經部門領導審批管理部門根據需要填制三聯式固定資產申購單（采購、倉庫、會計）采購部需考察市場后填制 四聯式訂購單 （廠商、采購、倉庫、會計）管理部門匯集各單據并據以填寫三聯式固定資產登記卡倉庫驗收入庫時填寫 四聯式驗收單 （廠商、倉庫、采購、會計） 接收到廠商固定資產時品稽填寫四聯式進料檢驗報告 （品稽、采購、倉庫、會計）解決方案一：成立專門的固定資產管理部門，負責填制固定資產登記卡，設置固定資產實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。解決方案二：抽取或指定財務、行政、人資部精專人員兼任固定資產的管理，填卡管實物以及盤點時負責整理核對“固定資產實物盤點表”。附件一 固定資產申購表申購部門固定資產名稱申購理由行政部簽字財務部簽字總經理批示經辦人簽名年 月 日 附件二 固定資產報銷