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文檔簡(jiǎn)介
1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題一、 基礎(chǔ)知識(shí)部分:1、 什么是出納工作?(2分)答:出納工作:顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。2、 出納的日常工作內(nèi)容有哪些?(15分)答:出納的日常業(yè)務(wù)包括以下七個(gè)方面:(一)辦理收付款業(yè)務(wù) 書寫要求:小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫,不得寫連筆字,在金額前要填寫人民幣符號(hào)“¥”,人民幣符號(hào)“¥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白,金額數(shù)字一律填寫到角分,無角分的,寫“OO”或符號(hào)“一”,有角無分的,分位寫“0”,不得用符號(hào)“一”; 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、
2、萬、億、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行書字書寫,大寫金額前未印有“人民幣”字樣的,應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字,“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白,大寫金額到元或角為止的,后面要寫“整”或“正”字,有分的,不寫“整”或“正”字。 (二)填制憑證 1.編制記賬憑證 出納人員應(yīng)在辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)后,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,并在記賬憑證上簽章。 (1)記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期,而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。 (2)記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷,以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 (3)記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口,以免被填涂而改變金額。 2.交由主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬
3、憑證 (三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 1.登記賬簿,必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù) 登賬完畢后,還要在記賬憑證上簽名或蓋章,并注明所記賬簿的頁數(shù),或做登賬符號(hào)“”,表示已經(jīng)記賬,避免重記、漏記。 2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明此行空白、此頁空白字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄,對(duì)堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞,是十分必要的防范措施。 日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額,寫在本頁最后一行和
4、下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 3.逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)、賬款相符 (1)在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“”。 (2)在記賬人處簽章。 (3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 (4)結(jié)出余額公式:上日余額本日收入本日支出本日余額。 (四)結(jié)賬、對(duì)賬 1.每日 (1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),然后將支出日
5、記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。 (2)對(duì)賬。每天下班前,盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符,如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。 2.月末 (1)對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì),核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。 月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn),按順序進(jìn)行登
6、記核對(duì)。 (2)結(jié)賬?,F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí),要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。 如果年度終了時(shí),現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 (五)編制出納 1.在對(duì)賬、結(jié)賬后,根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料,編制“出納報(bào)告表”。 2.將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。 3.將“出納報(bào)告表”送主管處審批。 (六)裝訂憑證 1.
7、裝訂前的整理 2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂 具體步驟如下: (1)填寫記賬憑證封面 (2)整理記賬憑證。 (3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔 (4)用大針引線繩穿過鉆好的孔,將憑證縫牢,線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié),然后取下夾子 (5)將包角紙往后翻,壓平,上側(cè)成90度 (6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙,并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 (7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒,并在盒脊上填好相關(guān)要素。 (七)出納檔案的保存 1.整理和保管有關(guān)憑證 出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證,在出納記賬后,要傳遞給記賬會(huì)計(jì),在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。 2.調(diào)閱出納資料 出納保存的核算資料,按規(guī)定不能外
8、借,若有特殊情況需要調(diào)閱,必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊(cè)。 3、 出納日常接觸的憑證有哪些:(5分)答:出納常接觸的憑證有以下幾種: (1)工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。(2)報(bào)銷單報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品,接受外單位或個(gè)人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)務(wù),以及單位職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù)。(3)借款收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購買零星辦公用品,或職工因公出差等原因向員借款時(shí)的憑證。(4)領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他單位或個(gè)人向
9、本單位領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)時(shí)填制的,作為付款憑證的憑證。(5)差旅費(fèi)借款、報(bào)銷單出差人員預(yù)先借差旅費(fèi)可以使用差旅費(fèi)借款結(jié)算單作為原始憑證。4、填制收付款業(yè)務(wù)銀行結(jié)算單有哪些書寫要求?(10分)答:書寫要求:小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫,不得寫連筆字,在金額前要填寫人民幣符號(hào)“¥”,人民幣符號(hào)“¥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白,金額數(shù)字一律填寫到角分,無角分的,寫“OO”或符號(hào)“一”,有角無分的,分位寫“0”,不得用符號(hào)“一”; 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行書字書寫,大寫金額前未印有“人民幣”字樣的,應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)
10、字,“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白,大寫金額到元或角為止的,后面要寫“整”或“正”字,有分的,不寫“整”或“正”字。 4、 如何填寫轉(zhuǎn)賬支票的出票日期?(4分)如10月20日如何填寫?(3分)怎樣蓋章?(3分)答:依據(jù)相關(guān)規(guī)定:票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期,在填寫月、日時(shí),月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前加“壹”字。10月20日,應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。結(jié)算憑證上的日期可以使用小
11、寫填寫。在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財(cái)務(wù)章、法人章。5、 現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么區(qū)別?(2分)限額分別是多少?(2分)各自的特點(diǎn)是什么?(6分)答:區(qū)別:現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金,轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算;限額:現(xiàn)金支票:一般為5萬元人民幣,轉(zhuǎn)賬支票最低限額為100元人民幣特點(diǎn):現(xiàn)金支票的特點(diǎn):只能用來提取現(xiàn)金,它可以由存款單位簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金,也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人;轉(zhuǎn)賬支票的特點(diǎn):無起點(diǎn)的限制,只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金,轉(zhuǎn)賬支票可以轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人,客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人,由收款人到其開戶銀行辦理,轉(zhuǎn)賬支票的收
12、款人名稱、金額可以由授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。6、 商業(yè)承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種?(4)到期承兌人分別是誰?(4)答:商業(yè)匯票按承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種;商業(yè)承兌匯票:是到期時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)承兌,到期未付時(shí),債權(quán)人無法按期獲得貨款,只能按背書梯次提出債權(quán)申請(qǐng)。銀行承兌匯票:是到期時(shí)銀行無條件負(fù)責(zé)先期墊付貨款,付款后再從開票企業(yè)賬戶劃款,債權(quán)人可以保障貨款的及時(shí)回收。7、 支票與銀行本票的區(qū)別?(10分)答:銀行本票是以銀行為出票人簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他
13、金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 兩者都被用于同城結(jié)算,但兩者有著明顯的區(qū)別: 一、銀行本票的出票人為銀行,一般不存在空頭票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn);支票的出票人是除結(jié)算銀行以外的單位或個(gè)人,存在空頭支票的風(fēng)險(xiǎn)。因此,銀行本票的未獲付款的風(fēng)險(xiǎn)小,信譽(yù)高。 二、銀行本票屬于見票即付票據(jù),對(duì)持票人而言,憑銀行本票即可收取現(xiàn)款,不存在委托收款過程,因此,銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖然也屬于見票即付票據(jù),但是,對(duì)持票人而言,存在委托收款過程,需要一定的時(shí)間(雖然不長(zhǎng),但確實(shí)存在),在此期間,可能會(huì)因支票空頭而不能收到現(xiàn)款。這就不難理解,絕大部分商戶對(duì)以支票購物的,都會(huì)要求在支票
14、解入銀行并收妥款項(xiàng)后才予發(fā)貨。 三、行本票的提示付款期為2個(gè)月,而支票為10天。8、 簡(jiǎn)述出納的付款程序(5分)答:出納的付款程序包括以下內(nèi)容: 出納付款,須憑付款支出申請(qǐng)單(包括各項(xiàng)付款憑證)辦理。 凡付款申請(qǐng)單,均須依照程序先由經(jīng)辦員、人員及各級(jí)主管人員申核批準(zhǔn)簽字(章)后方得付款。 出納員支付款項(xiàng)時(shí),依序登記于:現(xiàn)金日記賬、銀行日。 9、 公司的銀行賬戶有哪幾種?(5分)答:每名會(huì)計(jì)人員,尤其是出納都必須清楚地知道公司的賬戶情況。在了解本公司的賬戶時(shí)候,也應(yīng)該知道公司賬戶的種類及相關(guān)知識(shí)。(一)單位銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶 存款單位的現(xiàn)金支取,只能通過基本存款賬戶辦理。 一個(gè)單位只能
15、選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,不得同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶。 2.一般存款賬戶 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。3.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶,是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的,可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。 4.專用存款賬戶 專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理和使用,存款人可申請(qǐng)開立專用存款賬戶: (1)基本建設(shè)資金; (2)更新改造資金;(3)財(cái)政預(yù)算外資金; (4)糧、棉、油收購資金;(5)交易結(jié)算資金;(6)交易保證金; (7)信托; (8)機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;(10)單位銀行卡備用金; (11)住房基金;(12)社會(huì)保障基金; (13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;(14)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);(15)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。(二)核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶1.核準(zhǔn)類賬戶 核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。 核準(zhǔn)類賬戶主要有: (1)基本存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶; (4)人民銀
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