財務(wù)管理暫行制度

1、財務(wù)管理暫行制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范黃島區(qū)機場建設(shè)指揮部辦公室財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保證各項工作正常運行，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合指揮部實際情況，制定本制度。第二條 基本原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點；注重資金使用效益，從實際出發(fā)，保障工作需要；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。第三條 基本任務(wù)：保證資金安全，做好各項財務(wù)收支工作，科學(xué)合理使用財政資金，努力提高使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。第四條 單位財務(wù)收支活動由財務(wù)審計處歸口負(fù)責(zé), 統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶、統(tǒng)一核算收支事項。第二章 預(yù)決算編制、管理和信息公開第五條 年度預(yù)

2、算由財務(wù)審計處牽頭匯總編制，其中，人員、辦公及正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費預(yù)算建議，由秘書處負(fù)責(zé)編制；專項經(jīng)費預(yù)算建議，由有關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）負(fù)責(zé)編制，并逐步建立項目庫。年度預(yù)算經(jīng)主任辦公會研究后上報。第六條 預(yù)決算的編制要求（一）內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、說明清楚；（二）符合財政部門有關(guān)規(guī)定和要求。第七條 財務(wù)審計處按照上級部門統(tǒng)一規(guī)定的時間、內(nèi)容、方式對預(yù)決算信息、“三公”經(jīng)費收支情況實行公開，每月向指揮部辦公室領(lǐng)導(dǎo)成員、秘書處及主管部門報送財務(wù)報表及分析。第三章 資金管理第八條 現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例。財務(wù)人員必須對所報銷的原始憑證進行嚴(yán)格審核，審核無誤后，方可付款報銷。（二）在編工作人員因公借

3、用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單。填寫借款單時必須寫明用途、金額，經(jīng)處（中心）負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審計處審核后辦理。（三）因公出差借用現(xiàn)金，應(yīng)提前1天通知財務(wù)審計處，出差返回后應(yīng)在一周內(nèi)報銷結(jié)賬。凡前賬不清者，不予辦理借款。長期不歸還借款的，按挪用公款處理。（四）禁止個人因私借用公款。第九條 支票管理（一）建立支票領(lǐng)用簿。簽發(fā)的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票均應(yīng)在支票領(lǐng)用簿上進行登記。（二）現(xiàn)金支票僅限出納提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)時領(lǐng)用。提取現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)需要確定提款金額，填寫提款單，經(jīng)財務(wù)審計處負(fù)責(zé)人簽字后，方可辦理。（三）工作人員因公領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，需填寫轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單。填寫領(lǐng)用單時必須寫明收款人、用途、金額等，需經(jīng)處（中心

4、）負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審計處審查同意后方可領(lǐng)取，重大支出報主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出納在領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票上應(yīng)寫明收款人、用途、金額、簽發(fā)時間等，禁止簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。（四）轉(zhuǎn)賬支票使用完畢，領(lǐng)用人應(yīng)在七日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；凡前領(lǐng)用支票未報銷者，不予簽發(fā)新的轉(zhuǎn)賬支票。（五）財務(wù)審計處要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十條 重大開支及特殊事項提交主任辦公會集體研究后按規(guī)定程序辦理，并接受重大工程和重要支出監(jiān)督委員會監(jiān)督。重大開支及特殊事項包括但不限于以下內(nèi)容：（一）向工作人員發(fā)放補貼等；（二）向企業(yè)、單位、個人提供獎勵、經(jīng)費、補助、稅收返還的；（三）集中支付機關(guān)經(jīng)費及財政性投資支出，數(shù)額較

5、大的；（四）因特殊情況，資金支付要件需完善的；需要由主任辦公會研究的重大開支及特殊事項，由指揮部辦公室領(lǐng)導(dǎo)成員、重大工程和重要支出監(jiān)督委員會或有關(guān)處（中心）提出。第四章 收入管理第十一條 本收入主要是指行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益等非稅收入。第十二條 政務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)進行收費，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，對于收費的減、免、緩，按規(guī)定程序辦理，并抄送財務(wù)審計處備案。第十三條 單位的各項收入由財務(wù)審計處歸口核算管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。有關(guān)處（中心）在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后應(yīng)及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)審計處，作為賬務(wù)

6、處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。第十四條 建立健全票據(jù)管理制度。財務(wù)審計處按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。嚴(yán)格履行收費票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷手續(xù)，不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣收費票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。第五章 機關(guān)經(jīng)費管理第十五條 機關(guān)經(jīng)費支出由秘書處歸口負(fù)責(zé)、統(tǒng)一辦理。第十六條 機關(guān)經(jīng)費支出由經(jīng)辦人、秘書處、財務(wù)審計處、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后報銷。業(yè)務(wù)處（中心）參與經(jīng)辦的，相應(yīng)由處（中心）負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。第十七條 秘書處設(shè)立報賬員一人，平時保管一定限額的現(xiàn)金及公務(wù)卡，負(fù)責(zé)機關(guān)經(jīng)費報銷，每半月集中向財務(wù)審計處報

7、賬。公務(wù)卡的使用應(yīng)執(zhí)行公務(wù)卡使用、管理規(guī)定，使用公務(wù)卡結(jié)算時，應(yīng)取得相應(yīng)發(fā)票等財務(wù)報銷憑證和銀行卡簽購單及消費小票。第十八條 辦理資金支付時，應(yīng)提供原始單據(jù)，且每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始發(fā)票必須是合法的。原始發(fā)票應(yīng)具備：單位全稱、填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、單價、數(shù)量、金額（大小寫）、填制單位印章、填制人及收款人等法定要素。第十九條 機關(guān)經(jīng)費支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等。第二十條 人員經(jīng)費包括工資、福利費、社會保障費等，由秘書處負(fù)責(zé)辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財務(wù)審計處發(fā)放（繳納）。第二十一條 公用經(jīng)費包括各項辦公費、印刷費、郵電費、交通費、會務(wù)費、招待費、租賃費、勞務(wù)費、公務(wù)出國費、其他費用等，由秘書處

8、歸口辦理。（一）辦公費用是指購買日常辦公用品、書報雜志等支出。機關(guān)辦公用品、低值易耗品的購置統(tǒng)一歸口秘書處管理。秘書處按品名、單價、數(shù)量列出購置計劃，按審批權(quán)限審批后統(tǒng)一購置，其他處(中心)不得自行購買，否則不予報銷。秘書處對已采購的辦公用品，做好點收、保管、領(lǐng)用登記工作。各處(中心)領(lǐng)用辦公用品，由處(中心)負(fù)責(zé)人簽字后，在秘書處辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。購買辦公用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面須附有供貨單位提供并加蓋其公章和經(jīng)辦人簽字的清單作為附件。各處(中心)計算機維修、更換配件、購置軟件、零星器材購置等，須由秘書處統(tǒng)一采購；各處(中心)計算機、打印機、傳真機

9、、掃描儀等貴重器材，須由各處(中心)提出購置計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按審批權(quán)限審批后，由秘書處和相關(guān)業(yè)務(wù)人員采購。（二）印刷費是指單位的大宗印刷費支出。各處（中心）部門要積極提倡無紙化辦公，從嚴(yán)控制公文、材料的印刷、打印。大宗印刷支出由秘書處安排辦理。印刷、打印費用發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和經(jīng)辦人簽字的清單作附件。（三）郵電費是指本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等。通訊與郵寄費用必須是郵電部門開具的正式發(fā)票方可報銷，單位繳納的電話費，憑郵電部門出具的發(fā)票據(jù)實報賬。（四）交通費是指車輛租用費、燃料費、維修費、保險費、過橋

10、過路費及職工上下班交通補貼等。單位車輛派出和車輛交通費支出統(tǒng)一由秘書處管理。車輛燃油費、過路費按月報銷，并由秘書處審核外派次數(shù)和燃油費、過路費發(fā)生費用。車輛燃油費、過路費報銷發(fā)票中不報銷修理費用，修理車輛必須統(tǒng)一在定點修理廠修理，由秘書處定期結(jié)算。（五）會務(wù)費指按照會議規(guī)定開支的住宿費、伙食補助、文件資料印刷、會議場地租用費等。為加強會務(wù)費管理, 會議召開前，由秘書處和主辦處(中心)向分管領(lǐng)導(dǎo)提出會議預(yù)算，經(jīng)主任辦公會研究通過后依據(jù)預(yù)算執(zhí)行。會議費原則上實行“一會一結(jié)”。（六）國內(nèi)公務(wù)接待費是指單位按規(guī)定開支的各類接待費用，包括招待餐費、招待禮品等，禁止以個人名義或為了個人利益進行招待活動。

11、公務(wù)接待由秘書處統(tǒng)一負(fù)責(zé)。公務(wù)接待須填寫公務(wù)接待清單，由處(中心)負(fù)責(zé)人簽字，送秘書處。秘書處向分管領(lǐng)導(dǎo)請示同意后，辦理接待事宜。公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定、黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例等文件的要求執(zhí)行。接待清單作為財務(wù)報銷的憑證之一。（七）租賃費是指為租賃的辦公房屋、設(shè)備等支付的租金等。按照合同、協(xié)議支付。（八）勞務(wù)費是指支付臨時幫助工作人員的費用。由秘書處統(tǒng)一管理。（九）差旅與考察培訓(xùn)費反映單位工作人員出差或外出考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費、講課費等。工作人員預(yù)借差旅費時，經(jīng)處(中心)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，由財務(wù)審計處審核后辦理借款手續(xù)，返回

12、后按財務(wù)審計處審批權(quán)限審核報銷；出差人員墊付或使用公務(wù)卡結(jié)算，當(dāng)事人填寫報銷單，所在處(中心)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由秘書處統(tǒng)一按規(guī)定程序報銷。出差或考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)的人員按照公務(wù)實際出差地點、時間，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，住宿費、車船費用等必須取得正式發(fā)票，否則不予報銷入賬。外出考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用報銷時須將本次考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)的計劃（通知、工作匯報）等相關(guān)文書資料作為附件報送審批。（十）公務(wù)出國費是指專項用于因公出國學(xué)習(xí)考察的費用。經(jīng)主任辦公會研究批準(zhǔn)后辦理。（十一）其他費用是指上述經(jīng)費支出中未包括的日常公用經(jīng)費支出。第二十二條 機關(guān)支出中，凡屬政府采購目錄內(nèi)和采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，均應(yīng)按規(guī)定進行政府采

13、購。需進行政府采購的，由業(yè)務(wù)處（中心）提報申請，內(nèi)容包括采購貨物（服務(wù)）數(shù)量、技術(shù)規(guī)格（型號）等各類參數(shù)、采購方式、資金預(yù)算等，交秘書處審核，按審批權(quán)限報批后，辦理政府采購審批手續(xù)，與供應(yīng)商簽訂合同。貨到后，申請采購業(yè)務(wù)處（中心）負(fù)責(zé)驗收，在供貨商送交的購貨發(fā)票上簽字認(rèn)購驗收，并由秘書處辦理入庫手續(xù)及報銷手續(xù)，按照審批權(quán)限審簽批準(zhǔn)后，財務(wù)審計處憑政府采購相關(guān)資料、發(fā)票、入庫單和供貨單位賬戶等，辦理付款手續(xù)。第六章 財政性投資資金管理第二十三條 財政性投資支出是指財政性資金支付的工程建設(shè)、規(guī)劃編制、課題研究等支出，以及上級下達的各類專項資金支出。 第二十四條 財政性投資項目由主辦處(中心)編制預(yù)

14、算，財務(wù)審計處審查，經(jīng)主任辦公會研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序?qū)徟?。未?jīng)批準(zhǔn)實施的財政性投資項目支出，財務(wù)審計處不得辦理付款。第二十五條 財政性投資項目應(yīng)依法進行招標(biāo)、采購，具體流程另行規(guī)定。第二十六條 根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定不適宜進行公開招標(biāo)，需要采取其他方式選擇承包商、供應(yīng)商和服務(wù)商的，由主辦處(中心)提出意見、政務(wù)服務(wù)中心審查，報主任辦公會研究。需要報上級部門審批的，按規(guī)定程序辦理。涉及國家安全、國家秘密的，由秘書處會同相關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）提請有權(quán)部門認(rèn)定并出具書面文件（函），并報區(qū)監(jiān)察部門備案。第二十七條 按規(guī)定程序批準(zhǔn)采取邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等方式進行的，由相關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）

15、制定方案，明確財政性投資項目內(nèi)容、招標(biāo)方式、談判程序、質(zhì)量或服務(wù)要求、預(yù)算控制價、評定標(biāo)準(zhǔn)等事項，由政務(wù)服務(wù)中心、財務(wù)審計處審查后，報主任辦公會研究批準(zhǔn)后按規(guī)定實施。第二十八條 財政性投資項目經(jīng)上述規(guī)定程序確定后，相關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）負(fù)責(zé)起草項目合同，附相關(guān)資料送重大工程和重要支出監(jiān)督委員會、財務(wù)審計處審查后，經(jīng)法律顧問審核把關(guān)，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由相關(guān)業(yè)務(wù)處(中心)與中標(biāo)單位簽訂合同，連同相關(guān)資料報政務(wù)服務(wù)中心備案存檔。第二十九條 重大工程和重要支出監(jiān)督委員會、財務(wù)審計處全程參與項目招標(biāo)、采購的全過程監(jiān)督。參與談判、招標(biāo)之前，主辦處(中心)應(yīng)提前將有關(guān)資料送有關(guān)人員。第三十條 財政性

16、投資項目資金支付由主辦處（中心）提出付款申請，財務(wù)審計處審核后，經(jīng)主任辦公會研究，由業(yè)務(wù)處（中心）經(jīng)辦人、處（中心）負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審計處、主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理。第三十一條 財政性投資項目支出支付時，應(yīng)審查批準(zhǔn)支出的依據(jù)、招標(biāo)公告、中標(biāo)通知書、合同、竣工驗收報告、前期資金撥付情況等。財務(wù)審計處與業(yè)務(wù)處（中心）均應(yīng)建立投資性項目臺賬，并定期核對。第三十二條 財政性投資工程項目竣工驗收并由審計部門出具審計報告之前，最高付至合同額的70%，并按規(guī)定預(yù)留保證金。規(guī)劃編制、設(shè)計費須根據(jù)合同及項目進度付款，項目經(jīng)專家評審?fù)ㄟ^、有權(quán)部門批準(zhǔn)之前，最高付至合同額的70%。第七章 固定資產(chǎn)管理第三十三條 固

17、定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用年限在1年以上,并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單價不滿上述起點標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在2年以上的資產(chǎn)和物品，應(yīng)視同固定資產(chǎn)進行管理。第三十四條 固定資產(chǎn)管理。由秘書處安排專人管理并設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，各使用處（中心）負(fù)責(zé)保管，財務(wù)審計處對固定資產(chǎn)價值進行詳細(xì)登記。秘書處定期會同財務(wù)審計處與使用、保管處（中心）盤點。第三十五條 固定資產(chǎn)報廢處置。由使用處（中心）提出書面報告，經(jīng)秘書處審核匯總后集中報主任辦公會研究同意后予以報廢，并按規(guī)定處置。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何處（中心）和個人不得擅自處理。固定資產(chǎn)處置收入款繳財務(wù)審

18、計處入賬。第八章 內(nèi)部財務(wù)控制第三十六條 財政性投融資、舉借和償還債務(wù)、重大工程和重要支出由主任辦公會集體研究決定。第三十七條 建立內(nèi)部經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制。重大工程和重要支出監(jiān)督委員會組織對單位的經(jīng)濟、財務(wù)活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，并形成書面報告提交主任辦公會，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第三十八條 財務(wù)審計處根據(jù)年度預(yù)算和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支；對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并按領(lǐng)導(dǎo)意見及時處理。第三十九條 堅持審批稽核手續(xù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，原則上都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)審計處的審查與稽核。第四十條 嚴(yán)格憑證控制，建立健全憑證制度及嚴(yán)格的傳遞程序，直至?xí)嬞Y料歸檔。第四十一條 嚴(yán)格遵守銀行、現(xiàn)金管理制度，按月核對銀行存款，每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。第四十二條 會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或更換，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接收人員，沒有辦