風(fēng)險評估管理制度

1、風(fēng)險評估管理制度編號：DZ-JG-010-2019一、總則1、為提高公司風(fēng)險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。2、本制度由公司管理層和全體員工共同實(shí)施，旨在為公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息，特別是財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整；確保公司的經(jīng)營合法、合規(guī)；保證公司資產(chǎn)安全；提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。3、公司風(fēng)險是指未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。4、按照公司經(jīng)營活動目標(biāo)的不同對風(fēng)險進(jìn)行分類，公司風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險（產(chǎn)品風(fēng)險、市場風(fēng)險

2、、運(yùn)營風(fēng)險）、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險：未制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，而影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營、研發(fā)、生產(chǎn)、產(chǎn)品、市場、運(yùn)營、質(zhì)量體系等的決策不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。1 財務(wù)報告失真風(fēng)險，即未完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，而影響使用報告決策的負(fù)面因素。2 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險，即未建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3 舞弊風(fēng)險，即以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找?。法律風(fēng)險：沒有全面、認(rèn)

3、真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。5、按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險可分為輕微、一般、較嚴(yán)重、嚴(yán)重、非常嚴(yán)重五類。二、風(fēng)險管理及職責(zé)分工1、公司研發(fā)制造部、財務(wù)組、質(zhì)量管理部為風(fēng)險管理第一道防線；市場營銷部和綜合部為風(fēng)險管理第二道防線；公司管理層為風(fēng)險管理第三道防線。2、綜合部為公司日常風(fēng)險歸口管理部門，負(fù)責(zé)實(shí)施公司的風(fēng)險管理工作，包括風(fēng)險評估管理制度的制定，風(fēng)險評估的計劃與實(shí)施，風(fēng)險報告以及風(fēng)險管理等。3、公司各部門在風(fēng)險控制管理方面的主要職責(zé):市場營銷部負(fù)責(zé)評估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險，決策風(fēng)險及各類業(yè)務(wù)單元的財務(wù)、運(yùn)作風(fēng)險，并向綜合部提交具體的評估文檔。綜合部負(fù)責(zé)評估公司財

4、務(wù)風(fēng)險及公司經(jīng)營管理風(fēng)險狀況，并整理有關(guān)風(fēng)險評估文檔。各業(yè)務(wù)單元及具體項(xiàng)目運(yùn)作小組負(fù)責(zé)評估本單元（或項(xiàng)目）的財務(wù)風(fēng)險，向綜合部提交有關(guān)風(fēng)險評估文檔。研發(fā)制造部及質(zhì)量管理部就公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的技術(shù)風(fēng)險、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險、及技術(shù)/產(chǎn)品管理中所存在的各類風(fēng)險進(jìn)行評估，提交相應(yīng)文檔至綜合部。三、風(fēng)險管理信息收集1、戰(zhàn)略風(fēng)險方面，收集與公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息。2、財務(wù)風(fēng)險方面，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程

5、或環(huán)節(jié)。3、經(jīng)營風(fēng)險方面，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵技術(shù)和心技術(shù)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息；分析公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程管理控制風(fēng)險的現(xiàn)狀和能力。 4、法律風(fēng)險方面，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。四、風(fēng)險評估1、公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險水平等級、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個基本程序來進(jìn)行。2、確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險水平等級是公司進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。風(fēng)險水平等級一般分為“高”、“中”、“低”三類。公司若實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，則對高風(fēng)險投資項(xiàng)目應(yīng)采取謹(jǐn)慎介入的管理態(tài)度。3、目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險

6、分析和風(fēng)險對策的前提。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財務(wù)報告目標(biāo)四個方面。目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃。 4、風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。 識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： 1 公司高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3 研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；4 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；5 生產(chǎn)安全、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)

7、保因素； 6 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。 識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1 經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。2 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。5、風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生的頻率和對公司目標(biāo)的影響程度兩方面進(jìn)行。風(fēng)險分析方法一般采用定性法和定量法組合，或無法定量時只采用定性法。對風(fēng)險進(jìn)行分析以確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險，從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度來確定。風(fēng)險分析需對已識別

8、的風(fēng)險的嚴(yán)重度、發(fā)生頻度以及可探測性進(jìn)行評價，的要其評價求應(yīng)依據(jù)風(fēng)險機(jī)遇和控制程序所規(guī)定的評價準(zhǔn)則進(jìn)行評價確認(rèn)，風(fēng)險的嚴(yán)重度和發(fā)生頻度的確認(rèn)用以確定風(fēng)險系數(shù)，之后根據(jù)風(fēng)險系數(shù)確定對風(fēng)險應(yīng)采取的措施。公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，以確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。6、風(fēng)險對策。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險：指對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的對策。 減少風(fēng)險：指在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)

9、的控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。接受風(fēng)險：指對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。五、風(fēng)險管理解決方案1、公司根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，應(yīng)對風(fēng)險事件發(fā)生所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。2、公司根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，應(yīng)制定解決風(fēng)險內(nèi)控方案。3、公司制定合理、有效的內(nèi)控責(zé)任制度，明確規(guī)定相關(guān)部門和人員的責(zé)任，各部門應(yīng)就其開展的業(yè)務(wù)、職能過程分階段實(shí)施風(fēng)險評估，每相應(yīng)階段的關(guān)鍵點(diǎn)提供風(fēng)險評估文檔。4、公司各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險管理解決方案。建立一個動態(tài)檢控、審核和防范機(jī)制，就有關(guān)事項(xiàng)形成風(fēng)險評估文檔，跟蹤控制，與各有關(guān)實(shí)體溝通共享風(fēng)險信息。六、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)1、公司定期或不定期對各部門風(fēng)險管理工作進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并提出改進(jìn)措施，填寫檢查報告，并及時報送公司綜合部。2、公司管理層定期或不定期對公司風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督評價，形成企業(yè)風(fēng)險評價報告。此