財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

1、 風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司 、全資子公司、控股子公司及具有重大影響的參股公司 。 第三條 本制度所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，通過(guò)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中落實(shí)規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)防控要求，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍以?xún)?nèi)的過(guò)程和方法。 第四條 按照公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，公

2、司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。 （一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素； （二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素； （三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)； 1. 財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。 2. 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。 3. 舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以

3、故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?（四） 法律風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 第五條 按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來(lái)盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。 第六條 按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。 第七條 公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定風(fēng)險(xiǎn)管控原則。 （一）全面風(fēng)險(xiǎn)管控原則：公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管控； （二）分級(jí)分類(lèi)管控原則：公司各級(jí)內(nèi)控管理部門(mén)負(fù)責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理； （三）可知、可控、可承受原則：公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，做到風(fēng)險(xiǎn)可知，通過(guò)分

4、析、評(píng)估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi) ； （四）風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則：公司不能單純追求業(yè)績(jī)而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控，也不能因過(guò)度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展。 第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工 第八條 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作， 其主要職責(zé)為： （一） 審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)規(guī)劃、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； （二） 審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和流程； （三） 審議公司重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； （四） 對(duì)公司重大項(xiàng)目及投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、控制和審查； （五） 全面管控公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)； （六） 對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提出解決方案并組織實(shí)施； （七）

5、 指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 第九條 集團(tuán)辦是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，負(fù)責(zé)處置有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。其主要職責(zé)為： （一）負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)處理等： 1. 建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系 。 2. 起草公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度。 （二）負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，組織開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作： 1. 收集、匯總、分析公司各系統(tǒng)、各單位風(fēng)險(xiǎn)管理信息。 2. 組織開(kāi)展公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)查。 3. 制訂并組織實(shí)施公司風(fēng)險(xiǎn)管控方案。 4. 組織實(shí)施公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)解決方案，防范、化解風(fēng)險(xiǎn)。 5. 調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)

6、鍵指標(biāo)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警體系 。 6. 指導(dǎo)、督促公司各單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 第十條 公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行歸口管理、分工負(fù)責(zé)，并按照本辦法之規(guī)定，對(duì)各自負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┕芾砼c監(jiān)控。 （一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：由董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)管理與監(jiān)控； （二）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由職能部門(mén)負(fù)責(zé)各自所轄業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控； （三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控； （四）法律風(fēng)險(xiǎn)：由集團(tuán)辦負(fù)責(zé)公司各系統(tǒng)行為的合規(guī)性及合法性的管理與監(jiān)控。 第十一條 內(nèi)審部是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督部門(mén)，主要負(fù)責(zé)研究提出公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系 。 第十二條 公司各子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和職責(zé)分工

7、的設(shè)置，分別參照上述規(guī)定。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息收集 第十三條 各部門(mén)廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。 第十四條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。 第十五條 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能

8、力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。 第十六條 在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶(hù)和供應(yīng)商等方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。 第十七條 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 第十八條 公司對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要

9、的篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 第十九條 公司可以采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集與識(shí)別工作，包括資料查閱法、問(wèn)卷調(diào)查法、面談采訪(fǎng)法、歷史事件分析法等。 第四章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理組織體系 第二十條 集團(tuán)辦為公司風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評(píng)估公司各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體建議和辦法，供決策層決策。 第二十一條 公司各職能部門(mén)可以在本制度的框架下制訂各自的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法，設(shè)立專(zhuān)人與集團(tuán)辦溝通信息，匯報(bào)各自在運(yùn)作過(guò)程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其可能的解決方案。 第二十二條 董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的管理方案。 第二十三條

10、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評(píng)估公司投融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)狀況，并向集團(tuán)辦提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔。 第二十四條 集團(tuán)辦在公司常年法律顧問(wèn)的協(xié)助下負(fù)責(zé)評(píng)估公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。 第二十五條 集團(tuán)辦匯總各職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，展開(kāi)相應(yīng)的評(píng)估研究。 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔 第二十六條 各職能部門(mén)擬提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔要求至少具備本章所規(guī)定的要素并力求詳盡充分。 第二十七條 各職能部門(mén)應(yīng)就其所展開(kāi)的業(yè)務(wù)、職能過(guò)程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔記載。 第二十八條 每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所存在的假設(shè)、評(píng)估方法、數(shù)據(jù)來(lái)源及評(píng)估結(jié)果。 第二十九條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔要求但不限于： （一） 正確完備地描述

11、風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程； （二） 為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析提供一個(gè)系統(tǒng)的方法依據(jù)。 第三十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔的管理要求但不限于： （一） 提供公司風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)錄并開(kāi)發(fā)組織信息數(shù)據(jù)庫(kù)； （二） 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供可計(jì)量的機(jī)制與工具； （三） 促進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)控并審視考評(píng)相關(guān)結(jié)果； （四） 提供風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)軌跡； （五） 共享并交流風(fēng)險(xiǎn)信息。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具、程序及指標(biāo)體系的一般性選擇 第三十一條 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)等五個(gè)基本程序、六個(gè)步驟來(lái)進(jìn)行。 第三十二條 第一步，成立評(píng)估小組，確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度。 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任

12、，組成人員包括董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)成員、 集團(tuán)辦、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、分工等職責(zé)。各職能部門(mén) 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由職能部門(mén)或子公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 （一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日常活動(dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度； （二）風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來(lái)講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類(lèi)：高、中或低。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為“低”類(lèi)，即公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程

13、中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。 第三十三條 第二步， 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，詳細(xì)記載識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。本制度所指稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括： （一）來(lái)源于環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，指影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)而對(duì)公司生存構(gòu)成威脅的外部力量，即影響經(jīng)營(yíng)模式變動(dòng)的不確定性，包括來(lái)自于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、股東關(guān)系、自然災(zāi)害、政策法規(guī)、 法律監(jiān)管、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、金融市場(chǎng)、資本的可獲得性等方面的風(fēng)險(xiǎn)； （二）來(lái)源于程序 (流程) 的風(fēng)險(xiǎn)，指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導(dǎo)致的各種資產(chǎn)損耗

14、、流失和破壞的內(nèi)部力量，即影響經(jīng)營(yíng)模式實(shí)施的不確定性。具體可以分為 : 1. 源于顧客、采購(gòu)與產(chǎn)品定價(jià)、人力資源、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)效率、生產(chǎn)能力、折舊/損耗、業(yè)務(wù)干擾、合同執(zhí)行、品牌侵害、健康和安全等導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 源于領(lǐng)導(dǎo)者才能、權(quán)力/限制、績(jī)效考評(píng)、意愿轉(zhuǎn)變、傳遞系統(tǒng)等導(dǎo)致的授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。 3. 源于稅務(wù)、匯率、利率、價(jià)格結(jié)算、資金流動(dòng)性和信貸、投融資的信用預(yù)算、會(huì)計(jì)信息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4. 源于組織系統(tǒng)及其體系結(jié)構(gòu)的權(quán)限、整合性、相關(guān)性、獲得性的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。 5. 源于領(lǐng)導(dǎo)力失誤、員工職權(quán)、非法行為、信譽(yù)誠(chéng)信等的授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。 6. 源于管理或員工串通、欺詐、屈從壓力、超越凌駕權(quán)限的廉政風(fēng)

15、險(xiǎn)。 （三）來(lái)源于戰(zhàn)略決策信息的風(fēng)險(xiǎn)，指造成戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)決策和財(cái)務(wù)決策信息失真、過(guò)時(shí)或使用失當(dāng)?shù)耐獠抠Y源可能引起的業(yè)務(wù)重組、價(jià)值評(píng)估、組織架構(gòu)、資源分配的風(fēng)險(xiǎn)，即影響做出價(jià)值創(chuàng)造決策所需信息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn)； （四）來(lái)源于公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)： 1. 董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。 2. 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 3. 研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。 4. 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。 5. 營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。 6. 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 （五）來(lái)源于公司外部

16、的風(fēng)險(xiǎn)： 1. 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 2. 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 3. 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。 4. 技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 5. 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 6. 其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 第三十四條 第三步，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系要求能夠充分和全面地評(píng)估公司的已經(jīng)發(fā)生的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要求以股東利益和公司價(jià)值最大化為導(dǎo)向、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo)，強(qiáng)化高效運(yùn)營(yíng)機(jī)制、定義核心業(yè)務(wù)等目標(biāo)

17、來(lái)區(qū)分層次，逐層深入細(xì)致地表述問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)及其損失。目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目 標(biāo)五個(gè)方面。目標(biāo)確定必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展方向，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，符合上海證券交易所和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定。具體指標(biāo)包括定性指標(biāo)、定量指標(biāo) (影響程度和發(fā)生的可能性)和綜合性指標(biāo)三種類(lèi)型。 （一） 定性指標(biāo)通常用于獲取風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的一般性指示信息，使用文字格式或?qū)υ摰蕊L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和所導(dǎo)致的后果使用描述性維度，包括當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不適于定量分析時(shí)、當(dāng)缺乏充足可信的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行定量分析時(shí)、當(dāng)獲取分析數(shù)據(jù)需要投入高成本時(shí)； （二） 定量指標(biāo)用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率及其價(jià)值的確定性的數(shù)字維度度量

18、表述； （三） 綜合性指標(biāo)用于包括當(dāng)有充足的信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響進(jìn)行分析時(shí)、當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)復(fù)雜，需要更高的精確度時(shí)、當(dāng)定性分析方法不能滿(mǎn)足管理要求時(shí)。 第三十五條 第四步，分析風(fēng)險(xiǎn)，并確認(rèn)其所可能帶來(lái)的損失。 風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度來(lái)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險(xiǎn)分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無(wú)法獲得，或者獲取成本很高時(shí)，公司通常使用定性分析法。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而

19、為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來(lái)確定的。 （一）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生 (發(fā)生的可能性大于 0 但小于或等于 5%) ”的，該風(fēng)險(xiǎn)就可不被關(guān)注； （二）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生 (指發(fā)生的可能性大于50% 但小于或等于 95%) ”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)； （三）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大，就將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。 第三十六條 第五步，確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。 公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析后，應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、

20、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 （一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)； （二）減少風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。減少風(fēng)險(xiǎn)一般涉及大量的日常經(jīng)營(yíng)決策； （三）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響； （四）接受風(fēng)險(xiǎn)：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。風(fēng)險(xiǎn)分析后，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，公司應(yīng)考慮以下因素： 1. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致。 2. 對(duì)方案的成本與收益比較。 3. 對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較。 4. 充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的組合。 第三十七條 第六步，建立一個(gè)動(dòng)

21、態(tài)監(jiān)控、審核和防范機(jī)制，就有關(guān)事項(xiàng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理文檔，跟蹤控制，與各有關(guān)部門(mén)溝通共享風(fēng)險(xiǎn)信息。以財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)為主線(xiàn)，設(shè)計(jì)基于公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)需求的內(nèi)控政策和措施。 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及監(jiān)控體系 第三十八條 公司各職能部門(mén)及子公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，包括風(fēng)險(xiǎn)變化的原因、潛在影響、 變化趨勢(shì)以及對(duì)跨部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的調(diào)整建議等， 并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交集團(tuán)辦。 第三十九條 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率，所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。針對(duì)不同業(yè)務(wù)部門(mén)或不同子公司，建立不同強(qiáng)度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的管理，體現(xiàn)不同的管控意圖。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析結(jié)果

22、中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值，各職能部門(mén)及子公司應(yīng)積極采取防范措施，將實(shí)施結(jié)果及時(shí)提交公司集團(tuán)辦。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)，對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)信息予以持續(xù)關(guān)注： （一） 關(guān)鍵和重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化； （二） 出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化； （三） 既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。 第四十條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先等級(jí)，劃分類(lèi)別，力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。 第四十一條 財(cái)務(wù)辦就公司各層次的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔進(jìn)行分析，提出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)界限或函數(shù)定義臨界值。 第四十二條 各風(fēng)險(xiǎn)管理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系，由財(cái)務(wù)辦統(tǒng)一管理，嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近閥值時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制。 第四十

23、三條 公司各職能管理部門(mén)在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中，如發(fā)生重大突發(fā)事件，按應(yīng)急預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，并及時(shí)向集團(tuán)辦報(bào)告。 集團(tuán)辦在接到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，及時(shí)組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。對(duì)可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及需要跨部門(mén)協(xié)作應(yīng)對(duì)的重大事項(xiàng)，組織討論完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，由總經(jīng)理審批后組織實(shí)施，并提交董事會(huì)備案。 第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 第四十四條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。 第四十五條

24、根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程， 要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。 第四十六條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容： （一 ）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、 條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定； （二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線(xiàn)、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等； （三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人員及其相應(yīng)責(zé)任； （四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度； （五）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門(mén)等； （六）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤； （七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施； （