世家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度資料

1、重慶牛仔世家餐飲有限公司文件主題:關(guān)于對(duì)牛仔世家財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定文件類(lèi)別：文件編號(hào):牛仔世家一財(cái) 001撰寫(xiě)單位:發(fā)行日期:二0年六月月機(jī)密等級(jí)：機(jī)密一般合計(jì)頁(yè)數(shù):共七頁(yè)核準(zhǔn)審核制定匯簽文件登記（蓋章）發(fā)送單位第一節(jié) 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本 制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高 經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制 止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第四條 公司及下屬公司、分店的財(cái)務(wù)

2、工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則 公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部 對(duì)所有分店的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分店財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng) 導(dǎo)，行政上受各分店領(lǐng)導(dǎo)。第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形

3、式 公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一）各分店在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等 財(cái)務(wù)指標(biāo)， 于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總； 每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)， 由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一 匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月 26 日至本月 25 日。（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算 采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政 府職能部門(mén)到

4、各實(shí)體收費(fèi)， 分店只有接待權(quán)， 無(wú)決策支付權(quán)， 并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯 報(bào)。（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：主管會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、出納員、收銀員第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織 財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。（二）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種 款項(xiàng)的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，費(fèi)用成本的計(jì)算，要按 會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記

5、入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳物相 符。（三）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（四）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、 各種財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。（五）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。（六）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、 調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。（七）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登 記、立卷歸檔工

6、作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。（八）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。（九）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷(xiāo)毀 等作業(yè)管理。（十）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果， 揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。 （十一）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬分店的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān) 督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十條 財(cái)務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù) 責(zé)。1、負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員

7、的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；審核上 報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。2、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；3、定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬各分店執(zhí)行 財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；4、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。5、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 10 日前核對(duì)無(wú)誤。6、考核各分店日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。7、督促各分店與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。8、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合 法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。9、

8、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。10、督促各分店會(huì)計(jì)完成本職工作。11、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十一條 出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管 現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳； 及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn) 差錯(cuò)及時(shí)查清更正。4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的流水號(hào)，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)記帳。6、配合對(duì)

9、應(yīng)收款的清算工作。7、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。12、完成經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作13、按會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件， 如工資表等， 并負(fù)責(zé)記賬憑證 附件齊全完整。14、隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周 一報(bào)送前一周的 "資金動(dòng)態(tài)情況表 "

10、 按行名、帳號(hào)、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填報(bào)。 第十二條 往來(lái)款崗位職責(zé)（一）公司總部往來(lái)款崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系分店的檔案管理工作， 并根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議， 及時(shí)做好 登記工作。2、負(fù)責(zé)鑒定各分店轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性， 并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān) 系分店的消費(fèi)賬目。3、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月 8 日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。4、每月核對(duì)一次各分店往來(lái)款余額，并保證于次月 10 日前核對(duì)完畢。5、每月與客戶(hù)對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。6、每周？上午 10：00 之前制定出應(yīng)付應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外收欠 款情況，給公司收付款決策者提供依據(jù)。7、對(duì)公司

11、出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)部，待總經(jīng)理作出處理決定后，及 時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。8、負(fù)責(zé)公司總部及各分店應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)部。9、負(fù)責(zé)登記 ;撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各分店財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納與各實(shí)體店的收款，并于每周？經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司 出納對(duì)外付款。11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）分店往來(lái)款崗位職責(zé)1、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月 8 日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。2、每月與客戶(hù)對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。3、對(duì)本店出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部及分店負(fù)責(zé)人，待經(jīng)理作出 處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、負(fù)責(zé)本

12、店應(yīng)收款項(xiàng)催收工作。5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作， 并保證在次月 8 日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。8、每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。9、對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。10、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn) 庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。11、協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。12、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)

13、工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬 務(wù)處理工作。13、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 第十三條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、及時(shí)登記貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之類(lèi)的明細(xì)賬，并保證在次8 日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類(lèi)歸檔、保存完整。3、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 第十四條 稽核崗位職責(zé)1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門(mén)及公司財(cái)務(wù)部。3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每月不少于四次，盤(pán)盈商品充公，盤(pán)虧商品由吧臺(tái) 人員賠償。5、

14、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 第十五條 收銀員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。2、負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫(xiě)并上報(bào)工作。4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。7、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十六條 保管員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡。3、負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào) 撥。4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的

15、安全工作。5、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十七條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十八條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按 期報(bào)帳。第十九條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù) 制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。

16、嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員 進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十一條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手 續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)， 辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的交接，由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù) 部的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié) 科目報(bào)表及

17、會(huì)計(jì)核算原則第二十二條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審 計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十三條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì) 計(jì)事務(wù)。第二十四條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。第二十五條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第二十六條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、 費(fèi)用都必須在同一

18、時(shí)期內(nèi)反映， 如應(yīng)付工 資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。前后各期必須一致， 非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意， 任何人第二十七條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法， 不得隨意改變。第二十八條 公司向其他單位投出的資金， 應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳， 所發(fā)生的收益和損失， 應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第二十九條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格 審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)， 以重置完全價(jià)值作為原價(jià)， 按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳， 原價(jià)減 累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2. 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，

19、原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3. 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 （減除清理費(fèi)用后的凈額） 與固定資產(chǎn)凈值的差額， 其收益 轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4. 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固 定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第三十條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1. 資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；2. 利潤(rùn)表（年、月）；3. 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表及收支明細(xì)表（月）；4. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。5. 毛利率表（月）6. 費(fèi)用明細(xì)表（月）第三十一條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：各分店報(bào)表于每月 8 日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表 于每月 10 日前

20、編制完成。第三十二條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各分店財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根 據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、 內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。第三十三條 公司及各分店報(bào)表須加封面，封面上加蓋分店負(fù)責(zé)章、會(huì)計(jì)人章、制表人章并注 明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋分店負(fù)責(zé)人章、會(huì)計(jì)人章、制表人章。第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第三十四條 內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門(mén)之間都要 相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必 須由兩人或兩人以上辦理。（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、 崗位及其

21、職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工， 堅(jiān)持不相容職務(wù)相互 分離的原則，確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。第三十五條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各分店主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。第三十六條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人簽章后方 能辦理。 收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后， 才能由出納員辦理收付款， 非全額報(bào) 銷(xiāo)憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外， 1000 元 以上的款項(xiàng)支付，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。（三）除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類(lèi)付款憑 證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。（六）非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。（八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入