實(shí)驗(yàn)教學(xué)講課提綱

1、實(shí)驗(yàn)教學(xué)講課提綱實(shí)驗(yàn)一 本量利（CVP）分析【知識要點(diǎn)】1 本量利分析的基本模式利潤銷售收入成本總額銷售收入（變動成本總額固定成本總額）銷售量×銷售單價銷售量×單位變動成本固定成本總額銷售量×（銷售單價單位變動成本）固定成本總額2 盈虧臨界點(diǎn)分析盈虧臨界點(diǎn)是指企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模剛好使企業(yè)達(dá)到不盈不虧的狀態(tài)（即企業(yè)利潤為零的狀態(tài)）。盈虧臨界點(diǎn)分析就是根據(jù)成本、銷售收入、利潤等因素之間的函數(shù)關(guān)系，預(yù)測企業(yè)在怎樣的情況下達(dá)到不盈不虧的狀態(tài)。3 目標(biāo)利潤分析當(dāng)企業(yè)的銷售量超出盈虧臨界點(diǎn)時，可以實(shí)現(xiàn)利潤。目標(biāo)利潤分析是盈虧臨界點(diǎn)分析的延伸和拓展。4 敏感性分析敏感性分析主要是研

2、究兩方面的問題：1） 有關(guān)因素臨界值的確定；2） 有關(guān)因素變化對利潤的影響程度?！净炯寄堋?. 掌握利用Excel電子表格建立盈虧平衡分析模型的方法，能夠利用公式計(jì)算、查表加內(nèi)插值和目標(biāo)求解等方法尋找到盈虧平衡點(diǎn)，了解各種管理參數(shù)的變化對盈虧平衡點(diǎn)的影響，進(jìn)行簡單的敏感性分析。2. 掌握擴(kuò)展的盈虧平衡分析模型的建立方法，能夠用圖形方式直觀地反映目標(biāo)利潤與達(dá)到該目標(biāo)利潤所對應(yīng)的目標(biāo)銷量之間的關(guān)系。3. 掌握利用盈虧平衡分析模型進(jìn)行成本決策分析的方法，能夠在兩種備選決策方案的求解出相對平衡點(diǎn)。實(shí)驗(yàn)二 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制【知識要點(diǎn)】1.全面預(yù)算的過程預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表銷售預(yù)算長期銷

3、售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本支出預(yù)算2編制全面預(yù)算的作用明確目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算是具體化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。編制財(cái)務(wù)預(yù)算有助于企業(yè)內(nèi)部各個部門的主管和職工了解本部門的經(jīng)濟(jì)活動與整個企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)之間的關(guān)系；有助于明確各部門在業(yè)務(wù)量、收入和成本各方面應(yīng)達(dá)到的水平和努力的方向，促使企業(yè)職工想方設(shè)法從各自的角度去完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。協(xié)調(diào)作用預(yù)算圍繞著企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，把企業(yè)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)、各個方面的工作嚴(yán)密地組織起來。控制作用財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用主要體現(xiàn)在三個方面：事前控制、事中控制和事后控制?？傊?，編制全面預(yù)算是溝通企業(yè)內(nèi)部情況的最重要過

4、程，它有助于全體職工明確奮斗目標(biāo)，把各個職能部門的工作協(xié)調(diào)起來，均衡地為達(dá)成企業(yè)的總目標(biāo)而奮斗；同時也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)，評定工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)?！净炯寄堋?掌握Excel中工作表的數(shù)據(jù)鏈接調(diào)用方式，在兩個工作表的單元格之間建立聯(lián)系。2掌握Excel中常規(guī)簡單函數(shù)和公式的使用。實(shí)驗(yàn)三 ERP及SAP的簡介【知識要點(diǎn)】1ERP的簡單介紹1954年，GE采用電子計(jì)算機(jī)計(jì)算職工薪金的舉動,引起了會計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)的變革，開創(chuàng)了利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)數(shù)據(jù)處理的先河。目前，美國企業(yè)的材料和成本系統(tǒng)的核算已全部實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化。日本大型制造企業(yè)會計(jì)電算化達(dá)到了88.2%；大型批發(fā)商業(yè)的會計(jì)電算化達(dá)到88.5%

5、，并在計(jì)算中心開發(fā)使用了代理中小型企業(yè)記賬的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。 國外的商品化財(cái)務(wù)軟件已經(jīng)比較成熟，在設(shè)計(jì)上趨于定型。在應(yīng)用上經(jīng)歷了從單項(xiàng)處理向核算型，核算型下向管理型，管理型向財(cái)務(wù)、購銷存業(yè)務(wù)一體化集中管理軟件發(fā)展等過程。國際上在此領(lǐng)域享有盛名的軟件主要有SAP、ORACLE等，此外還有QAD、NAVISION等。 我國財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用起步比較晚，1979年財(cái)政部撥款500萬元在長春一汽試點(diǎn)開發(fā)應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件，將計(jì)算機(jī)技術(shù)首次應(yīng)用于會計(jì)數(shù)據(jù)處理，這是我國會計(jì)電算化發(fā)展過程中的一個里程碑。在我國軟件市場逐步走向成熟的過程中，1988年，我國第一家專業(yè)從事商品化財(cái)務(wù)軟件開發(fā)推廣的高新技術(shù)企業(yè)用友財(cái)務(wù)軟件公

6、司成立，開啟了中國財(cái)務(wù)軟件的商品化、社會化和專業(yè)化的先河。目前國內(nèi)主流的財(cái)務(wù)軟件主要有用友、金蝶、安易、浪潮通軟和新中大等公司的系列產(chǎn)品。 ERP(Enterprise Resource Planning)即企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺。ERP系統(tǒng)集中信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式，反映時代對企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會財(cái)富的要求，成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。ERP系統(tǒng)在功能上除了包括財(cái)務(wù)軟件的各項(xiàng)功能外，還包括生產(chǎn)制造系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等，它是將企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)

7、據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件整合于一體的企業(yè)管理系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)通常包括財(cái)務(wù)管理模塊、生產(chǎn)控制管理模塊和人力資源管理模塊等功能模塊，其中財(cái)務(wù)管理模塊是ERP系統(tǒng)中不可或缺的部分，它與一般的財(cái)務(wù)軟件不同，作為ERP系統(tǒng)中的一部分，它和系統(tǒng)的其他模塊有相應(yīng)的接口，能夠相互集成。同時，它又是一個標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)一個基于配置而不是基于開發(fā)的系統(tǒng)?；谂渲茫拍茏畲笙薅冉档蛯?shí)施系統(tǒng)時的開發(fā)量，也就是最大限度降低實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。同時，只有標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)才可能是一個真正高度集成的系統(tǒng)。2SAP的簡單介紹SAP商務(wù)套件適應(yīng)企業(yè)運(yùn)營環(huán)境的巨大變化和顧客導(dǎo)向的市場轉(zhuǎn)變，借鑒戰(zhàn)略管理的原理和方法，采取嶄新的管理思想，通過先

8、進(jìn)的流程設(shè)計(jì)，為全球TOP500中80%的企業(yè)提供解決方案，并正在幫助眾多的中國企業(yè)走向成功。下面重點(diǎn)介紹SAP的財(cái)務(wù)模塊。以目前最流行的SAP R3的財(cái)務(wù)模塊為例。SAP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)用企業(yè)服務(wù)結(jié)構(gòu)而建立，其財(cái)務(wù)管理藍(lán)圖的設(shè)計(jì)是以企業(yè)業(yè)務(wù)為導(dǎo)向、支持業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)展為目標(biāo)。不論企業(yè)的規(guī)模是中小型企業(yè)，還是復(fù)雜的集團(tuán)型企業(yè)，SAP的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都可以從財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理和公司治理等方面支持企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理。下面是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心組件，主要有四個方面。我們將主要介紹財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)模塊。1財(cái)務(wù)會計(jì)總賬會計(jì)應(yīng)收和應(yīng)付賬款會計(jì)固定資產(chǎn)會計(jì)銀行會計(jì)現(xiàn)金會計(jì)庫存會計(jì)稅務(wù)會計(jì)快速

9、結(jié)賬2管理會計(jì)利潤中心會計(jì)成本中心和內(nèi)部訂單會計(jì)項(xiàng)目會計(jì)投資管理產(chǎn)品成本會計(jì)獲利能力會計(jì)收入和成本會計(jì)轉(zhuǎn)移定價3財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理直接票據(jù)處理爭議處理收款管理信用管理現(xiàn)金和流動性管理內(nèi)部結(jié)算資金和風(fēng)險(xiǎn)管理收入和合同賬戶管理（提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(DSO)，改善客戶滿意度，更快的回款率，提高現(xiàn)金利用率，降低總體擁有成本(TCO)）4公司治理提供了全面的解決方案降低內(nèi)部管控的成本，并保證符合會計(jì)法規(guī)和公司監(jiān)管的要求。第一個層面SAP財(cái)務(wù)模塊可以直接滿足：內(nèi)部控制管理審計(jì)信息系統(tǒng)舉報(bào)管理巴塞爾風(fēng)險(xiǎn)管理第二個層面SAP財(cái)務(wù)模塊提供支持能力國際會計(jì)準(zhǔn)則新總賬轉(zhuǎn)移定價快速結(jié)賬集團(tuán)戰(zhàn)略管理【基本技能】1掌握 ER

10、P的基本原理,并能用封閉或半封閉的圖形演示ERP的流程。2能夠簡單操作SAP財(cái)務(wù)模塊。實(shí)驗(yàn)四 成本決策【知識要點(diǎn)】1、成本決策是指為了實(shí)現(xiàn)成本管理的預(yù)定目標(biāo)，根據(jù)客觀可能性，按照科學(xué)的方法進(jìn)行計(jì)算、分析和判斷，從各種成本的備選方案中選定一個最佳方案的過程，目的是為了不斷降低成本。成本決策主要包括目標(biāo)成本決策、產(chǎn)品設(shè)計(jì)產(chǎn)品決策和質(zhì)量成本決策等內(nèi)容。2、成本決策的程序確定決策目標(biāo)目標(biāo)成本是進(jìn)行成本決策的總目標(biāo)制定各種備選方案可行性論證對各種備選方案進(jìn)行技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性和社會可行性論證，科學(xué)評價各種方案的優(yōu)缺點(diǎn)考慮非計(jì)量因素，確定最佳方案政治因素、法律因素和生態(tài)環(huán)境因素跟蹤檢查，修正決策及時反

11、饋，及時檢討，不斷修正3、成本決策的基本原則系統(tǒng)原則最優(yōu)化原則可行原則靈活性原則成本決策要適應(yīng)條件的變化，具有一定的應(yīng)變能力和靈活性。4、目標(biāo)成本是指產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)過程中為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而必須達(dá)到的成本目標(biāo)值。目標(biāo)成本的制定從企業(yè)的總目標(biāo)開始，逐級分解成基層的具體目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行人參與，專業(yè)人員協(xié)助，以發(fā)揮各級管理人員和全體員工的積極性和創(chuàng)造性。5、產(chǎn)品設(shè)計(jì)的成本決策就是應(yīng)用價值工程（VE）的基本原理，對產(chǎn)品及其零部件的功能和成本進(jìn)行分析和評價，進(jìn)而選擇最佳方案的成本決策活動。6、質(zhì)量成本包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部缺陷成本和外部缺陷成本。關(guān)于最優(yōu)質(zhì)量成本決策主要是取得質(zhì)量總成本的最低值。【基本技能】1、會使用EXCEL中回歸函數(shù)求解成本模型中的相關(guān)參數(shù)，會使用簡單的條件判別函數(shù)和數(shù)學(xué)運(yùn)算函數(shù)。2、具備求解一階最優(yōu)化的數(shù)學(xué)處理能力。實(shí)驗(yàn)五 固定資產(chǎn)投資決策【知識要點(diǎn)】1、投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。正確的投資決策是高效地投入和運(yùn)用資金的關(guān)鍵，直接影響企業(yè)未來的經(jīng)營狀況，對提高企業(yè)利潤，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。2、投資決策的一般方法。投資方案評價時使用的指標(biāo)分為貼現(xiàn)指標(biāo)和非貼現(xiàn)指標(biāo)，因此投資決策方法一般有貼現(xiàn)的方法和非貼現(xiàn)的方法兩種。3、固定資產(chǎn)