成本集成使用案例

1、成本管理集成應(yīng)用案例背景某企業(yè)主要生產(chǎn)手機(jī)蓋和鍵盤(pán)兩種產(chǎn)品。手機(jī)蓋和鍵盤(pán)產(chǎn)品的生產(chǎn)都要經(jīng)過(guò)3道生產(chǎn)工序：注塑、噴涂和組裝，由注塑、噴涂和組裝三個(gè)車(chē)間完成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)如下：成本計(jì)算要求根據(jù)企業(yè)成本管理的需求，需要將注塑、噴涂和組裝三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間作為成本中心進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的歸集，分別計(jì)算注塑半成品、噴涂半成品及最終產(chǎn)成品的成本。業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)流程企業(yè)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流程如下：即：1、業(yè)務(wù)流程：接受客戶(hù)訂貨推算產(chǎn)品生產(chǎn)量和原材料采購(gòu)量生成采購(gòu)計(jì)劃向供應(yīng)商訂原材料原材料到貨檢驗(yàn)檢驗(yàn)合格原材料入庫(kù)收到供應(yīng)商的專(zhuān)用發(fā)票記錄應(yīng)付供應(yīng)商貨款登記材料入庫(kù)成本核對(duì)發(fā)票和入庫(kù)單后安排付款數(shù)據(jù)流程銷(xiāo)售

2、訂單MRP運(yùn)算采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)訂單到貨單入庫(kù)單采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)付憑證分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)，登記材料明細(xì)帳、材料入庫(kù)憑證付款憑證2、業(yè)務(wù)流程：原材料領(lǐng)用出庫(kù)登記材料出庫(kù)成本產(chǎn)成品入庫(kù)計(jì)算職工工資計(jì)提固定資產(chǎn)折舊記錄車(chē)間的日常付現(xiàn)雜費(fèi)計(jì)算產(chǎn)品成本（包括半成品和產(chǎn)成品）數(shù)據(jù)流程材料出庫(kù)單材料明細(xì)帳、材料出庫(kù)憑證產(chǎn)品入庫(kù)單工資分?jǐn)倯{證固定資產(chǎn)折舊憑證總賬憑證產(chǎn)品成本臺(tái)帳3、業(yè)務(wù)流程：開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票產(chǎn)成品銷(xiāo)售出庫(kù)登記產(chǎn)成品銷(xiāo)售成本記錄應(yīng)收客戶(hù)貨款收到客戶(hù)貨款數(shù)據(jù)流程銷(xiāo)售發(fā)票產(chǎn)品出庫(kù)單產(chǎn)成品明細(xì)帳、產(chǎn)成品銷(xiāo)售成本憑證應(yīng)付憑證收款憑證企業(yè)3月接受客戶(hù)訂單兩個(gè)：1、聯(lián)盟手機(jī)訂購(gòu)手機(jī)蓋200個(gè)；2、聯(lián)盟手機(jī)訂購(gòu)鍵盤(pán)100個(gè)

3、；在ERP系統(tǒng)下，如何記錄企業(yè)從接受客戶(hù)訂單到產(chǎn)品生產(chǎn)完工、銷(xiāo)售、收款直至損益計(jì)算呢？企業(yè)啟用了物料清單、需求規(guī)劃、生產(chǎn)訂單、車(chē)間管理、銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存、存貨核算、總賬、工資、固定資產(chǎn)模塊。實(shí)現(xiàn)步驟：一、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備以下簡(jiǎn)要列明該企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：1、 部門(mén)編碼部門(mén)編號(hào)部門(mén)名稱(chēng)1生產(chǎn)部門(mén)101注塑車(chē)間（半成品車(chē)間）102噴涂車(chē)間（半成品車(chē)間）103組裝車(chē)間2管理部門(mén)3財(cái)務(wù)部4銷(xiāo)售部5采購(gòu)部6庫(kù)房2、人員檔案序號(hào)職員編碼職員名稱(chēng)部門(mén)名稱(chēng)1001汪和平管理部門(mén)2002李鳳生注塑車(chē)間3003馬注塑注塑車(chē)間4004楊新生組裝車(chē)間5005徐明噴涂車(chē)間6006李噴涂噴涂車(chē)間7007王組裝組裝車(chē)間8008孫

4、雷財(cái)務(wù)部門(mén)9009項(xiàng)懷兵銷(xiāo)售部10010張曉明采購(gòu)部11011蔡明庫(kù)房3、存貨分類(lèi)及編碼分類(lèi)代碼分類(lèi)名稱(chēng)檔案代碼檔案名稱(chēng)計(jì)量單位存貨期初數(shù)量單價(jià)對(duì)應(yīng)科目生產(chǎn)提前期4應(yīng)稅勞務(wù)401應(yīng)稅勞務(wù)12113產(chǎn)成品301手機(jī)蓋個(gè)0124313產(chǎn)成品302鍵盤(pán)個(gè)0124312半成品201手機(jī)蓋注塑品個(gè)0124322半成品202鍵盤(pán)注塑品個(gè)0124122半成品203手機(jī)蓋噴涂品個(gè)0124112半成品204鍵盤(pán)噴涂品個(gè)0124111原材料101ABS注塑材料KG00121131原材料102PS注塑材料KG00121131原材料103油墨KG00121134、會(huì)計(jì)科目設(shè)置科目編號(hào)總賬科目明細(xì)科目期初余額輔助類(lèi)型1

5、001現(xiàn)金1002銀行存款400001211原材料1241半成品1243產(chǎn)成品1501固定資產(chǎn)450001502累計(jì)折舊41002151應(yīng)付工資3101實(shí)收資本809004101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本41010101人工費(fèi)部門(mén)核算41010102材料費(fèi)部門(mén)核算41010103制造費(fèi)用部門(mén)核算41010104結(jié)轉(zhuǎn)科目部門(mén)核算4105制造費(fèi)用410501工資部門(mén)核算410502折舊部門(mén)核算410503勞保部門(mén)核算5、倉(cāng)庫(kù)檔案?jìng)}庫(kù)代碼倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)出庫(kù)計(jì)價(jià)方法存貨科目01原料庫(kù)移動(dòng)平均121102半成品庫(kù)移動(dòng)平均124103產(chǎn)品庫(kù)移動(dòng)平均12436、收發(fā)類(lèi)別收發(fā)類(lèi)別代碼名稱(chēng)對(duì)方科目入庫(kù)111成品

6、入庫(kù)4101010412材料入庫(kù)1201出庫(kù)221生產(chǎn)材料領(lǐng)用4101010222銷(xiāo)售54017、固定資產(chǎn)檔案卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)使用部門(mén)原值計(jì)提原值本月折舊累計(jì)折舊凈殘值折舊率000010100001機(jī)器設(shè)備1注塑車(chē)間20,000.0020,000.00200.002,200.0070.000.01000020100002機(jī)器設(shè)備2噴涂車(chē)間20,000.0020,000.00200.002,200.0060.000.01000030100003機(jī)器設(shè)備3組裝車(chē)間5,000.005,000.0050.00150.0015.000.018、物料清單手機(jī)蓋 組裝車(chē)間代碼定額耗量手機(jī)蓋噴涂品20

7、31個(gè)手機(jī)蓋噴涂品噴涂車(chē)間代碼定額耗量手機(jī)蓋注塑品2011個(gè)油墨1030.01KG手機(jī)蓋注塑品注塑車(chē)間代碼定額耗量ABS注塑材料1010.1KGPS注塑材料1020.1KG鍵盤(pán) 組裝車(chē)間代碼定額耗量鍵盤(pán)噴涂品1031個(gè)鍵盤(pán)噴涂品噴涂車(chē)間代碼定額耗量鍵盤(pán)注塑品1011個(gè)油墨1030.05KG鍵盤(pán)注塑品注塑車(chē)間代碼定額耗量ABS注塑材料1010.5KGPS注塑材料1020.5KG9、工作中心序號(hào)工作中心代號(hào)工作中心名稱(chēng)隸屬部門(mén)工作日歷代號(hào)是否生產(chǎn)線1001工作中心1注塑車(chē)間SYSTEM否2002工作中心2噴涂車(chē)間SYSTEM否3003工作中心3組裝車(chē)間SYSTEM否10、資源資料資源代號(hào)資源名稱(chēng)資

8、源類(lèi)別工作中心工作中心名稱(chēng)可用數(shù)量01注塑設(shè)備機(jī)器設(shè)備001工作中心1102噴涂設(shè)備機(jī)器設(shè)備002工作中心2103組裝設(shè)備機(jī)器設(shè)備003工作中心3111、標(biāo)準(zhǔn)工序資料工序代號(hào)工序說(shuō)明工作中心工作中心名稱(chēng)行號(hào)資源代號(hào)基準(zhǔn)類(lèi)型工時(shí)分子工時(shí)分母01注塑001工作中心11001批次7102噴涂002工作中心21002批次8103組裝003工作中心31003批次3112、物料工藝路線資料工藝路線類(lèi)別物料編碼物料名稱(chēng)版本代號(hào)版本說(shuō)明版本日期工序行號(hào)標(biāo)準(zhǔn)工序工序說(shuō)明工作中心工作中心名稱(chēng)委外工序主工藝路線201手機(jī)蓋注塑品10001001注塑001工作中心1否主工藝路線202鍵盤(pán)注塑品10001001注塑00

9、1工作中心1否主工藝路線203手機(jī)蓋噴涂品10001002噴涂002工作中心2否主工藝路線204鍵盤(pán)噴涂品10001002噴涂002工作中心2否主工藝路線301手機(jī)蓋10001003組裝003工作中心3否主工藝路線302鍵盤(pán)10001003組裝003工作中心3否13、時(shí)柵資料時(shí)柵代號(hào)：001時(shí)柵說(shuō)明：訂單與預(yù)測(cè)行號(hào)日數(shù)需求來(lái)源115客戶(hù)訂單230預(yù)測(cè)+客戶(hù)訂單，先反向再正向消抵360預(yù)測(cè)+客戶(hù)訂單，不消抵二、 企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及當(dāng)前情況：銷(xiāo)售：普通銷(xiāo)售，已登記訂單；需求規(guī)劃：已運(yùn)算完畢，生成了生產(chǎn)訂單和采購(gòu)計(jì)劃；采購(gòu)：已按采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)了原材料，專(zhuān)用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票已收到；庫(kù)存

10、管理：材料已入庫(kù)，生產(chǎn)用材料已出庫(kù)；產(chǎn)成品已入庫(kù)工資：工資項(xiàng)目、項(xiàng)目公式、人員類(lèi)別、工資分?jǐn)傤?lèi)別都已定義完畢固定資產(chǎn)：平均年限法存貨核算：按存貨進(jìn)行實(shí)際成本核算，出庫(kù)成本的確認(rèn)采用先進(jìn)先出法。銷(xiāo)售成本以發(fā)票進(jìn)行核算。成本管理：（基本參數(shù)尚未設(shè)置）選項(xiàng)及分配率參數(shù)名稱(chēng)對(duì)應(yīng)取值核算方法品種法或分步法存貨數(shù)據(jù)來(lái)源于存貨系統(tǒng)人工費(fèi)用來(lái)源于工資系統(tǒng)制造費(fèi)用來(lái)源于總賬折舊費(fèi)用來(lái)源于固定資產(chǎn)系統(tǒng)公用材料分配率按產(chǎn)品產(chǎn)量直接人工分配率按實(shí)際工時(shí)制造費(fèi)用分配率按實(shí)際工時(shí)在產(chǎn)品成本分配率約當(dāng)產(chǎn)量輔助費(fèi)用分配率無(wú)輔助車(chē)間三、實(shí)際業(yè)務(wù)1、 客戶(hù)聯(lián)盟手機(jī)向銷(xiāo)售部訂購(gòu)：手機(jī)蓋200個(gè)和鍵盤(pán)100個(gè)；2、 生產(chǎn)部進(jìn)行MRP

11、運(yùn)算，計(jì)劃本月生產(chǎn)；3、 生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)了生產(chǎn)訂單；4、 采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃向供應(yīng)商下達(dá)了采購(gòu)訂單；5、 所采購(gòu)的原材料到達(dá)企業(yè)，檢驗(yàn)后全部入庫(kù)；6、 收到采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。7、 生產(chǎn)部注塑車(chē)間工人到原材料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用ABS注塑材料、PS注塑材料，以生產(chǎn)手機(jī)蓋注塑品200個(gè)和鍵盤(pán)注塑品100個(gè)；8、 注塑車(chē)間工人將手機(jī)蓋注塑品200個(gè)和鍵盤(pán)注塑品100個(gè)入庫(kù)；9、 生產(chǎn)部噴涂車(chē)間工人到原材料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用油墨；向注塑車(chē)間領(lǐng)用手機(jī)蓋注塑品200個(gè)和鍵盤(pán)注塑品100個(gè)；以生產(chǎn)手機(jī)蓋噴涂品200個(gè)和鍵盤(pán)噴涂品100個(gè)；10、 噴涂車(chē)間工人將手機(jī)蓋噴涂品200個(gè)和鍵盤(pán)噴涂品100個(gè)入庫(kù)；11、 生產(chǎn)部組裝車(chē)間工人向噴涂車(chē)間領(lǐng)用手機(jī)蓋噴涂品200個(gè)和鍵盤(pán)噴涂品100個(gè)進(jìn)行成品組裝；12、 生產(chǎn)部組裝車(chē)間工人把完工的手機(jī)蓋200個(gè)、鍵盤(pán)100個(gè)入庫(kù)到成品庫(kù)；（以上工作在所提供案例帳套中均以實(shí)現(xiàn)完畢；只需進(jìn)行以下工作即可。如果只計(jì)算產(chǎn)品成本可從業(yè)務(wù)15開(kāi)始即可。）13、 銷(xiāo)售部開(kāi)出發(fā)貨單，倉(cāng)庫(kù)向客戶(hù)聯(lián)盟手機(jī)發(fā)貨：手機(jī)蓋200個(gè)、鍵盤(pán)10014、 財(cái)務(wù)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；15、 月底財(cái)務(wù)部計(jì)提工資；企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)：管理人員工資 1200 生產(chǎn)人員工資 80016、 財(cái)務(wù)部