財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

1、關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的若干管理規(guī)定為了進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用開(kāi)支管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制，以達(dá)到開(kāi)源節(jié)流的目的,特制定本制度。并于2012年1月1日起執(zhí)行（如本制度暫未規(guī)定的其他費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定也將陸續(xù)制定執(zhí)行）。費(fèi)用報(bào)銷流程管理一、公司員工報(bào)銷費(fèi)用需按要求填制費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷必須提供正式發(fā)票，報(bào)銷的票據(jù)必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)印制的合法票據(jù)，否則財(cái)務(wù)人員可以拒絕受理。票據(jù)除合法之外，還須符合以下條件，方可進(jìn)行報(bào)銷：1、票據(jù)時(shí)間、單位等內(nèi)容完整、真實(shí)，支出項(xiàng)目清楚，無(wú)涂改現(xiàn)象。如為采購(gòu)支出，還要附有明細(xì)單，詳細(xì)開(kāi)列所購(gòu)物品的品名、規(guī)格、數(shù)量，單價(jià)、金額等；2、填制的大小寫(xiě)金額相符，如為裁剪發(fā)票，大小寫(xiě)金額還要與

2、裁剪金額相符；3、有開(kāi)具單位的財(cái)務(wù)發(fā)票印章；4、票據(jù)背面必須有經(jīng)手人、證明人簽字；所有報(bào)銷須由經(jīng)辦人親自辦理，不得由他人代報(bào)或擠占其他部門(mén)支出。5、發(fā)票附于“費(fèi)用報(bào)銷單”后，票據(jù)分類粘貼，票據(jù)粘貼遵循先貼小票后貼大票的原則，票據(jù)的末端與原始憑證粘貼單的右邊距對(duì)齊，從右至左粘貼，原始憑證粘貼單的左邊距不需要留裝訂位置。6、審批手續(xù)完整；二、費(fèi)用報(bào)銷審批流程及權(quán)限（預(yù)算內(nèi)）：總公司：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部長(zhǎng)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān) 子公司：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人子公司負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算外支出除需經(jīng)以上審批程序外，還需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。三、考慮到財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送和報(bào)稅等時(shí)間因素，公司每月10日以后

3、逢周二、四兩天為財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷日，其他時(shí)間不受理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)。四、員工將簽字審核后的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)交由出納報(bào)銷付款。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷制度一、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算包干制（包干經(jīng)費(fèi)按月發(fā)生，按季考核）。二、管理范圍:公司一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公關(guān)活動(dòng)應(yīng)酬性接待開(kāi)支，不論其發(fā)生地點(diǎn)在長(zhǎng)沙或長(zhǎng)沙以外地區(qū)，均屬業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍，一律按本辦法進(jìn)行管理。三、各部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：副總經(jīng)理每人每月4000元，總公司各部門(mén)按所需接待的各部門(mén)、各線，嚴(yán)格按預(yù)算定額執(zhí)行，不得超支。四、包干經(jīng)費(fèi)以外的特殊招待費(fèi)用，應(yīng)事先經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單。須嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，超過(guò)限額而未經(jīng)事先批準(zhǔn)的不予報(bào)銷。五、所有招待費(fèi)均計(jì)

4、入部門(mén)費(fèi)用或經(jīng)辦人費(fèi)用，財(cái)務(wù)定期將各經(jīng)辦人已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)情況匯總。六、招待費(fèi)開(kāi)支之后，按費(fèi)用審批程序，特殊招待費(fèi)用財(cái)務(wù)憑事先批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單報(bào)銷。附：業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單（其中2000元以上的，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)事先批準(zhǔn)）業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單月日申請(qǐng)人招待事由部門(mén)接待人數(shù)招待地點(diǎn)申請(qǐng)金額董事長(zhǎng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：分管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理：部門(mén)負(fù)責(zé)人：差旅費(fèi)報(bào)銷制度一、為了加強(qiáng)公司人員因公出差、外出培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)等費(fèi)用的管理，結(jié)合公司實(shí)際情況，本著節(jié)儉、節(jié)約的原則，對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷制定本制度。二、員工出差，需填制因公出差申請(qǐng)單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、合理開(kāi)支金額等項(xiàng)目，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可辦理出差事宜。三

5、、需預(yù)先借支差旅費(fèi)的，財(cái)務(wù)憑因公出差申請(qǐng)單和借支單方可辦理核準(zhǔn)限額內(nèi)的借支。差旅費(fèi)開(kāi)支，需按核定的費(fèi)用總額進(jìn)行控制，事后超出預(yù)計(jì)金額的，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，且超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分只能報(bào)銷80%。四、差旅費(fèi)中交通費(fèi)包含火車、飛機(jī)、輪船及長(zhǎng)途汽車費(fèi)，出差人員乘坐火車（硬座或普臥）、輪船及長(zhǎng)途汽車,可以憑票報(bào)銷，前往火車站及機(jī)場(chǎng)的市內(nèi)汽車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。對(duì)于出差地點(diǎn)有直達(dá)火車、汽車、輪船的,應(yīng)乘坐上述交通工具; 出差人員一律不得乘坐飛機(jī)和火車軟臥，如因特殊情況乘坐飛機(jī)和火車軟臥的,必須在因公出差申請(qǐng)單中寫(xiě)明，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字可以憑票報(bào)銷機(jī)票費(fèi)（火車票費(fèi)）、保險(xiǎn)費(fèi)和機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)。注：出差期間出租車費(fèi)一般不予

6、報(bào)銷， 在交通伙食補(bǔ)貼中支出。五、出差期間購(gòu)買(mǎi)的禮品及發(fā)生的招待費(fèi)需在發(fā)票上注明時(shí)間、經(jīng)手人、證明人，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，董事長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。外地招待費(fèi)必須與差旅費(fèi)一同報(bào)銷，不能單獨(dú)報(bào)銷。外地招待費(fèi)計(jì)入部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支總額。 六、普通適用的住宿標(biāo)準(zhǔn)，出差后憑正規(guī)票據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)伙食補(bǔ)貼按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算在報(bào)銷時(shí)一并領(lǐng)取（外出培訓(xùn)、開(kāi)會(huì)除外），標(biāo)準(zhǔn)為（單位：元/天）：項(xiàng) 目住宿標(biāo)準(zhǔn)交通伙食補(bǔ)貼副總經(jīng)理、總監(jiān)及以上沿海地區(qū)開(kāi)放城市及各省會(huì)城市 500/400/400120省外一般城市100省內(nèi)一般城市80部門(mén)正副職沿海地區(qū)開(kāi)放城市及各省會(huì)城市350/300/200100省外

7、一般城市80省內(nèi)一般城市60一般人員沿海地區(qū)開(kāi)放城市及各省會(huì)城市300/200/18080省外一般城市60省內(nèi)一般城市50出差期間因特殊原因平均住宿費(fèi)超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)，須由本人說(shuō)明原因，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字，董事長(zhǎng)批示后方可報(bào)銷。如公費(fèi)陪請(qǐng)客人或者對(duì)方單位包食宿的，不再發(fā)放交通伙食補(bǔ)貼。七、其他費(fèi)用的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn): 其他費(fèi)用包括訂（退）票手續(xù)費(fèi)、傳真費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、郵資費(fèi)等。其他費(fèi)用可憑票隨同差旅費(fèi)一起按實(shí)報(bào)銷。八、出差歸來(lái)，出差人員在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取規(guī)定單據(jù)，并根據(jù)出差過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，分類粘貼票據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表；對(duì)于原始票據(jù)丟失的，不予報(bào)銷。九、出差人員所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)出差

8、的任務(wù)、地點(diǎn)、時(shí)間和人員負(fù)責(zé)，并進(jìn)行審核簽字。外出培訓(xùn)的，需提供培訓(xùn)通知，并按審批程序進(jìn)行審核簽字。參加會(huì)議的，需提供相關(guān)會(huì)議通知。附：因公出差申請(qǐng)單因公出差申請(qǐng)單月日申請(qǐng)人出差事由隨行人員前往地點(diǎn)預(yù)計(jì)天數(shù)預(yù)計(jì)費(fèi)用交通工具住宿交通伙食開(kāi)支其他費(fèi)用預(yù)計(jì)開(kāi)支費(fèi)用合計(jì)董事長(zhǎng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：分管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理：部門(mén)負(fù)責(zé)人：通訊費(fèi)報(bào)銷制度一、通訊費(fèi)含辦公電話費(fèi)和移動(dòng)通訊費(fèi)。二、辦公電話費(fèi)實(shí)行包干制，每間辦公室150元/月開(kāi)支，由總公司辦公室每月負(fù)責(zé)憑發(fā)票造表匯總報(bào)銷。非特殊原因超支由財(cái)務(wù)部根據(jù)該辦公室人員平均分?jǐn)倧墓べY中扣回。三、公司職工手機(jī)通訊費(fèi)用以月結(jié)發(fā)票按部門(mén)匯總每年報(bào)銷兩次，即每年6月15日前報(bào)銷上年

9、12月至當(dāng)年5月份通訊費(fèi)用，12月15日前報(bào)銷6月至11月份通訊費(fèi)用。四、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照人事部門(mén)薪酬管理辦法如下：職務(wù)或級(jí)別通訊費(fèi)用（元/月）職務(wù)或級(jí)別通訊費(fèi)用（元/月）總經(jīng)理600副總經(jīng)理/總監(jiān)500/400部門(mén)正職300部門(mén)副職200高級(jí)員工150一般員工100項(xiàng)目經(jīng)理300項(xiàng)目一般人員200員工借支管理制度一、凡與公司簽訂了正式勞動(dòng)合同的員工，確因工作需要且所辦業(yè)務(wù)經(jīng)審批后方可辦理借支。臨時(shí)人員和外單位人員原則上不得在公司借支。二、借支審批程序1、一般員工借支，由部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管副總初審，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，董事長(zhǎng)審批；2、部門(mén)正，副部長(zhǎng)借支由分管副總初審，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，董事長(zhǎng)審批；3、副總

10、經(jīng)理借支由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，董事長(zhǎng)審批；4、董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)借支，相互進(jìn)行審核，董事長(zhǎng)審批。三、堅(jiān)持“前賬不清,后賬不借”原則,借支前需經(jīng)總賬會(huì)計(jì)復(fù)核是否有前欠情況,并在借支單上簽字認(rèn)可后,方可交相交負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)借支。借支必須在辦完業(yè)務(wù)后5個(gè)工作日內(nèi)還款或銷賬，否則借支款將從其本人工資中扣回，借支無(wú)正當(dāng)理由長(zhǎng)期不歸還的，按其欠款時(shí)間以年利率10%收取資金占用費(fèi)。辦公費(fèi)報(bào)銷制度一、為加強(qiáng)公司辦公費(fèi)用的管理，節(jié)約支出，降低管理成本，特制定本辦法。二、辦公用品的購(gòu)置1、凡批量購(gòu)買(mǎi)的或年度經(jīng)常采購(gòu)的辦公用品，及價(jià)格較高的辦公用品、批量印刷等，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)對(duì)規(guī)格、型號(hào)、性能、價(jià)格等內(nèi)容進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，貨比三家，確

11、定最優(yōu)采購(gòu)方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核定后，簽訂經(jīng)濟(jì)合同。2、較小的零星辦公用品由采購(gòu)部門(mén)依據(jù)“價(jià)廉物美”的原則直接采購(gòu)。3、辦公室為公司辦公用品指定采購(gòu)部門(mén)。其他部門(mén)及個(gè)人不得自行購(gòu)買(mǎi)辦公用品。特殊情況（指因公出差或因公出席會(huì)議）所購(gòu)辦公用品，均要經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并附簡(jiǎn)短文字說(shuō)明理由后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。對(duì)其中耐用性的辦公用品，須憑發(fā)票到辦公室登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。4、禮品類用品按公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序辦理。5、辦公用品購(gòu)置需獲得對(duì)方的增值稅專用發(fā)票，并附明細(xì)清單。三、辦公用品的入庫(kù)與發(fā)放1、采購(gòu)與驗(yàn)收嚴(yán)格分開(kāi)，由辦公室指派專人負(fù)責(zé)辦公用品的驗(yàn)收、保管及領(lǐng)用，辦公用品買(mǎi)回來(lái)以后，及時(shí)由保管人

12、員驗(yàn)收入庫(kù)，并按辦公用品的不同類別、品名、規(guī)格、 型號(hào)、購(gòu)價(jià)等及時(shí)記入庫(kù)存物資明細(xì)賬或收發(fā)存明細(xì)表。2、員工到辦公室領(lǐng)用辦公用品，領(lǐng)用時(shí)需填制“物資領(lǐng)用申請(qǐng)單”并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并要求領(lǐng)用人簽名。3、辦公室對(duì)個(gè)人領(lǐng)用的耐用性辦公用品還應(yīng)建立備查?。ㄈ缬?jì)算器、柜子、訂書(shū)機(jī)、剪刀、筆筒等等），員工離開(kāi)公司時(shí)，必須辦理上交手續(xù)。4、辦公用品中的耐用品（如上），必須以舊換新，特殊情況須注明原因，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)用。5、凡已領(lǐng)用辦公用品而人為原因丟失或損壞的，一律自購(gòu)，不得再次領(lǐng)用。6、財(cái)務(wù)部組織辦公用品保管人每季度或半年對(duì)辦公用品進(jìn)行一次物資盤(pán)點(diǎn)，以確保賬、實(shí)相符。四、辦公費(fèi)用額度控制1

13、、公司對(duì)各部門(mén)（子公司）辦公費(fèi)用采取年度控制（控制標(biāo)準(zhǔn)另行制定），部門(mén)領(lǐng)用的辦公用具將核算費(fèi)用并計(jì)入部門(mén)費(fèi)用。2、部門(mén)負(fù)責(zé)人平時(shí)應(yīng)組織本部員工對(duì)辦公用品耗用節(jié)約，如紙張可雙面打印、不必要的打印采取網(wǎng)上鄰居或郵件。會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷制度一、為規(guī)范公司會(huì)務(wù)費(fèi)用，節(jié)約會(huì)務(wù)開(kāi)支特制定本制度。二、公司所有會(huì)務(wù)需事先填制會(huì)務(wù)費(fèi)審批單，詳細(xì)注明會(huì)議內(nèi)容，場(chǎng)所，參加會(huì)議人員，會(huì)務(wù)具體各項(xiàng)費(fèi)用及金額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)董事長(zhǎng)核批。三、需預(yù)先借支會(huì)務(wù)費(fèi)的，財(cái)務(wù)憑會(huì)務(wù)費(fèi)審批單方可辦理核準(zhǔn)限額內(nèi)的借支。會(huì)務(wù)費(fèi)開(kāi)支，需按核定的費(fèi)用總額進(jìn)行控制，事后超出預(yù)計(jì)金額的，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，董事長(zhǎng)核批后財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。四、公司組織的會(huì)務(wù)，專家費(fèi)或嘉賓費(fèi)控制在1000元以內(nèi)，陪同人員費(fèi)用控制在400元以內(nèi)。特殊情況需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。五、會(huì)議場(chǎng)所、就餐標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會(huì)議性質(zhì)，大型會(huì)議選擇會(huì)議套餐（酒水由總公司辦公室統(tǒng)一采購(gòu)）。會(huì)議性質(zhì)場(chǎng) 地餐飲標(biāo)準(zhǔn)（元/桌） 住宿標(biāo)準(zhǔn)一般會(huì)議4000100015